Що таке Estate Tax Calculator?
▾
Федеральний податок на майно - це податок, що стягується з передачі майна померлої особи її бенефіціарам. Він стягується із загальної справедливої ринкової вартості майна, що підлягає оподаткуванню, — яке включає нерухомість, інвестиції, ділові інтереси, пенсійні рахунки, доходи від страхування життя (у багатьох випадках) та інші активи — на момент смерті, зменшену на допустимі відрахування. Податок на нерухомість, який часто називають «податком на смерть», застосовується лише до маєтків, які перевищують установлений законом поріг звільнення, тобто переважна більшість американців не підлягають його сплаті. Звільнення від федерального податку на нерухомість з часом різко змінилося. У 2024 році виняток становить 13,61 мільйона доларів США на одну особу (27,22 мільйона доларів США на подружню пару, яка використовує мобільність). Майнові активи, на які не поширюється пільга, оподатковуються за максимальною граничною ставкою 40%. Однак важливе положення про припинення дії означає, що згідно з чинним законодавством (TCJA) після 31 грудня 2025 року виняток має повернутися до приблизно 7 мільйонів доларів США на особу (з урахуванням інфляції), якщо Конгрес не прийме рішення про продовження або надання постійного вищого звільнення. Окрім федерального податку на нерухомість, багато штатів встановлюють власні податки на нерухомість або податки на спадщину з нижчими пороговими значеннями. Такі штати, як Массачусетс і Орегон, мають пільги лише за 1 мільйон доларів США, тому податки на майно штатів викликають занепокоєння у багатьох сімей, ніж федеральний податок. Ефективне планування майна може суттєво зменшити або скасувати зобов’язання щодо податку на майно за допомогою таких інструментів, як: щорічне виключення податку на подарунок (18 000 доларів США на одержувача у 2024 році), трасти безвідкличного страхування життя (ILIT), трасти з утриманою ануїтетом від дарувальника (GRAT), кваліфіковані трасти для особистих резидентів (QPRT), трасти благодійних залишків (CRT) і сімейні товариства з обмеженою відповідальністю (FLP). Необмежене шлюбне вирахування дозволяє необмежену передачу активів між подружжям без податку на майно, відкладаючи податок до смерті іншого з подружжя.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Орієнтовний податок на нерухомість = (оподатковувана нерухомість − відповідна сума виключення) × ставка податку
Майно, що підлягає оподаткуванню = валове майно − допустимі відрахування
Валове майно = усі активи за справедливою ринковою вартістю на дату смерті
Відрахування = борги, витрати на поховання, адміністративні витрати, благодійні спадщини, шлюбні відрахування
Федеральні ставки (2024 р.): 18–40% перевищують суми, що перевищують звільнення (40% за перевищення понад 1 мільйон доларів понад звільнення)Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| GE | Валовий маєток | currency | Справедлива ринкова вартість усіх активів, що перебувають у власності або під контролем на момент смерті |
| D | Допустимі відрахування | currency | Ключовий вхідний параметр для Estate Tax Calc, який представляє допустимі відрахування в розрахунку, безпосередньо впливаючи на вихід через його роль у базовій математичній формулі |
| TE | Оподатковувана нерухомість | currency | Ключовий вхідний параметр для Estate Tax Calc, який представляє оподатковувану нерухомість у розрахунку, безпосередньо впливаючи на результат через його роль у базовій математичній формулі |
| AEA | Відповідна сума виключення | currency | Звільнення від податку на майно (13,61 млн. дол. США на особу у 2024 р.); захищає цю суму від податків |
| Rate | Гранична податкова ставка | % | Найвища федеральна ставка податку на нерухомість у розмірі 40% застосовується до оподатковуваних сум, що перевищують звільнення |
Як Estate Tax Calculator
▾
- 1Проведіть інвентаризацію валового майна: включіть усе нерухоме майно, фінансові рахунки, інвестиції, ділові інтереси, особисте майно, страхування життя (якщо у вас є поліс), пенсійні рахунки та будь-які інші активи за справедливою ринковою вартістю на дату смерті.
- 2Обчисліть допустимі відрахування: відніміть борги та іпотечні кредити, витрати на поховання, витрати на адміністрування майна, благодійні спадщини та шлюбні відрахування (активи, які переходять до подружжя громадянина США, повністю підлягають вирахуванню).
- 3Обчисліть майно, що підлягає оподаткуванню: валове майно − відрахування.
- 4Порівняйте з відповідною сумою виключення (13,61 млн доларів США у 2024 році). Якщо майно, що підлягає оподаткуванню, є меншим за звільнення, федеральний податок на майно не сплачується.
