LTCG / STCG Tax Calculator
Що таке LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Податок на приріст капіталу в Індії для інвестицій у акціонерний капітал і пайових інвестиційних фондів поділяється на дві категорії залежно від періоду утримання: короткостроковий приріст капіталу (STCG) і довгостроковий приріст капіталу (LTCG). Для зареєстрованих акцій і взаємних фондів, орієнтованих на акції, поріг періоду володіння становить 12 місяців — якщо ви тримаєте 12 місяців або менше, прибутки класифікуються як STCG і оподатковуються за ставкою 15%; якщо ви володієте понад 12 місяців, прибуток класифікується як LTCG і оподатковується за ставкою 10% на прибуток, що перевищує 1 лакх ₹ за фінансовий рік (без переваги індексації). Податок LTCG у розмірі 10% на власний капітал було відновлено в бюджеті на 2018 рік (Закон про фінанси 2018 року, вступає в силу 1 квітня 2018 року) після 14-річної перерви, протягом якої LTCG на власний капітал було повністю звільнено. Щоб уникнути ретроспективного оподаткування, було включено положення про «дідову» дію: для акцій/паїв, придбаних до 31 січня 2018 року, вартість придбання вважається вищою з двох величин: фактична ціна придбання або справедлива ринкова вартість (FMV) станом на 31 січня 2018 року (як правило, ціна закриття на NSE/BSE або NAV для взаємних фондів). Примітка. Бюджет на 2024 рік (чинний 23 липня 2024 року) збільшив податок LTCG на капітал з 10% до 12,5% і STCG з 15% до 20% для транзакцій після 23 липня 2024 року. У 2024-2025 фінансових роках застосовуються як старі ставки (до 23 липня), так і нові ставки (після 23 липня) на дату продажу. Для застосування цих ставок потрібно сплатити податок на операції з цінними паперами (STT).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податок STCG = сума STCG × 20% (після 23 липня 2024 р.) або 15% (до 23 липня 2024 р.); LTCG = Ціна продажу - Макс (ціна покупки, FMV на 31 січня 2018 р.); Податок LTCG = Макс.(0, LTCG - ₹1 00 000) × 12,5% (після 23 липня) або 10% (до 23 липня)Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| SP | Ціна продажу | ₹ | Ціна, за якою продається акція або пай взаємного фонду. |
| CP | Собівартість / скоригована вартість | ₹ | Фактична ціна покупки; або фактична вартість (вища з фактичної вартості та FMV на 31 січня 2018 р.) для придбань до 2018 р. |
| G | Приріст капіталу | ₹ | SP − CP; позитивний = прибуток (оподатковується), негативний = збиток (можливий залік проти іншого приросту капіталу). |
| E | Щорічне звільнення від LTCG | ₹ | ₹1 00 000 за фінансовий рік, що застосовується до загального LTCG від усіх інвестицій в акціонерний капітал до обчислення податків. |
Як LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Визначити дату купівлі-продажу для кожної операції з капіталом; якщо термін зберігання до 12 місяців, це STCG; більше 12 місяців є LTCG.
- 2Для STCG (утримується ≤ 12 місяців): обчислити прибуток = ціна продажу − ціна покупки (без індексації); застосувати податок 20% (після 23 липня 2024 р.) або 15% (до 23 липня 2024 р.); STCG додається до загального доходу за рік.
- 3Для LTCG (утримуваних > 12 місяців): застосувати старіння для акцій/паїв, придбаних до 31 січня 2018 року — собівартість = вища фактична вартість або FMV на 31 січня 2018 року; обчислити LTCG = Ціна продажу − Скоригована вартість.
- 4У 2024–2025 фінансових роках щорічне звільнення від сплати LTCG у розмірі 1 лакх ₹ застосовується до загальної суми LTCG для всіх інвестицій в акціонерний капітал за рік (акції + капітал MF); лише LTCG понад 1 лакх рупій оподатковується за ставкою 12,5% (після 23 липня) або 10% (до 23 липня).
- 5Для застосування цих пільгових податкових ставок необхідно сплатити податок на операції з цінними паперами (STT) як при купівлі, так і при продажу зареєстрованих акцій; позаринкові операції або акції, що не котируються на біржі, приваблюють різні ставки.
- 6Правила заліку: STCL (короткострокова втрата капіталу) може бути зарахована проти STCG та LTCG; LTCL (довгострокова втрата капіталу) може бути зарахована лише проти LTCG (не STCG); непокриті збитки можна перенести на 8 років.
