NOR Scheme — Time-Apportioned Income
Що таке Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Схема «Незвичайний резидент» (NOR) була пільгою в Сінгапурі щодо податку на прибуток, доступною для іноземців з високими доходами, які мали значні ділові поїздки. Схема дозволяла відповідним особам сплачувати сінгапурський прибутковий податок лише з тієї частини їхньої зарплати, що відноситься до днів, проведених у Сінгапурі, а не з повного пакету. Схема NOR була доступна протягом 5 років поспіль з року, коли особа вперше отримала кваліфікацію. Новий статус NOR було закрито для нових заявників з 2020 року оцінювання (тобто заявники, які кваліфікувалися з 1 січня 2020 року, більше не мали права). Існуючі власники статусу NOR можуть продовжувати користуватися перевагами до закінчення їхнього 5-річного періоду — останній когорті за схемою мав би статус терміну дії приблизно у 2024-2025 роках. Щоб претендувати на NOR, платник податків повинен був: не бути податковим резидентом Сінгапуру протягом жодного з 3 років до кваліфікованого року, отримати принаймні 160 000 сінгапурських доларів доходу від роботи в кваліфікованому році та провести щонайменше 90 днів за межами Сінгапуру з комерційною метою у кваліфікованому році. Відповідно до NOR, допомога за розподілом часу зменшувала оподатковувану в Сінгапурі частину доходу від найму на основі частки днів, проведених у Сінгапурі, відносно загальної кількості робочих днів у всьому світі. Місцевий компонент доходу від найму (будь-яка сума, спеціально виділена як оплата в Сінгапурі, наприклад місцеві надбавки) завжди повністю оподатковувався незалежно від днів подорожі. Схема NOR відображала стратегію Сінгапуру, спрямовану на залучення глобальних керівників до використання Сінгапуру як регіонального центру — керівники з значними поїздками в Азіатсько-Тихоокеанський регіон могли структурувати свою винагороду так, щоб значно зменшити сінгапурський податок протягом періоду NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
НІ Оподатковуваний дохід = місцевий компонент + (загальний пакет – місцевий компонент) × (сінгапурські дні / загальна кількість робочих днів); Співвідношення сінгапурських днів = фізична кількість днів у Сінгапурі / загальна кількість календарних днів; NOR Економія податку = (1 - коефіцієнт SG-днів) × Загальний немісцевий пакет × Гранична податкова ставкаОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| localComponent | Частка зарплати | — | Параметр localComponent представляє ключову кількісну вхідну інформацію в розрахунку, який не є звичайним резидентом Сінгапуру, вимірюється в його стандартних одиницях і безпосередньо впливає на обчислений результат через математичну формулу |
| totalIncome | Загальний дохід від найму | — | Загальний дохід від найму з усіх джерел, що відноситься до платника податку |
| singaporeDays | Номер календаря | — | Кількість календарних днів фізично в Сінгапурі в податковому році |
| totalWorkingDays | Всього робочих днів | — | Загальна кількість робочих днів у році — зазвичай 260 для повного року роботи |
| norTaxableIncome | Місцевий компонент + | — | Параметр norTaxableIncome представляє ключову кількісну вхідну інформацію в розрахунку, який не є звичайним резидентом Сінгапуру, вимірюється в його стандартній одиниці та безпосередньо впливає на обчислений результат через математичну формулу |
Як Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Визначте відповідність вимогам NOR: не проживав у Сінгапурі протягом останніх 3 років, дохід ≥160 000 сінгапурських доларів і 90+ днів за межами Сінгапуру для ведення бізнесу в кваліфікованому році.
- 2Визначте місцевий компонент доходу від найму — суми, визначені як винагорода в Сінгапурі, оподатковуються в повному обсязі.
- 3Відстежуйте дні, проведені в Сінгапурі та за його межами протягом року, з документацією (штампами в паспорті, маршрутами подорожей, записами роботодавця).
- 4Обчисліть немісцевий компонент: загальний дохід від зайнятості мінус місцевий компонент.
- 5Застосуйте розподіл часу: помножте немісцевий компонент на співвідношення сінгапурських днів до загальної кількості днів.
- 6Додайте місцевий компонент і розподілену суму для загального NOR оподатковуваного доходу.
- 7Подайте декларацію про податок на прибуток у Сінгапурі, включно з пільгою NOR, підкріплену документами про відрядження.
Розв'язані приклади
▾
Без NOR повна сума 400 000 сінгапурських доларів оподатковувалась би; NOR значно зменшує оподатковуваний дохід
Немісцевий = 350 000 сінгапурських доларів. Коефіцієнт SG = 140/260 = 53,8%. Розподілено = 350 тис. сінгапурських доларів × 53,8% = 188 462 сінгапурських доларів. Загальна сума оподаткування NOR = 50 тис. сінгапурських доларів + 188 тис. сінгапурських доларів = 238 тис. сінгапурських доларів.
