PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Організація портфельного інвестування (PIE) — це особливий тип структури інвестиційного фонду в Новій Зеландії, який отримує сприятливий податковий режим порівняно з прямим інвестуванням. Фонди PIE включають більшість фондів KiwiSaver, фонди під керуванням, готівкові PIE (такі як строкові депозити PIE, які пропонують банки), і PIE, зареєстровані на фондовій біржі Нової Зеландії. Ключовою визначальною особливістю є те, що інвестори в PIE оподатковуються за встановленою ставкою для інвесторів (PIR), а не за повною ставкою податку на прибуток. PIR — це індивідуально призначена ставка податку — 10,5%, 17,5% або 28% — на основі вашого оподатковуваного доходу за попередні два прибуткові роки. Це особливо вигідно для осіб з вищим доходом, чия гранична податкова ставка може становити 33% або 39%, оскільки доходи фонду PIE обмежуються максимальною ставкою 28%. Для інвесторів з низьким рівнем прибутку PIR може становити лише 10,5%, що майже відповідає їхній граничній ставці. Однією з найпотужніших особливостей режиму PIE є те, що дохід від PIE не включається до вашого оподатковуваного доходу для інших цілей. Це означає, що доходи від PIE не враховуються при перевірці доходу за програмою Working for Families, порогу погашення студентської позики, оцінці аліментів або розрахунку збору з доходів ACC. Це робить кошти PIE надзвичайно привабливими для сімей, які близькі до порогових значень WFF або зобов’язань погашення студентської позики. Кошти KiwiSaver є PIE, тому всі прибутки KiwiSaver обкладаються податком PIR, а не граничними ставками податку. Податок вираховується безпосередньо менеджером фонду та сплачується податковій службі від вашого імені, тому для більшості інвесторів податкова декларація щодо доходу від PIE не потрібна. Для інвесторів-нерезидентів окремий режим повідомлених іноземних інвесторів (NFI) передбачає знижені ставки податку на певні види доходу, що робить фонди PIE у Новій Зеландії конкурентоспроможними для офшорних інвесторів. Дохід, який фонд PIE виділяє кожному інвестору, називається розподіленим доходом портфельного інвестора (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Визначте встановлену ставку інвестора (PIR), переглянувши свій оподатковуваний прибуток за попередні два податкові роки. Використовуйте менший із двох років. Якщо дохід за обидва роки був менше 14 000 доларів США, ваш PIR становить 10,5%. Якщо дохід будь-якого року становив від 14 001 до 48 000 доларів США, ваш PIR становить 17,5%. В іншому випадку це 28%.
2. 2Повідомте свого постачальника PIE-фонду про свій правильний PIR, коли ви інвестуєте. Якщо ви не надасте PIR, фонд повинен використовувати стандартну ставку 28%. Ваш PIR застосовується до всіх ваших інвестицій PIE у цього постачальника.
3. 3Менеджер фонду розраховує дохід, отриманий фондом, і виділяє пропорційну частку кожному інвестору — це ваш розподілений дохід портфельного інвестора (PIAI). Розподіл відображає вашу частку дивідендів, відсотків, орендної плати та приросту капіталу у фонді.
4. 4Менеджер фонду вираховує податок на PIE у вашому PIR із вашого розподіленого доходу та сплачує його безпосередньо до податкової служби від вашого імені. Це відбувається автоматично — вам не потрібно самостійно розраховувати або сплачувати ПІЕ податок.
5. 5Ваш дохід від PIE та сплачений з нього податок не включаються у вашу податкову декларацію IR3 як оподатковуваний дохід. Управління внутрішніх доходів узгоджує податок PIE окремо. Якщо ви використали PIR, який є нижчим за правильну ставку, ви повинні недоплатити податок, але якщо ви переплатили, ви, як правило, не можете отримати відшкодування (виняток застосовується, якщо переплата є результатом використання вищого PIR помилково).
6. 6Наприкінці року ваш постачальник коштів PIE надсилає вам річний звіт про доходи PIE із зазначенням вашого PIAI та відрахованого податку на PIE. Якщо ваш дохід значно змінився, перегляньте свій PIR і оновіть його у свого постачальника на початку нового податкового року.
7. 7Якщо ви є інвестором-нерезидентом і маєте право на режим нотифікованого іноземного інвестора (NFI), ви реєструєтеся в IR і надаєте фонду свій статус NFI. Потім фонд застосовує спеціальні ставки податку на дохід, які можуть бути більш сприятливими, ніж стандартний податок на дохід для нерезидентів.

• !Надання неправильного PIR, який є занадто низьким — це призводить до недоплати PIE податку, який потрібно повернути через декларацію IR3. Завжди переглядайте свій дохід за попередні два роки, перш ніж повідомляти свій PIR.
• !Якщо припустити, що дохід від PIE не оподатковується — дохід від PIE не оподатковується; перед зарахуванням на ваш рахунок він оподатковується вашим PIR менеджером фонду. Перевагою є потенційно нижча ставка, а не звільнення від податків.
• !Включіть дохід від PIE у вашу оцінку Working for Families — дохід від PIE виключається з перевірки доходу WFF. Включення цього завищує ваш сімейний дохід і може призвести до зменшення виплат WFF.
• !Не переглядайте свій PIR, коли дохід суттєво змінюється — якщо ви отримуєте підвищення зарплати, орендуєте нерухомість або йдете на пенсію, ваш PIR може знадобитися змінити. Переглядайте його на початку кожного податкового року та повідомляйте своєму постачальнику коштів.
• !Плутання PIR із податком на джерело (RWT) — податок на доходи резидентів застосовується до банківських відсотків і дивідендів поза фондами PIE. PIR застосовується всередині структур PIE. Це окремі режими з різними тарифами та правилами.
• !Очікування відшкодування за переплачений PIR — якщо ви повідомили, що PIR перевищує вашу правильну ставку, переплачений податок PIE зазвичай не повертається. Це важлива асиметрія: недоплати потрібно повертати, а переплати не повертають.