- 7Обчислити чистий приріст капіталу після заліку; додати STCG до загального доходу; застосовувати податок LTCG на LTCG понад 1 лакх рупій; звіт у Розкладі ITR CG.
Розв'язані приклади
▾
Усі 70 000 ₹ LTCG звільняються від оподаткування, оскільки вони знаходяться в межах річного порогу в 1 лакх рупій
Розпродаж після 23 липня 2024 року, тому застосовується ставка 12,5%, але LTCG у розмірі 70 000 рупій нижче ліміту звільнення в 1 лакх рупій. Податок LTCG не сплачується. Виняток у розмірі 1 лакха рупій застосовується до чистого LTCG від усіх операцій з капіталом протягом року.
Розпродаж після 23 липня 2024 року приваблює 12,5% від оподатковуваного LTCG; без додаткової комісії, якщо загальний дохід < ₹50L
Загальний LTCG = ₹1 80 000. Після звільнення від податку на суму 1 л оподатковуваного LTCG = 80 000 рупій. Податок = 80 000 ₹ × 12,5% = 10 000 ₹. Додайте податок 4% = 10 400 ₹ загальний податок LTCG.
Без попереднього оподаткування LTCG становитиме 3 50 000 рупій — економія 1 25 000 рупій × 10% = податок 12 500 рупій
Розпродаж у травні 2024 року відбудеться до зміни бюджету 23 липня 2024 року — застосовується ставка 10%. Застаріла вартість = 450 ₹ (ціна на 31 січня 2018 р.). LTCG = ₹2 25 000; після звільнення 1 л рупії, оподатковуваний = 1 25 000 рупій; Податок = ₹12 500.
STCG додається до загального доходу; оподатковується за фіксованою ставкою 20% (немає звільнення від сплати 1 рупій для STCG)
Розпродаж у жовтні 2024 року після 23 липня 2024 року — застосовується нова ставка STCG 20% (з 15%). STCG у розмірі ₹90 000 оподатковується за фіксованою ставкою 20% плюс 4% податку. Немає винятків для STCG — на відміну від LTCG, який має щорічне звільнення в розмірі ₹1 л.
Практичне застосування
▾
Інвестори обчислюють податкові зобов’язання щодо викупу портфеля акцій, перш ніж визначити оптимальний час для продажу.
Річний збір податкових втрат — реалізація LTCG до 1 лакха рупій без оподаткування та/або збитків від бронювання для компенсації прибутків.
Фінансові планувальники порівнюють прибутки після оподаткування акціонерних фондів, боргових фондів і фінансових інвестицій для портфелів клієнтів.
Сертифіковані бухгалтери розраховують графік CG (приріст капіталу) у ITR для клієнтів із кількома транзакціями з капіталом.
Рішення щодо ребалансування портфеля — розуміння того, коли продавати капітал (через 12 місяців для лікування LTCG) і вибір найбільш ефективного з точки зору оподаткування часу виходу.
Особливі випадки
▾
Схема економії акцій — часткові податкові пільги
Схеми заощаджень акцій у пайових фондах інвестують у капітал (40%+), арбітраж (20%+) і борг. Вони оподатковуються як пайові пайові фонди (застосовуються ставки LTCG/STCG). Частини акціонерного капіталу та арбітражу виграють від пільгових ставок податку на акціонерний капітал. Ці схеми підходять інвесторам, які хочуть отримати статус оподаткування акцій із меншою волатильністю ринку.
LTCG щодо ESOP/RSU
Для ESOP компаній, зареєстрованих на біржі, акції, придбані під час виконання, розглядаються як власний капітал. Період утримання для LTCG починається з дати здійснення (розподілу), а не дати надання. Вартість — це FMV на дату виконання (який також використовується для обчислення реквізиту, який оподатковується як зарплата під час виконання). Прибуток від продажу вище ціни виконання FMV становить LTCG або STCG на основі 12-місячного утримання від виконання.
Стратегія збирання LTCG
Інвестори можуть стратегічно «збирати» LTCG щороку, щоб скористатися щорічним виключенням у розмірі 1 лакх рупій — викупити паї фонду акцій, де LTCG становить до 1 лакх рупій, і негайно реінвестувати. Це скидає базову вартість на вищу ціну, зменшуючи майбутні оподатковувані LTCG. Понад 10 років цей щорічний збір врожаю може заощадити кілька лакх на податку LTCG. Це найкраще працює на зростаючому ринку.
