금융투자소득세 — Financial Investment Income Tax
Що таке Korea Financial Investment Income Tax?
▾
Режим податку на прибуток від фінансових інвестицій у Південній Кореї (금융투자소득세, geumyung tuja soduk-se) мав складну історію, що розвивалася. Комплексний податок на прибуток від фінансових інвестицій, який спочатку планувалося набути чинності з 2023 року — який оподатковував би прибутки від внутрішніх акцій понад 50 мільйонів вон за ставкою 20% і понад 300 мільйонів вон за ставкою 25% — неодноразово відкладався через політичні побоювання щодо впливу на ринок і настрої роздрібних інвесторів. Станом на 2024-2025 роки запланований CGT на внутрішніх акціях було знову відкладено, тобто фізичні особи-резиденти наразі зазвичай не сплачують податок на приріст капіталу від прибутку від продажу акцій, що котируються на внутрішньому ринку. Проте для іноземних акцій податок на приріст капіталу у розмірі 22% (20% податок + 2% місцевий податок на прибуток) застосовується до річного прибутку, що перевищує 2,5 мільйона вон, розрахованих на особу. Податок на приріст капіталу з криптовалюти також було заплановано запровадити в 2023 році, але його неодноразово відкладали, і було оголошено, що він розпочнеться з 2025 року з пільгою в розмірі 2,5 мільйона вон щорічно та ставкою 20% податку на прибуток, що перевищує цю суму. Дивідендний дохід від внутрішніх акцій підлягає утриманню податку за ставкою 15,4% (14% податок + 1,4% місцевий податок на прибуток). Процентний дохід так само оподатковується за ставкою 15,4%. Режим індивідуального ощадного рахунка (ISA) та індивідуальних пенсійних рахунків (IRP) надають податкові переваги — прибутки ISA до 2 мільйонів вон щорічно (4 мільйони вон для фермерів і рибалок) не оподатковуються, причому будь-яке надлишок підлягає зниженій ставці 9,9% замість стандартних 15,4%. Тому податковий режим інвестицій у Кореї значно відрізняється залежно від класу активів і типу рахунку.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податок на дивіденди = валовий дивіденд × 15,4% (утримано); CGT іноземних акцій = (річний прибуток – звільнення від 2,5 млн вон) × 22%; Внутрішній запас CGT = Наразі відкладено (0%); Crypto CGT (з 2025 р.) = (річний прибуток – звільнення 2,5 млн. вон) × 22%; Рахунок ISA: до 2 мільйонів вон на рік без оподаткуванняОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| dividendIncome | Отримані річні дивіденди | — | Ключовий вхідний параметр для Корейського податку на фінансові інвестиції, що представляє річні дивіденди, отримані у формулі, безпосередньо впливаючи на обчислений результат через свою математичну роль |
| foreignStockGain | Річний чистий капітал | — | Ключовий вхідний параметр для Корейського податку на фінансові інвестиції, що представляє річний чистий капітал у формулі, безпосередньо впливаючи на обчислений результат через свою математичну роль |
| isaGain | Річний приріст в межах | — | Річний прибуток в обліковому записі ISA — перші 2 млн вон звільняються, надлишок на 9,9% |
| withholdingRate | 15 | — | Річна відсоткова ставка або норма прибутку, виражена десятковим числом або відсотком, що представляє вартість запозичення або дохід від інвестицій протягом одного року |
| foreignStockExemption | 2 вон | — | Ключовий вхідний параметр для Корейського податку на фінансові інвестиції, що представляє 2 крон у формулі, безпосередньо впливає на обчислений вихід через свою математичну роль |
Як Korea Financial Investment Income Tax
▾
- 1Визначте тип інвестування: вітчизняні акції (наразі фактично без CGT), іноземні акції (22% CGT понад 2,5 млн. KRW щорічного виключення) або криптовалюта (22% CGT з 2025 року).
- 2З отриманих дивідендів (національних чи іноземних) фінансова установа зазвичай утримує у джерела податок у розмірі 15,4%.
- 3Для прибутків іноземних акцій підсумуйте всі прибутки та збитки за календарний рік за всіма іноземними акціями; застосувати щорічне звільнення від податку в розмірі 2,5 мільйона вон; розрахувати податок 22% на нетто.