- 5Для маєтків, які перевищують пільгу, застосовуйте градуовану податкову таблицю. Перевищення над звільненням фактично оподатковується за ставкою 40% для більшості великих маєтків.
- 6Розглянемо вибір щодо перенесення для подружніх пар: чоловік, який пережив, може «успадкувати» невикористане звільнення від померлого чоловіка, подавши декларацію про податок на майно (форма 706), навіть якщо податок не має.
- 7Відніміть будь-які застосовні кредити (єдиний кредит, відрахування державного податку на смерть) і будь-які податки на подарунки, сплачені раніше, щоб отримати остаточну суму федерального податку на нерухомість.
Розв'язані приклади
▾
Майно, що підлягає оподаткуванню в розмірі 7,5 млн. доларів США, значно менше федерального звільнення 2024 року в розмірі 13,61 млн. доларів США. Федеральний податок на майно не сплачується. Однак, якщо ця особа проживає в Массачусетсі (державне звільнення = 2 мільйони доларів США), державний податок на нерухомість у розмірі приблизно 400 000–500 000 доларів все одно може застосовуватися. Завжди перевіряйте правила державного податку на майно разом із федеральним аналізом.
Оподатковуваний надлишок = 23 мільйони доларів − 13,61 мільйони доларів = 9,39 мільйона доларів. Федеральний податок на нерухомість = 9,39 млн. доларів США × 40% = 3 756 000 доларів США. Це приблизно 16% від загального майна — значний, але з ним можна керувати за належного планування. Без планування більший маєток може зіткнутися з вищою ефективною ставкою, якщо після 2025 року звільнення зменшиться до ~7 мільйонів доларів США, що призведе до збільшення оподатковуваного надлишку до ~16 мільйонів доларів США, а податку — до ~6,4 мільйона доларів США.
Якщо вчасно подати декларацію про податок на нерухоме майно після першої смерті (форма 706 щодо вибору перенесення), той із подружжя, який пережив, успадковує невикористану виключену суму померлого подружжя (DSUEA) у розмірі 8,61 мільйона доларів США. У поєднанні з власним звільненням від сплати 13,61 мільйона доларів США = 22,22 мільйона доларів США на загальну суму притулку. Маєток вартістю 18 мільйонів доларів повністю охороняється. Без перенесення майно потерпілого в розмірі 18 мільйонів доларів США буде обкладатися податком на надлишок у розмірі 4,39 мільйона доларів США = приблизно 1,76 мільйона доларів США податку.
Без благодійного спадку: надлишок оподаткування = 6,39 млн. дол. США × 40% = 2 556 000 дол. З благодійним спадком у 4 мільйони доларів США: оподатковуваний надлишок = 2,39 мільйона доларів США × 40% = 956 000 доларів США. Економія податків = 1 600 000 доларів США. Однак маєток також «віддає» 4 мільйони доларів на благодійність. Чиста вартість для спадкоємців благодійного подарунку в розмірі 4 мільйони доларів США становить лише 4 мільйони доларів − економія 1,6 мільйона доларів на податках = 2,4 мільйона доларів — уряд фактично субсидує 40% благодійного дарунку.
Щорічні подарунки = 8 одержувачів × 18 000 доларів США × 10 років = 1 440 000 доларів США у загальних неоподатковуваних переказах. Ці подарунки зменшують маєток на 1,44 мільйона доларів. При ставці податку на нерухомість у 40% це економить приблизно 576 000 доларів США на податках на нерухомість — і все це при передачі багатства протягом життя власника, коли він бачить вплив. Ця стратегія не вимагає жодних витрат на податок на подарунки та не потребує юридичних структур.
Практичне застосування
▾
Іпотечні кредитори та кредитні спеціалісти використовують Estate Tax Calc, щоб структурувати графіки погашення, порівнювати варіанти фіксованої ставки з регульованою та обчислювати загальну вартість позик для операцій з житловою та комерційною нерухомістю на різні терміни.
Консультанти з питань особистих фінансів застосовують Estate Tax Calc, коли консультують клієнтів щодо стратегій скорочення боргу, порівнюючи математичну вигоду від прискорених платежів з прибутком від альтернативних інвестицій, щоб визначити оптимальний розподіл надлишкового грошового потоку.
Кредитні спілки та громадські банки покладаються на Estate Tax Calc, щоб генерувати точні відомості Trust in Lending, забезпечувати нормативну відповідність вимогам TILA та RESPA та надавати позичальникам стандартизоване порівняння вартості конкуруючих кредитних продуктів.