Керівники з дуже великим відрядженням (80 із 260 днів у Сінгапурі) бачать найсуттєвішу перевагу NOR
Немісцевий = 520 000 сінгапурських доларів. Коефіцієнт SG = 80/260 = 30,8%. Розподілено = 520 тис. сінгапурських доларів × 30,8% = 159 992 сінгапурських доларів. Загальна сума оподаткування NOR = 80 тис. сінгапурських доларів + 160 тис. сінгапурських доларів = 240 тис. сінгапурських доларів.
50% керівників туристичних компаній заощаджують приблизно половину свого загального прибуткового податку за NOR
Стандарт: податок із 500 тисяч сінгапурських доларів ≈ 93 400 доларів США. НЕ оподатковується ~250 тис. доларів США: податок ≈ 49 200 доларів США. Різниця = $44 200 щорічної економії.
5-річне вікно NOR пояснює, чому воно було дуже цінним для кваліфікованих керівників
40 000 сінгапурських доларів × 5 років = 200 000 сінгапурських доларів загальна економія податків. При прибутковості інвестицій у 5% поточна вартість була ще вищою.
Практичне застосування
▾
Команда відділу кадрів багатонаціональної компанії розраховує історичну економію податкових зобов’язань NOR для порівняльного аналізу винагороди керівників, що представляє важливу область застосування для непостійних резидентів Сінгапуру в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки непостійних резидентів Сінгапуру безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Іноземний податковий фахівець, який готує декларацію NOR за останній рік для керівника, чий 5-річний період NOR закінчується. Це важлива сфера застосування для непостійних резидентів Сінгапуру в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки непостійних резидентів Сінгапуру безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Податковий юрист, який розглядає запит аудиту IRAS щодо кількості днів NOR та визначення місцевого компонента клієнта, представляє важливу область застосування для непостійних резидентів Сінгапуру в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки непостійних резидентів Сінгапуру безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Академічні дослідники та викладачі університетів використовують Singapore Not Ordinarily Resident для емпіричних досліджень, досліджень дисертацій та рецензованих публікацій, які вимагають ретельного кількісного аналізу в контрольованих експериментальних умовах і порівняльних досліджень.
Керівник із залишеними NOR роками максимізує переваги шляхом ретельного відстеження робочих днів у Сінгапурі та за кордоном, що представляє важливу сферу застосування для непостійних резидентів Сінгапуру в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки непостійних резидентів Сінгапуру безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Особливі випадки
▾
NOR та оподаткування країни походження
Навіть з NOR, угода про оподаткування країни походження виконавчої влади з Сінгапуром і податкові зобов'язання країни походження повинні бути переглянуті. Наприклад, податковий резидент Великої Британії за переуступкою NOR в Сінгапурі все ще може сплачувати податок у Великобританії на свій міжнародний дохід, причому податок Сінгапуру зараховується до зобов'язань Великобританії.
Короткострокові ділові відвідувачі
Цей сценарій потребує додаткової обережності під час інтерпретації результатів для непостійних резидентів Сінгапуру. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Найкраща професійна практика передбачає документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне порівняння результатів з альтернативними методами, коли розрахунки, які зазвичай не є резидентом Сінгапуру, потрапляють на нестандартну територію.
Погляд компанії на NOR
Цей сценарій потребує додаткової обережності під час інтерпретації результатів для непостійних резидентів Сінгапуру. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Найкраща професійна практика передбачає документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне порівняння результатів з альтернативними методами, коли розрахунки, які зазвичай не є резидентом Сінгапуру, потрапляють на нестандартну територію.
Аудиторський ризик NOR
Цей сценарій потребує додаткової обережності під час інтерпретації результатів для непостійних резидентів Сінгапуру. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Найкраща професійна практика передбачає документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне порівняння результатів з альтернативними методами, коли розрахунки, які зазвичай не є резидентом Сінгапуру, потрапляють на нестандартну територію.
Довідкові дані для нерезидентів Сінгапуру
▾
| NOR Критерії прийнятності | Вимога |
|---|---|
| Попереднє проживання | Не є резидентом Сінгапуру в жодному з 3 попередніх YA |
| Мінімальний дохід | Принаймні 160 000 сінгапурських доларів доходу від роботи |
| Ділова подорож | Принаймні 90 днів за межами Сінгапуру для бізнесу |
| Тривалість схеми | 5 послідовних років оцінювання |
| Закрито для нових заявників | З YA 2020 і далі — жодних нових грантів NOR |
Часті запитання
▾
Чи доступна схема NOR?
Ні. Схема NOR була закрита для нових заявників з 2020 року оцінювання. Особи, чий перший кваліфікаційний рік був 2019, отримували б статус NOR протягом 5 років приблизно до 2023-24. Нові заявки NOR не приймаються. Схему було припинено в рамках податкової перевірки Сінгапуру. Це особливо важливо в контексті розрахунків Сінгапуру, які не є звичайними резидентами, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні обчислення, зроблені в Сінгапурі, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що замінило схему NOR?