Надбавка на LTCG для високооплачуваних
LTCG з власного капіталу підлягає доплаті, якщо загальний дохід перевищує 50 лакх рупій. Однак надбавка до LTCG із зазначених довгострокових активів (акцій, акціонерних MF) обмежена 15% — навіть якщо ваш дохід зазвичай привертає 25% або 37% надбавки (за старим режимом). Це обмеження значно знижує ефективну ставку податку LTCG для осіб з високим доходом на їхні прибутки від акцій.
Податок на приріст капіталу — 2024-25 фінансовий рік
▾
| Тип | Період утримання | Ставка податку (до 23 липня 2024 р.) | Ставка податку (публікація 23 липня 2024 р.) | Звільнення |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Котирований капітал/Акція MF | ≤ 12 місяців | 15% | 20% | Жодного |
| LTCG — зареєстрований капітал/акціонерний капітал MF | > 12 місяців | 10% | 12,5% | ₹1 лакх/рік |
| STCG — Debt MF/Bonds | ≤ 36 місяців | Ставка плити | Ставка плити | Жодного |
| LTCG — Debt MF/Bonds | > 36 місяців | 20% з індексацією | Ставка плити (зміна бюджету на 2023 рік) | Жодного |
| STCG — Нерухомість | ≤ 24 місяці | Ставка плити | Ставка плити | Жодного |
| LTCG — Нерухомість | > 24 місяці | 20% з індексацією | 12,5% без індексації (бюджет 2024) | Звільнення від реінвестування (54, 54EC) |
Часті запитання
▾
Які ставки податку LTCG і STCG на власний капітал на 2024-2025 фінансовий рік?
Для транзакцій до 23 липня 2024 року: STCG – 15%, LTCG – 10% (виключення понад 1 рупій). Для транзакцій 23 липня 2024 року або після цієї дати (дата вступу в силу бюджету на 2024 рік): STCG – 20%, LTCG – 12,5% (звільнення від податку понад 1 рупій). Примітка. Звільнення від сплати LTCG на суму 1 лакх рупій на рік залишається без змін. Для цих пільгових ставок STT має бути сплачено за транзакції.
Як працює звільнення від LTCG на суму 1 лакх рупій?
Щорічне звільнення від податку в розмірі 1 лакха рупій застосовується до загальної суми LTCG від усіх інвестицій в акціонерний капітал (акції + пайові пайові фонди) протягом фінансового року. Лише LTCG, що перевищує 1 лакх ₹, оподатковується за ставкою 10% (до 23 липня) або 12,5% (після 23 липня). Це звільнення поширюється на платника податків за фінансовий рік, а не на акцію чи фонд. Стратегічно ви можете розподілити погашення між фінансовими роками, щоб не перевищувати річний ліміт у 1 лакх рупій і уникнути податку LTCG.
Що таке стаціонарне положення в капіталі LTCG?
Бюджет на 2018 рік знову запровадив податок на акціонерний капітал LTCG із застережним положенням, щоб запобігти ретроспективному оподаткуванню. Для активів, придбаних до 1 лютого 2018 року, вартість придбання є вищою з: (а) фактичної ціни придбання або (б) нижчої з (і) найвищої ціни активу на NSE/BSE на 31 січня 2018 року (або NAV для MF) та (іі) фактичної ціни продажу. Це означає, що прибутки, накопичені до 31 січня 2018 року, фактично звільняються від оподаткування.
Чи можна зарахувати збитки LTCG за рахунок інших доходів?
Ні. Капітальні втрати (як STCL, так і LTCL) не можуть бути зараховані проти доходу від інших керівників, як-от зарплата, бізнес чи інші джерела. STCL можна зарахувати проти STCG або LTCG з будь-якого активу. LTCL можна порівнювати лише з LTCG, а не з STCG. Непоглинені втрати капіталу можна перенести на наступні 8 оціночних років і зарахувати в наступні роки (потрібно подати ITR до встановленої дати, щоб перенести збитки).
Чи розглядається SIP у взаємних фондах акцій як єдина інвестиція для LTCG?
Ні. Кожен внесок SIP розглядається як окрема покупка з окремою датою покупки та вартістю. Коли ви викупляєте одиниці, використовується метод FIFO (First In, First Out) — найстаріші одиниці вважаються проданими першими. Для місячного SIP, розпочатого в січні 2022 року, одиниці з січня 2022 року стають довгостроковими після січня 2023 року, одиниці лютого 2022 року після лютого 2023 року і так далі. Це робить відстеження LTCG складним для інвесторів SIP.