- 4Якщо загальний дохід від відсотків і дивідендів перевищує 20 мільйонів корейських вон на рік, він підлягає декларуванню сукупного прибуткового податку, а не фіксованої ставки утримання.
- 5Ведіть облік купівельних цін іноземних акцій і курсів валют для точного розрахунку прибутку.
- 6Розгляньте можливість використання облікового запису ISA, щоб отримати прибуток до 2 мільйонів вон щорічно за нульового податку або 9,9% для сум вище.
- 7Подайте річну сукупну податкову декларацію (종합소득세 신고) до 31 травня, якщо загальний фінансовий дохід перевищує 20 мільйонів вон.
Розв'язані приклади
▾
Податок у джерела у розмірі 15,4% вираховується у джерела; без подальшого оподаткування, якщо загальний фінансовий дохід менше 20 мільйонів вон
3 000 000 вон × 15,4% = утримано 462 000 вон. Нетто = 2 538 000 вон. Оселилися біля джерела.
Іноземні акції CGT наразі застосовуються; внутрішній запас CGT відкладено
(8 млн вон - 2,5 млн вон) × 22% = 5,5 млн вон × 22% = 1 210 000 вон річний податок.
Обліковий запис ISA знижує ефективну ставку податку з 15,4% до 0% або 9,9%; значна економія
(3 млн вон - 2 млн вон) × 9,9% = 99 000 вон. Без ISA: 3 млн вон × 15,4% = 462 000 вон. Економія ISA: 363 000 вон.
Якщо загальний фінансовий дохід перевищує 20 мільйонів корейських вон, необхідно обов’язково подавати податок на прибуток
22 млн вон > поріг 20 млн вон. Має агрегувати всі фінансові доходи та звітувати в річній комплексній податковій декларації.
Практичне застосування
▾
Професіонали в галузі фінансів та інвестицій використовують Корейський податок на фінансові інвестиції як частину свого стандартного аналітичного робочого процесу для перевірки розрахунків, зменшення арифметичних помилок і отримання узгоджених результатів, які можна задокументувати, перевірити та поділитися з колегами, клієнтами або регуляторними органами для цілей відповідності.
Професори та викладачі університетів включають Корейський податок на фінансові інвестиції в навчальні матеріали, домашні завдання та ресурси для підготовки до іспитів, що дозволяє студентам перевіряти ручні розрахунки, розвивати інтуїцію щодо взаємозв’язків «вихід-вихід» і зосереджуватися на концептуальному розумінні, а не на арифметиці.
Консультанти та радники використовують Корейський податок на фінансові інвестиції для швидкого моделювання різних сценаріїв під час зустрічей з клієнтами, дозволяючи в режимі реального часу досліджувати питання «що, якщо», які в іншому випадку вимагали б повернення в офіс для детального аналізу на основі електронних таблиць і звітності.
Індивідуальні користувачі покладаються на Корейський податок на фінансові інвестиції для прийняття особистих рішень щодо планування — порівняння варіантів, перевірка цінових пропозицій, отриманих від постачальників послуг, перевірка розрахунків третіх сторін і формування впевненості в тому, що цифри, які стоять за важливим рішенням, були обчислені правильно та послідовно.
Особливі випадки
▾
Екстремальні вхідні значення
На практиці цей граничний випадок вимагає ретельного розгляду, оскільки стандартні припущення можуть не виконуватися. Стикаючись із цим сценарієм під час розрахунків податку на фінансові інвестиції в Кореї, спеціалісти-практики повинні перевірити граничні умови, перевірити наявність ризиків ділення на нуль і розглянути, чи залишаються припущення моделі дійсними за цих екстремальних умов.
Порушення припущень
На практиці цей граничний випадок вимагає ретельного розгляду, оскільки стандартні припущення можуть не виконуватися. Стикаючись із цим сценарієм під час розрахунків податку на фінансові інвестиції в Кореї, спеціалісти-практики повинні перевірити граничні умови, перевірити наявність ризиків ділення на нуль і розглянути, чи залишаються припущення моделі дійсними за цих екстремальних умов.
