Old vs New Tax Regime (AY 2024-25)
Що таке Old vs New Tax Regime Calculator?
▾
Індійська система податку на прибуток пропонує два паралельні податкові режими для фізичних осіб і угорських форинтів: старий податковий режим і новий податковий режим. Старий податковий режим існував десятиліттями і дозволяє платникам податків вимагати широкий спектр відрахувань і звільнень, включаючи HRA, LTA, стандартні відрахування, інвестиції 80C, медичне страхування 80D, відсотки за позику на житло відповідно до Розділу 24(b) і багато іншого, але використовує вищі податкові ставки. Новий податковий режим, запроваджений у бюджеті на 2020 рік і став режимом за замовчуванням з 2023-24 фінансового року (AY 2024-25), пропонує значно нижчі ставки — 0%, 5%, 10%, 15%, 20% і 30% — але забороняє більшість відрахувань і звільнень, за винятком кількох, як-от стандартне відрахування ₹50 000 (додано з фінансового року). 2023-24), внесок роботодавця NPS відповідно до 80CCD(2) і звільнення від інкасації чайових/відпусток. Відповідно до нового режиму для AY 2024-25, дохід до 3 лакх рупій оподатковується за ставкою 0%, 3-6 лакх рупій за ставкою 5%, 6-9 лакх рупій за ставкою 10%, 9-12 лакх рупій за ставкою 15%, 12-15 лакх рупій за ставкою 20%, а понад 15 лакх рупій за ставкою 30%. Знижка відповідно до Розділу 87A за новим режимом становить 25 000 рупій (що робить дохід до 7 лакх рупій фактично звільненим від оподаткування) порівняно з 12 500 рупій за старим режимом (дохід до 5 лакх рупій не оподатковується). Додаткові ставки застосовуються до доходу понад 50 лакх рупій. Новий режим використовується за замовчуванням з 2023-24 фінансового року — платники податків повинні активно вибирати старий режим під час подання декларацій.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податок до сплати (старий) = податок на оподатковуваний прибуток після всіх вирахувань × відповідні ставки − знижка u/s 87A + додатковий збір + 4% податку на охорону здоров'я та освіту; Податок до сплати (новий) = Податок на валовий дохід (тільки після стандартного вирахування) × нові ставки − Знижка u/s 87A (₹25 000) + Додатковий збір + 4% податкуОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| GTI | Загальний валовий дохід | ₹ | Загальний дохід з усіх джерел до будь-яких відрахувань — однакова початкова точка для обох режимів. |
| D | Загальні відрахування | ₹ | Сума всіх відповідних відрахувань за старим режимом (80C, 80D, HRA тощо); за новим режимом дозволено лише 50 000 SD. |
| TI | Оподатковуваний дохід | ₹ | GTI мінус відповідні відрахування/виключення; база, за якою застосовуються податкові накладення. |
| R87A | Розділ 87A Знижка | ₹ | 12 500 рупій (старий режим, якщо TI ≤ 5 л) або 25 000 рупій (новий режим, якщо TI ≤ 7 л) вираховуються з обчисленого податку. |
Як Old vs New Tax Regime Calculator
▾
- 1Обчисліть загальний валовий дохід: зарплата, нерухомість, приріст капіталу, дохід від бізнесу, інші джерела — однакові для обох режимів.
- 2За старим режимом: вирахуйте всі пільги (HRA, LTA, стандартне відрахування ₹50 000) і відрахування (80C до ₹1,5L, 80D, 80CCD(1B), 24(b) тощо), щоб отримати оподатковуваний дохід; застосувати податкові тарифи старого режиму.
- 3Згідно з новим режимом: вираховувати лише стандартні відрахування (50 000 рупій із зарплати), стандартний відрахування із пенсійного забезпечення роботодавця (80CCD(2)) і стандартне відрахування з сімейної пенсії (15 000 рупій); застосовувати нові режимні податкові пільги до решти доходу.
- 4Застосувати знижку згідно з розділом 87A: ₹12 500, якщо оподатковуваний дохід ≤ ₹5 lakh (старий режим); ₹25 000, якщо оподатковуваний дохід ≤ ₹7 lakh (новий режим) — це робить дохід до ₹7 lakh повністю неоподатковуваним у новому режимі.