Відділи казначейства компаній використовують Estate Tax Calc для моделювання вартості поновлюваних кредитів, строкових позик і програм комерційних паперів, оптимізуючи структуру капіталу компанії та мінімізуючи середньозважену вартість боргового фінансування.
Особливі випадки
▾
Нульова або негативна процентна ставка
На практиці цей граничний випадок вимагає ретельного розгляду, оскільки стандартні припущення можуть не виконуватися. Зіткнувшись із цим сценарієм під час розрахунків калькулятора податку на майно, фахівцям-практикам слід перевірити граничні умови, перевірити наявність ризиків ділення на нуль і розглянути, чи залишаються припущення моделі дійсними за цих екстремальних умов.
Повітряна оплата після закінчення строку
На практиці цей граничний випадок вимагає ретельного розгляду, оскільки стандартні припущення можуть не виконуватися. Зіткнувшись із цим сценарієм під час розрахунків калькулятора податку на майно, фахівцям-практикам слід перевірити граничні умови, перевірити наявність ризиків ділення на нуль і розглянути, чи залишаються припущення моделі дійсними за цих екстремальних умов.
Середньострокове коригування змінної ставки
На практиці цей граничний випадок вимагає ретельного розгляду, оскільки стандартні припущення можуть не виконуватися. Зіткнувшись із цим сценарієм під час розрахунків калькулятора податку на майно, фахівцям-практикам слід перевірити граничні умови, перевірити наявність ризиків ділення на нуль і розглянути, чи залишаються припущення моделі дійсними за цих екстремальних умов.
Розклад ставок федерального податку на майно (2024)
▾
| Сума оподаткування понад звільнення | Гранична ставка |
|---|---|
| $0 – $10 000 | 18% |
| 10 001 – 20 000 доларів США | 20% |
| $20 001 – $40 000 | 22% |
| 40 001 – 60 000 доларів США | 24% |
| $60 001 – $80 000 | 26% |
| $80 001 – $100 000 | 28% |
| 100 001 – 150 000 доларів США | 30% |
| $150 001 – $250 000 | 32% |
| $250 001 – $500 000 | 34% |
| $500 001 – $750 000 | 37% |
| $750 001 – $1 000 000 | 39% |
| Понад 1 000 000 доларів США | 40% |
Часті запитання
▾
Хто насправді платить податок на нерухомість?
Дуже мало маєтків сплачують федеральний податок на нерухомість. Останніми роками менше ніж 0,1% смертей призводять до федерального податку на майно, оскільки звільнення (13,61 млн доларів у 2024 році) є достатньо високим, щоб виключити переважну більшість маєтків. Податок фактично є податком на дуже багатих — маєтки, що належать до 0,1–0,5% найвищих багатств. Однак це може змінитися після 2025 року, якщо вища пільга повернеться до приблизно 7 мільйонів доларів США на людину.
Яка різниця між податком на нерухомість і податком на спадщину?
Податок на майно стягується з майна померлого до того, як активи розподіляються бенефіціарам — податок сплачується самим спадком. Податок на спадщину стягується з бенефіціара, який отримує активи, залежно від його зв’язку з померлим. Федеральний уряд США встановлює лише податок на спадщину (федерального податку на спадщину немає), але шість штатів (Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі, Пенсильванія) встановлюють податки на спадщину з різними ставками та звільненнями залежно від відносин бенефіціарів.
Як працює шлюбне відрахування?
Необмежене подружнє відрахування дозволяє переходити активи від одного подружжя громадянина США до іншого без жодних податків на майно чи дарування, незалежно від суми. Це фактично відкладає — а не скасовує — податок на майно до смерті чоловіка, який пережив. У разі другої смерті повне майно (включно з усім, що успадковано від першого з подружжя) стягується з податку на майно, звільняючись від оподаткування лише особи, яка пережила (плюс будь-який DSUEA через перенесення). Правильне планування вирішує «проблему другої смерті».
Що таке припинення дії податку на нерухомість у 2025 році та чому це важливо?
Закон про скорочення податків і робочі місця 2017 року подвоїв звільнення від податку на майно з приблизно 5,5 млн доларів США до 11 млн доларів США (з урахуванням інфляції до 13,61 млн доларів США у 2024 році). Термін дії цієї зміни закінчується 31 грудня 2025 року, і сума становитиме приблизно 7 мільйонів доларів США на особу, якщо Конгрес не прийме відповідних заходів. Це потенційне зменшення пільги вдвічі означає, що маєтки вартістю 7–13 мільйонів доларів США, які наразі не сплачують федеральний податок на нерухомість, можуть заборгувати мільйони після 2025 року. Планування до настання кінцевого терміну є надзвичайно важливим для маєтків цього діапазону.