Чи дивіденди від фондів акцій залучають LTCG чи STCG?
Ні. Дивіденди від пайових інвестиційних фондів не є приростом капіталу — вони оподатковуються як «Дохід з інших джерел» за низькою ставкою інвестора (з квітня 2020 року дивіденди більше не оподатковуються). TDS у розмірі 10% вираховується з дивідендів, що перевищують ₹5000 на рік від однієї AMC. Для цілей LTCG/STCG враховується лише фактичний прибуток від викупу паїв (ціна продажу мінус вартість).
Як оподатковується LTCG від інвестицій NPS?
Прибуток від фондів акціонерного капіталу NPS не підлягає звичайним правилам LTCG щодо власного капіталу, поки гроші залишаються в NPS. Під час зняття (виходу на пенсію) 60% основної суми можна взяти як неоподатковувану одноразову суму відповідно до розділу 10(12A), а 40% мають бути аннуїтизовані (пенсія оподатковується). Інвестиції NPS знаходяться в трасті — вони не генерують оподатковуваний приріст капіталу під час фази накопичення.
Що таке податок на операції з цінними паперами (STT) і як він пов’язаний з LTCG?
STT — це податок, який стягується з кожної операції купівлі-продажу цінних паперів, зареєстрованих на визнаних фондових біржах. Пільгова ставка LTCG (10%/12,5%) і ставка STCG (15%/20%) на власний капітал застосовуються, лише якщо STT було сплачено під час купівлі-продажу. Якщо STT не було сплачено (наприклад, переміщення за межі ринку, незареєстровані акції), застосовуються звичайні ставки податку на приріст капіталу: STCG за низькою ставкою, LTCG за 20% з індексацією (для акцій, які утримуються понад 24 місяці).
Поширені помилки
▾
- !Якщо припустити, що всі прибутки від акцій понад 1 лакх рупій оподатковуються — лише LTCG з акцій, що утримуються більше 12 місяців, користується звільненням від 1 л. STCG не має винятків і оподатковується за фіксованою ставкою 20% (після 23 липня 2024 р.).
- !Ігнорування попередньої вартості для інвестицій до 2018 року — багато довгострокових інвесторів продають старі акції, не перевіряючи фактичну вартість (FMV 31 січня 2018 р.), потенційно сплачуючи зайвий податок LTCG.
- !Врахування акціонерного капіталу MF LTCG і часткового LTCG як окремих лімітів ₹1L — обидва поєднуються для єдиного щорічного винятку в розмірі 1000000 рупій; ліміт застосовується до загального LTCG від усіх інвестицій в акціонерний капітал.
- !Не подання ITR, коли LTCG або STCG перевищує порогове значення — приріст капіталу необхідно повідомити в ITR; якщо загальний дохід, включаючи STCG, перевищує базовий ліміт звільнення, подання ITR є обов’язковим незалежно від TDS.
- !Якщо припустити, що збитки LTCG можна зарахувати проти зарплати — втрати капіталу можна зарахувати лише за рахунок приросту капіталу; вони не можуть зменшити зарплату, бізнес чи інший дохід.
- !Відсутня дата зміни ставки 23 липня 2024 року — транзакції до та після цієї дати в 2024-2025 фінансовому році приваблюють різні ставки; податкові звіти брокерів про прибутки та збитки мають розділити STCG і LTCG до цієї дати.
Порада профі
Почніть збирати врожай LTCG з першого року, коли ваш портфель акцій приросте понад 1 лакх рупій. Викуповуйте одиниці, що дорівнюють 1 лакху рупій LTCG кожного березня (до 31 березня) і негайно реінвестуйте. Таке щорічне скидання базисних витрат є цілком законним, не має наслідків TDS (нижче порогової суми ₹1 l), і протягом 20-річного інвестування акціонерного капіталу може заощадити 2-4 lakh рупій на сукупному податку LTCG.
Чи знаєте ви?
Коли в 2004 році міністр фінансів П. Чідамбарам вперше скасував податок на акціонерний капітал LTCG, фондовий ринок Індії BSE Sensex був приблизно на рівні 6000 пунктів. Станом на 31 січня 2018 року (початкова дата, коли LTCG було знову введено) Sensex становив 35 965 — збільшення в 6 разів. Дідове положення фактично звільнило від оподаткування весь приріст акцій до 2018 року, захищаючи інвесторів від ретроактивного оподаткування десятирічного приросту ринку.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.