- 5Розрахуйте надбавку, якщо застосовно: 10% від доходу ₹50L–₹1Cr, 15% від ₹1Cr–₹2Cr, 25% від ₹2Cr–₹5Cr (обмеження за новим режимом становить 25%), 37% від доходу понад 5Cr за старим режимом (обмеження до 25% за новим режимом також із 23–24 фінансових років).
- 6Додайте 4% податку на охорону здоров’я та освіту до загального податку (включно з додатковими зборами) для обох режимів.
- 7Порівняйте остаточне податкове зобов’язання за обома режимами; вибрати будь-який менший — наймані працівники повинні повідомити свого роботодавця про свій вибір на початку року; вибір можна змінити при подачі ІТР.
Розв'язані приклади
▾
Завдяки високим відрахуванням старий режим отримує дохід у 10 лакх рупій
Оподатковуваний дохід за старим режимом: ₹10L - ₹50K SD - ₹1,2L HRA - ₹1,5L 80C - ₹25K 80D = ₹6,55L; Податок = 32 500 рупій після слябів без знижки. Новий режим: 10 л - 50 тис. рупій = 9,5 л оподаткування; Податок = ₹54 600. Тут явно кращий старий режим.
Завдяки обмеженим відрахуванням новий режим перемагає 15 лакх рупій
Оподатковуваний дохід за старим режимом: ₹15L - ₹50K - ₹50K = ₹14L; Податок = 2 29 840 рупій. Новий режим: ₹15L - ₹50K = ₹14,5L; Податок = 1 45 600 ₹ (5% × 3 л + 10 % × 3 л + 15 % × 3 л + 20 % × 2,5 л = 1 45 000 ₹ + мито). Новий режим перемагає.
Враховується стандартне відрахування ₹50 000; типова людина з зарплатою 80C+80D+HRA легко долає це
Новий режим податку на ₹11,5L (після SD) = ₹90 000. Щоб старий режим відповідав, оподатковуваний дохід має становити ≤ ₹9,5 л після всіх відрахувань, тобто загальна сума відрахувань має становити ≥ ₹2,5 л понад SD — це досягається за допомогою 80C (₹1,5 л) + 80D (₹25K) + HRA.
При розмірі 30 лакх рупій більшість осіб користуються новим режимом, якщо відрахування не дуже високі
При вищих доходах нижчі ставки в новому режимі часто переважують користь від відрахувань. Точка переходу зміщується зі зростанням доходу — при ₹30L+ новий режим зазвичай виграє навіть із стандартними відрахуваннями.
Практичне застосування
▾
Річне податкове планування для найманих працівників, щоб вирішити, який режим оголосити своєму роботодавцю на початку фінансового року. Це важлива область застосування для старого проти нового податкового режиму в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки старого та нового податкового режиму безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Оптимізація структури заробітної плати — співробітники можуть попросити свого відділу кадрів реструктуризувати CTC з більшою кількістю неоподатковуваних компонентів у старому режимі або спростити структуру в новому режимі, що представляє важливу область застосування для старого проти нового податкового режиму в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки старого та нового податкового режиму безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Фінансові консультанти, які порівнюють обидва режими для клієнтів із різними профілями доходів і відрахувань, щоб мінімізувати загальні податкові витрати, представляючи важливу область застосування для старого проти нового податкового режиму в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки старого та нового податкового режиму безпосередньо підтримують обґрунтоване прийняття рішень, стратегічне планування та оптимізацію ефективності
Професіонали галузі покладаються на старий податковий режим проти нового для оперативних розрахунків старого та нового податкового режиму, результатів роботи клієнтів, звітності про дотримання нормативних вимог і стратегічного планування в бізнес-контекстах, де точність старого та нового податкового режиму безпосередньо впливає на фінансові результати та ефективність організації
Розрахунок зарплати за вирахуванням зарплати без урахування податків за обома режимами, що представляє важливу область застосування для старого та нового податкового режиму в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки старого та нового податкового режиму безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Особливі випадки
▾
Пенсіонери (60-79 років)
За старого режиму пенсіонери мали вищий базовий ліміт звільнення в розмірі 3 лакх рупій (порівняно з 2,5 лакх рупій для інших). Особи похилого віку старше 80 років отримують пільгу в розмірі 5 лакх рупій. Згідно з новим режимом диференціації немає — однакові тарифи застосовуються до всіх вікових груп, починаючи від 3 лакх рупій для кожного.