Ефекти округлення та точності
На практиці цей граничний випадок вимагає ретельного розгляду, оскільки стандартні припущення можуть не виконуватися. Стикаючись із цим сценарієм під час розрахунків податку на фінансові інвестиції в Кореї, спеціалісти-практики повинні перевірити граничні умови, перевірити наявність ризиків ділення на нуль і розглянути, чи залишаються припущення моделі дійсними за цих екстремальних умов.
Довідкові дані Корейського податку на фінансові інвестиції
▾
| Тип інвестицій | Поточна ставка податку | Звільнення | Обов’язкова подача |
|---|---|---|---|
| Приріст котованих акцій на внутрішньому ринку | 0% (відкладено) | N/A | Ні (загалом) |
| Іноземна акція CGT | 22% | 2,5 млн вон/рік | Так — 31 травня |
| Crypto CGT (з 2025) | 22% | 2,5 млн вон/рік | Так — 31 травня |
| Внутрішні дивіденди | 15,4% утримання | Жодного | Якщо загальна сума >20 млн вон |
| Процентний дохід | 15,4% утримання | Жодного | Якщо загальна сума >20 млн вон |
| Прибуток на рахунку ISA становить ≤2 млн вон | 0% | 2 млн вон/рік | No |
| Прибуток на рахунку ISA > 2 млн. вон | 9,9% | Спочатку 2 млн вон | No |
Часті запитання
▾
Чи сплачується податок на приріст капіталу на корейські внутрішні акції?
Наразі ні для більшості роздрібних інвесторів. Запланований всеосяжний податок на прибуток від фінансових інвестицій, який оподатковував би прибуток від внутрішніх акцій понад 50 мільйонів корейських вон за ставкою 20%, неодноразово відкладався. Станом на 2024–2025 роки більшість індивідуальних інвесторів не сплачують CGT за приріст акцій, що котируються на внутрішньому ринку. Великі акціонери (1%+ частка власності або 5 мільярдів вон+ частка) стикаються з існуючими правилами CGT.
Коли криптовалюта CGT застосовується в Кореї?
Корея оголосила про запровадження податку на приріст капіталу криптовалюти з січня 2025 року після кількох затримок із початкових пропонованих дат початку 2021 та 2023 років. Ставка становить 22% (20% + 2% місцевого податку) на річний прибуток криптовалюти, що перевищує 2,5 мільйона вон. Як і щодо акцій, це стало предметом постійних політичних дебатів.
Що таке обліковий запис ISA в Кореї?
Індивідуальний ощадний рахунок (개인종합자산관리계좌, ISA) – це податковий інвестиційний рахунок. Прибуток до 2 мільйонів вон на рік (4 мільйони вон для фермерів/рибалок) повністю не оподатковується. Прибуток, що перевищує цю суму, оподатковується за зниженою ставкою 9,9%, а не за стандартною ставкою 15,4%. Облікові записи ISA мають річні ліміти внесків і доступні для жителів Кореї.
Який граничний розмір податку на фінансовий дохід?
Податок на фінансові інвестиції в Кореї – це спеціалізований інструмент розрахунку, розроблений, щоб допомогти користувачам обчислювати й аналізувати ключові показники у сфері фінансів та інвестицій. Він вводить певні числові дані, як правило, отримані з даних реального світу, таких як вимірювання, норми чи кількості, і застосовує підтверджену математичну формулу для отримання дієвих результатів. Інструмент є цінним, оскільки він усуває помилки в обчисленнях вручну, забезпечує миттєвий зворотний зв’язок під час вивчення різних сценаріїв і служить як інструментом для підтримки прийняття рішень для професіоналів, так і як навчальний посібник для студентів, які вивчають базові принципи.
Чи дивіденди від закордонних акцій оподатковуються інакше?
У контексті Корейського податку на фінансові інвестиції це залежить від конкретних вхідних даних, припущень і цілей користувача. Формула, що лежить в основі, забезпечує детермінований зв’язок між вхідними ресурсами та результатами, але застосування в реальному світі вимагає інтерпретації результату в ширшому контексті фінансової та інвестиційної практики. Професіонали зазвичай порівнюють результати калькулятора з галузевими контрольними показниками, історичними даними та нормативними вимогами. Щоб отримати найнадійніші результати, переконайтеся, що вхідні дані отримано з перевірених даних, зрозумійте, які припущення робить формула, і розгляньте можливість запуску кількох сценаріїв, щоб обмежити діапазон імовірних результатів.