Прямої заміни схеми NOR немає. Керівники-іноземці тепер сплачують сінгапурський прибутковий податок із свого повного доходу від роботи в Сінгапурі без розподілу часу. Відносно низька найвища гранична ставка Сінгапуру (24% для доходу понад 1 мільйон сінгапурських доларів з 2024 року) все ще є конкурентоспроможною порівняно з багатьма західними країнами. Це особливо важливо в контексті розрахунків Сінгапуру, які не є звичайними резидентами, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні обчислення, зроблені в Сінгапурі, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що таке локальний компонент?
Місцевий компонент — це частина доходу від найму, яка спеціально призначена та виплачується як винагорода в Сінгапурі — наприклад, допомога на вартість життя в Сінгапурі, допомога на житло в місцевому бюджеті або винагорода директора з місцевих джерел. Цей компонент завжди повністю оподатковується в Сінгапурі незалежно від статусу NOR. Це особливо важливо в контексті розрахунків Сінгапуру, які не є звичайними резидентами, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні обчислення, зроблені в Сінгапурі, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Як відстежували кількість днів у Сінгапурі?
IRAS вимагала від платників податків вести облік усіх днів, проведених у Сінгапурі та за його межами, включно з метою (ділова поїздка чи особиста відпустка). Супровідна документація включала паспортні записи про в’їзд/виїзд, посадкові талони на літак, маршрути поїздок роботодавця та декларації про ділові цілі. IRAS може запросити їх під час аудиту. Це особливо важливо в контексті розрахунків Сінгапуру, які не є звичайними резидентами, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні обчислення, зроблені в Сінгапурі, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи NOR застосовувався лише до доходу в Сінгапурі?
NOR лише зменшив оподатковувану частину доходу від роботи, отриманого від того самого роботодавця в усьому світі. Інвестиційний дохід, гонорари директорів сінгапурських компаній та інші доходи, не пов’язані з роботою, оподатковувалися в повному обсязі, незалежно від статусу NOR. Це особливо важливо в контексті розрахунків Сінгапуру, які не є звичайними резидентами, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні обчислення, зроблені в Сінгапурі, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Кому ще вигідно розуміти НІ?
Існуючі власники NOR, які перебували у своєму 5-річному вікні протягом 2019-2024 років, повинні правильно застосувати розрахунки NOR для своїх кваліфікаційних років, що залишилися. Фахівці з податків, які консультують керівників-іноземців, також потребують знань NOR для перегляду історичних звітів і аудиту. Дослідники податкової політики Сінгапуру вивчають NOR як модель схем залучення талантів.
Чи можуть закордонні працівники, які працюють віддалено для сінгапурських компаній, отримати подібну допомогу?
Віддалені працівники за межами Сінгапуру, які працюють на сінгапурських роботодавців, як правило, не оподатковуються в Сінгапурі за їхній дохід від найму, якщо вони фізично не працюють у Сінгапурі. Вони будуть оподатковуватись у своїй країні фізичної роботи. Це відрізняється від NOR, який застосовувався до керівників, які проводили значну, але не весь час у Сінгапурі.
Чи була NOR доступна для громадян Сінгапуру або PR?
Ні. NOR був доступний лише для осіб, які не були податковими резидентами Сінгапуру протягом трьох років до отримання кваліфікації. Громадяни Сінгапуру та PR, які постійно проживали в Сінгапурі, не мають права на NOR, оскільки за визначенням вони зазвичай проживають у Сінгапурі. Це особливо важливо в контексті розрахунків Сінгапуру, які не є звичайними резидентами, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні обчислення, зроблені в Сінгапурі, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Поширені помилки
▾
- !Не ведення записів про одночасні подорожі — спроба відновити повний рік подорожей із пам’яті чи приблизних записів недостатня для аудиту IRAS.
- !Неправильна класифікація днів особистої подорожі як днів ділової поїздки з метою збільшення частки за межами Сінгапуру.
- !Включаючи дохід від інвестицій, дохід від оренди та гонорари директора в розподілі часу NOR, якщо вони повністю оподатковувалися в Сінгапурі незалежно від цього.
- !Неправильне визначення локального компонента — деякі дозволи виглядають локальними, але структуровані глобально, і навпаки.
- !Не подання заявки на отримання статусу NOR у правильний рік — NOR висуває вимоги щодо подання заявки на оцінку за певний рік.
- !Продовження вимоги NOR після закінчення 5-річного кваліфікаційного періоду.
Порада профі
Для перегляду історичних податкових декларацій NOR або перевірок IRAS, що стосуються NOR-років, залучайте сінгапурського податкового спеціаліста-іноземця, а не загальну бухгалтерську фірму. Розрахунки NOR включають складну взаємодію між структурами трудових контрактів, записами про ділові поїздки та положеннями Сінгапурської податкової угоди.
Чи знаєте ви?
Схема NOR була частиною ширшої стратегії Ради економічного розвитку Сінгапуру щодо залучення регіональних штаб-квартир транснаціональних компаній. Зменшивши податковий тягар на високомобільних керівників, які використовують Сінгапур як центр, це зробило Сінгапур більш привабливим, ніж регіональні конкуренти, такі як Гонконг, для регіональних офісів MNC протягом років його активної діяльності.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.