Платники податку на прибуток від підприємницької діяльності
Особи з бізнесом або професійним доходом, які переходять зі старого режиму на новий, можуть повернутися до старого режиму лише один раз у житті. Після повернення до старого вони не можуть знову перейти до нового (якщо тільки вони не припинять доходи від бізнесу). Це правило блокування робить вибір режиму критичним для власників бізнесу.
HUF і фірми
У випадку старого та нового режиму оподаткування цей сценарій вимагає додаткової обережності під час інтерпретації результатів старого та нового податкового режиму. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Найкраща професійна практика передбачає документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки старого та нового податкового режиму потрапляють на нестандартну територію.
NRI Оподаткування
Однак NRIs оподатковуються лише з доходів, нарахованих або отриманих в Індії. Основне звільнення від податку в розмірі 2,5 лакх рупій і знижка згідно з Розділом 87A доступні лише для NRI за старим режимом (не доступні для NRI за новим режимом для знижок).'}
Порівняння прибуткового податку: старий і новий режим (2024-25 фінансовий рік / 2025-26 фінансовий рік)
▾
| Діапазон доходів | Ставка старого режиму | Нова режимна ставка |
|---|---|---|
| До 2 50 000 рупій | Nil | — |
| До 3 00 000 рупій | — | Nil |
| ₹2 50 001 – ₹ 5 00 000 | 5% | — |
| ₹3 00 001 – ₹ 6 00 000 | — | 5% |
| ₹5 00 001 – ₹ 10 00 000 | 20% | — |
| ₹6 00 001 – ₹ 9 00 000 | — | 10% |
| ₹9 00 001 – ₹ 12 00 000 | — | 15% |
| ₹10 00 001–12 00 000 рупій | 30% | — |
| ₹12 00 001 – ₹15 00 000 | 30% | 20% |
| Понад 15 00 000 рупій | 30% | 30% |
| 87A Знижка | ₹12 500 (дохід ≤ ₹5L) | ₹25 000 (дохід ≤ ₹7L) |
| Стандартний відрахування | 50 000 рупій | ₹50 000 (з 23 по 24 фінансовий рік) |
Часті запитання
▾
Який режим оподаткування мені вибрати на 2024-2025 фінансовий рік?
Це залежить від ваших загальних відрахувань і звільнень. Якщо ваші загальні відрахування (HRA + 80C + 80D + відсотки за житлову позику + NPS + LTA + інші звільнення) дуже високі — зазвичай понад 3,75 лакх рупій за дохід 12 л рупій — старий режим може заощадити більше податків. Для осіб з обмеженими відрахуваннями (без HRA, мінімум 80C) новий режим майже завжди виграє через нижчі ставки. Скористайтеся онлайн-калькулятором податків або порівняйте обидва сценарії.
Чи новий податковий режим діє за замовчуванням з 2023-24 фінансового року?
так З 2023-24 фінансового року (2024-25 фінансового року) новий податковий режим є стандартним. Якщо ви не повідомите свого роботодавця або не подасте декларацію за старим режимом, вас автоматично оподатковуватимуть за новим режимом. Наймані працівники повинні повідомити роботодавцю про свій вибір режиму на початку фінансового року (зазвичай за допомогою форми декларації). Ви можете змінити режим під час подання ITR, але це супроводжується обмеженнями для платників податку на прибуток від бізнесу.
Які відрахування все ще дозволені за новим податковим режимом?
Новий режим дозволяє: стандартне відрахування ₹50 000 для найманих працівників і пенсіонерів (додано з 2023-24 фінансового року); внесок роботодавця NPS відповідно до розділу 80CCD(2); звільнення від сплати чайових; звільнення від інкасації відпустки; винагорода за схемою добровільного виходу на пенсію (VRS); чайові після смерті та виходу на пенсію; HRA, якщо сплачує роботодавець (лише компонент роботодавця, а не повне звільнення); відсотки за житловий кредит за здане майно (не займане самостійно). Більшість інших відрахувань, таких як 80C, 80D, HRA, 80CCD(1B), 24(b) для самостійно зайнятих, заборонені.
Що таке знижка за розділом 87A за обома режимами?
Згідно зі старим режимом оподаткування: знижка в розмірі 12 500 рупій, якщо загальний дохід не перевищує 5 лакх рупій, що робить дохід до 5 лакх рупій фактично нульовим податком. Відповідно до нового режиму оподаткування: знижка в розмірі 25 000 рупій, якщо загальний дохід не перевищує 7 лакх рупій, тобто дохід до 7 лакх рупій фактично оподатковується нулем. Знижка вираховується з обчисленого податку перед додаванням податку.