Що таке траст безвідкличного страхування життя (ILIT) і для чого він використовується?
Як правило, якщо у вас є поліс страхування життя, виплата в разі смерті включається до вашого валового майна для цілей податку на майно. ILIT — це безвідкличний траст, який володіє полісом замість вас. Коли ви помрете, страхові надходження виплачуються трасту, а не вашій власності, тому вони уникають податку на нерухомість. Потім траст розподіляє доходи між вашими бенефіціарами. ILIT є одним із найбільш часто використовуваних інструментів планування маєтків, які включають значне страхування життя.
Як GRAT (Grantor Retained Annuity Trust) зменшує податки на майно?
GRAT — це траст, якому ви передаєте активи та отримуєте назад фіксований ануїтет на встановлений термін. Наприкінці терміну дії будь-які активи, що залишаються в трасті, переходять до бенефіціарів без оподаткування. Стратегія працює, тому що IRS припускає, що активи зростатимуть за ставкою Розділу 7520 (низька процентна ставка). Якщо активи фактично зростають швидше, ніж ці темпи, надмірне зростання переходить до спадкоємців з нульовим податком на майно. GRATs особливо ефективні при оцінці активів в умовах низьких процентних ставок.
Які активи НЕ входять до валового майна?
Активи, які зазвичай не включаються, включають: активи, які вже передані та поза вашим контролем, активи на кваліфікованих пенсійних рахунках (хоча вони підлягають оподаткуванню прибутковим податком під час розподілу), активи, передані пережилому подружжю (через подружнє вирахування — хоча вони включені до майна пережившого), а також активи, що зберігаються в належним чином структурованих безвідкличних трастах, де ви не маєте збереженої частки чи контролю. Примітка: страхування життя, яке ви маєте, включено; страхування життя, що належить ILIT, НЕ є.
Чи є спосіб зменшити податок на нерухомість для сімейного бізнесу?
так Розділ 6166 дозволяє розстрочку сплати податку на майно, що відноситься до близького бізнесу протягом 14 років, полегшуючи тягар грошових потоків. Розділ 2032A дозволяє певним кваліфікованим фермам і близьким підприємствам оцінювати їх споживчу вартість (часто набагато нижчу за справедливу ринкову вартість), зменшуючи оподатковувану нерухомість на суму до 1,3 млн доларів США (з урахуванням інфляції). Сімейні товариства з обмеженою відповідальністю (FLP) і сімейні товариства з обмеженою відповідальністю (FLLC) можуть застосовувати знижки на оцінку через відсутність контролю та ринковості, що ще більше знижує майнову вартість ділових інтересів.
Поширені помилки
▾
- !Якщо припустити, що високий виняток є постійним, захід сонця у 2025 році реальний і вимагає проактивного планування вже зараз.
- !Забувши врахувати державні податки на майно, які можуть застосовуватися до маєтків, які значно нижчі федерального порогу звільнення.
- !Неподання заяви про перенесення для подружніх пар після смерті першого з подружжя — дорога і часто незворотна помилка.
- !Не оцінюйте поліси страхування життя у загальній сумі майна — якщо ви володієте полісом на момент смерті, повна виплата в разі смерті включена.
- !Використання простих заповітів, які залишають усе пережилому подружжю без довіри кредитного притулку чи іншого планування, потенційно втрачаючи звільнення першого з подружжя.
Порада профі
Єдина найпотужніша дія щодо планування майна для більшості заможних сімей до заходу звільнення від оподаткування у 2025 році полягає в тому, щоб зробити великі подарунки безповоротним трастам (довіреним фондам довічного доступу подружжя, династійним трастам тощо), щоб зафіксувати поточне звільнення від оподаткування в розмірі 13,61 мільйона доларів. Правила Казначейства підтвердили, що подарунки, зроблені згідно з нинішнім вищим звільненням, НЕ будуть відкликані назад, якщо звільнення впаде — використовуйте його або втрачайте.
Чи знаєте ви?
Податок на майно є одним із найстаріших федеральних податків США, вперше запроваджений у 1916 році. Протягом історії США його неодноразово скасовували та відновлювали. У 2010 році через законодавчу помилку ставка податку на майно була технічно нульовою протягом одного року, створюючи спотворений стимул для маєтків надзвичайно багатих людей, які померли того року. Конгрес заднім числом відновив податок у грудні 2010 року.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.