Що таке CGT великого акціонера для вітчизняних акцій?
У контексті Корейського податку на фінансові інвестиції це залежить від конкретних вхідних даних, припущень і цілей користувача. Формула, що лежить в основі, забезпечує детермінований зв’язок між вхідними ресурсами та результатами, але застосування в реальному світі вимагає інтерпретації результату в ширшому контексті фінансової та інвестиційної практики. Професіонали зазвичай порівнюють результати калькулятора з галузевими контрольними показниками, історичними даними та нормативними вимогами. Щоб отримати найнадійніші результати, переконайтеся, що вхідні дані отримано з перевірених даних, зрозумійте, які припущення робить формула, і розгляньте можливість запуску кількох сценаріїв, щоб обмежити діапазон імовірних результатів.
Чи можуть інвестиційні втрати компенсувати прибутки в Кореї?
Для цілей CGT іноземних акцій щорічні втрати іноземних акцій можуть компенсувати прибутки протягом того самого року. Якщо чисті збитки перевищують прибуток, надлишок можна перенести на період до 5 років, щоб компенсувати майбутні прибутки іноземних акцій. Втрати внутрішніх запасів (якщо і якщо застосовується внутрішній CGT) так само можна використовувати для компенсації прибутків.
Що таке рахунок IRP (індивідуальна пенсія)?
У контексті Корейського податку на фінансові інвестиції це залежить від конкретних вхідних даних, припущень і цілей користувача. Формула, що лежить в основі, забезпечує детермінований зв’язок між вхідними ресурсами та результатами, але застосування в реальному світі вимагає інтерпретації результату в ширшому контексті фінансової та інвестиційної практики. Професіонали зазвичай порівнюють результати калькулятора з галузевими контрольними показниками, історичними даними та нормативними вимогами. Щоб отримати найнадійніші результати, переконайтеся, що вхідні дані отримано з перевірених даних, зрозумійте, які припущення робить формула, і розгляньте можливість запуску кількох сценаріїв, щоб обмежити діапазон імовірних результатів.
Поширені помилки
▾
- !Якщо припустити, що всі доходи від інвестицій у Кореї розглядаються однаково — режим оподаткування суттєво різниться між вітчизняними акціями (наразі без CGT), іноземними акціями (22% CGT) і дивідендами (утримання 15,4%).
- !Забули повідомити про приріст іноземного акціонерного капіталу в річній декларації про сукупний податок на прибуток до 31 травня.
- !Невикористання облікових записів ISA для захисту прибутків від інвестицій — багато корейських інвесторів платять 15,4% без потреби, тоді як облікові записи ISA зменшують цю суму до 0% або 9,9%.
- !Без вирахування втрат іноземних акцій із прибутків у тому самому році, сплата CGT більше, ніж необхідно.
- !Перевищення порогу фінансового доходу в 20 мільйонів вон без подання повної податкової декларації.
- !Якщо припустити, що прибуток від криптовалюти все ще відкладено на невизначений термін — оголошена реалізація у 2025 році означає, що інвестори повинні відстежувати витрати на придбання та прибуток із січня 2025 року.
Порада профі
Збільште свій щорічний внесок на рахунок ISA для прибутку від інвестицій. Перші 2 мільйони вон річних доходів ISA повністю не оподатковуються, а додаткові прибутки оподатковуються за ставкою 9,9%, а не 15,4%. Для корейських інвесторів із значним доходом у вигляді дивідендів ISA щороку захищає значну суму від стандартної ставки податку.
Чи знаєте ви?
Неодноразове відстрочення Кореєю комплексного податку на прибуток від фінансових інвестицій відображає напругу в корейській економічній політиці між бажанням уряду оподатковувати прибуток від інвестицій та чутливістю правлячої партії до великої кількості роздрібних інвесторів у біржі (국내 주식 투자자 оцінюється в понад 14 мільйонів людей — понад 25% дорослого населення). Ці інвестори стали значною політичною групою.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.