Чи можу я щороку переходити зі старого на новий режим?
Оплачувані особи та ті, хто не має доходу від підприємницької діяльності, можуть змінювати режим щороку під час подання ITR. Однак особи, які мають доходи від бізнесу або професійної діяльності, можуть перейти на старий режим лише один раз у своєму житті (після чого вони залишаються в старому режимі на наступні роки, якщо вони не припинять доходи від бізнесу).
Які ставки доплат за обома режимами для високооплачуваних?
Старий режим: 10% надбавка до доходу ₹50L-₹1Cr; 15% на ₹1Cr-₹2Cr; 25% на ₹2Cr-₹5Cr; 37% на понад 5Cr (37% було зменшено до 25% для нового режиму в бюджеті на 2023 рік). Новий режим: максимальна доплата обмежена 25% (для доходу понад 2 крони), що означає, що новий режим є значно кращим для тих, хто заробляє понад 5 крон.
Чи допомагає відрахування відсотків за кредитом на житло за старого режиму?
так Відповідно до розділу 24(b), ви можете вимагати відрахування до 2 лакх рупій з процентів за позику на житло за нерухомість, яку ви займали самостійно за старим режимом. Це недоступно за новим режимом для самозайнятого майна. Для майна, що здається в оренду, фактичні відсотки все ще можуть бути витребувані згідно з новим режимом (немає обмеження, але збитки не можуть бути зараховані за рахунок інших доходів).
Як стандартні відрахування відрізняються між режимами?
Стандартні відрахування в розмірі ₹50 000 тепер доступні в обох режимах з 2023-24 фінансового року. Раніше це було лише за старого режиму. Це було серйозне оновлення бюджету на 2023 рік, яке зробило новий режим більш привабливим для найманих працівників і пенсіонерів. Це особливо важливо в контексті розрахунків старого та нового податкового режиму, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки старого та нового податкового режиму, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність чинним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Поширені помилки
▾
- !Неінформування роботодавця про вибір режиму на початку року — роботодавець за замовчуванням використовує новий режим, потенційно утримуючи неправильний TDS; ви можете виправити це під час подання ITR, але це спричиняє тимчасові проблеми з грошовим потоком.
- !Порівнюючи лише ставки податку без урахування відрахувань — старий режим може мати вищі ставки, але менший оподатковуваний дохід через відрахування; завжди порівнюйте остаточні податкові зобов’язання, а не лише відсотки.
- !Якщо припустити, що всі відрахування нічого не варті в новому режимі — внески роботодавця NPS (80CCD2), стандартні відрахування ₹50 000 і звільнення від сплати чайових все ще застосовуються в новому режимі та повинні бути враховані.
- !Відсутність знижки в розмірі 25 000 рупій за новим режимом — дохід до 7 лакх рупій фактично не оподатковується за новим режимом відповідно до розділу 87A; багато платників податків без потреби залишаються в старому режимі для доходу в діапазоні ₹5-7 lakh.
- !Ігноруючи перевагу додаткового збору — для осіб із надвисоким доходом (понад 5 крор рупій) новий режим обмежує додатковий збір у 25% проти 37% у старому режимі, заощаджуючи кілька лакхів на податках.
- !Не перераховуйте щороку — оптимальний режим може змінюватися з року в рік залежно від життєвих подій (покупка будинку, зміна роботи, медичні витрати, інвестиції) — завжди порівнюйте обидва сценарії до кінцевого терміну подання 31 липня.
Порада профі
Беззбиткова сума відрахувань — загальні відрахування, понад які старий режим стає кращим — становить приблизно 3,75 лакх рупій для доходу 12 л, 4,25 л для доходу 15 л і 5 л+ для доходу 20 л. Якщо ваш комбінований HRA + 80C + 80D + кредит на житло + NPS перевищує цей поріг, старий режим є кращим. Використовуйте калькулятор порівняння режимів кожного квітня.
Чи знаєте ви?
Коли новий режим оподаткування вперше був запроваджений у Бюджеті-2020, його обрали менше 10% платників податків. До 2023-24 фінансового року (після того, як він став стандартним) понад 70% нових декларантів обрали новий режим, що свідчить про те, що більшість індійців із нижчими рівнями відрахувань вважають простішу систему з нижчою ставкою більш вигідною.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.