UAE Corporate Tax (2023)
Що таке UAE Corporate Tax Calculator?
▾
ОАЕ запровадили федеральний режим корпоративного податку (CT), який діє для фінансових років, що починаються 1 червня 2023 року або після цієї дати, що стало історичною зміною для країни, яка раніше була відомою як юрисдикція з нульовим податком. Ставки CT ОАЕ: 0% від оподатковуваного доходу до 375 000 AED (для підтримки МСП); 9% від оподатковуваного доходу понад 375 000 AED. Компанії вільної зони, які відповідають певним умовам, можуть кваліфікуватися як кваліфікована особа вільної зони (QFZP) і продовжувати отримувати переваги від 0% CT від свого кваліфікованого доходу, сплачуючи 9% від некваліфікованого доходу. Глобальна система мінімального оподаткування другого рівня (BEPS) застосовується з 2025 року для великих транснаціональних корпорацій зі світовим доходом, що перевищує 750 мільйонів євро — за умови додаткового податку в розмірі 15%, якщо ефективна ставка доходу в ОАЕ падає нижче цього мінімуму. Пільга для малого бізнесу дозволяє підприємствам із доходом менше 3 мільйонів дирхамів ОАЕ (для податкових періодів, що закінчуються до або 31 грудня 2026 року) вибрати не платити CT. Основні винятки включають дохід від державних установ ОАЕ, видобувних підприємств (нафта та газ за певними режимами), кваліфікованих інвестиційних фондів та регульованих інвестиційних організацій. Закон про КТ відповідає міжнародним стандартам, включаючи трансфертне ціноутворення ОЕСР і принцип «витягнутої руки». Підприємства в ОАЕ тепер повинні зареєструватися для CT, подавати річні звіти та вести належну документацію — це суттєва зміна відповідності для регіону.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Корпоративний податок = 0% від першого оподатковуваного доходу в розмірі 375 000 дирхамів ОАЕ + 9% від оподатковуваного доходу понад 375 000 дирхамів ОАЕ; Відповідна особа вільної зони: 0% від відповідного доходу, 9% від некваліфікованого доходу; Поповнення другого рівня (міжнародні корпорації): 15% мінімум − ефективна ставка ОАЕОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| TI | Оподатковуваний дохід | — | Бухгалтерський прибуток, скоригований на відрахування та додавання, характерні для CT — основа для CT ОАЕ. |
| QFZP | Кваліфікована особа вільної зони | — | Організація вільної зони, яка відповідає вимогам щодо вмісту та доходу — має право на 0% CT від відповідного доходу. |
| DMTT | Внутрішній мінімальний податок на доповнення | — | Додатковий податок до 15% для відповідних великих транснаціональних корпорацій — застосовується з 2025 року. |
Як UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Визначте, чи підлягає організація КТ ОАЕ: суб’єкти господарювання на території ОАЕ, компанії вільної зони (QFZP мають спеціальні ставки), постійні представництва іноземних компаній в ОАЕ.
- 2Розрахуйте оподатковуваний прибуток: почніть з бухгалтерського прибутку, а потім застосуйте спеціальні коригування КТ (витрати, які не підлягають вирахуванню, звільнений дохід, перенесення збитків, правила обмеження відсотків).
- 3Застосовуйте пільгу для малого бізнесу, якщо вона відповідає вимогам: дохід нижче 3 мільйонів дирхамів ОАЕ за певні періоди — організація вважається такою, що має нульовий оподатковуваний дохід.
- 4Для суб’єктів вільної зони: визначте, який дохід є «кваліфікованим» (отриманий від транзакцій із вільної зони до вільної зони або конкретної кваліфікованої діяльності), а який є некваліфікованим (операції на материку, пасивний дохід нижче певних порогів).
- 5Застосовуйте податкові ставки: 0% на перші 375 000 дирхамів ОАЕ; 9% на решту. Для QFZP: 0% від кваліфікації; 9% на невідповідність.
- 6Для великих транснаціональних корпорацій (дохід > 750 млн. євро в усьому світі): оцініть, чи відповідає ефективна ставка CT ОАЕ глобальному мінімуму в 15%. Якщо ні, з 2025 року стягуватиметься внутрішній мінімальний податок на поповнення (DMTT).
- 7Подайте декларацію CT через портал EmaraTax FTA протягом 9 місяців після закінчення фінансового року. Оплатіть ЦТ до кінцевого терміну подання.
Розв'язані приклади
▾
Діапазон 0% на перші 375 000 дирхамів ОАЕ означає, що багато малих і середніх підприємств не платять CT.
Оподатковуваний дохід у розмірі 250 000 дирхамів ОАЕ повністю потрапляє в діапазон 0%. КТ відповідальність: нуль. Крім того, якщо дохід становить 2 800 000 дирхамів ОАЕ (нижче порогової суми в 3 мільйони дирхамів ОАЕ), доступна допомога малому бізнесу — суб’єкт господарювання може вважати оподатковуваний прибуток нульовим за цей період.
Ефективна ставка: 6,75% (101 250 / 1 500 000) — значно нижче встановлених законом 9% через діапазон 0%.
Перші 375 000 дирхамів ОАЕ: 0 дирхамів ОАЕ. Решта 1 125 000 дирхамів ОАЕ × 9% = 101 250 дирхамів ОАЕ. Загальний CT: 101 250 AED. Ефективна ставка: 6,75%. Діапазон 0% для перших 375 000 AED знижує ефективну ставку для всіх компаній, крім найбільших.
QFZP зберігають 0% від кваліфікованого доходу — ключова перевага збереження статусу вільної зони.
Кваліфікований дохід (5 млн дирхамів ОАЕ) оподатковується за ставкою 0%. Некваліфікований дохід (500 тис. AED) підлягає CT за стандартними ставками. Однак 500 тис. дирхамів ОАЕ - 375 тис. дирхамів ОАЕ = 125 тис. дирхамів ОАЕ × 9% = 11 250 дирхамів ОАЕ. Загальний CT: 11 250 AED. QFZP має ретельно відстежувати кваліфікований та некваліфікований дохід.
З 2025 року транснаціональні корпорації зі світовим доходом понад 750 млн євро повинні відповідати світовому мінімуму в 15%.
Ефективна ставка цієї багатонаціональної компанії в ОАЕ (9% від доходу понад 375 тис. дирхамів ОАЕ, але з винятками та пільгами вона може впасти до ~4% ефективної) є нижчою 15% мінімуму для другого рівня. DMTT ОАЕ вимагає поповнення 11% × 50 млн дирхамів ОАЕ = 5,5 млн дирхамів ОАЕ, щоб ефективна ставка досягла 15%.
Практичне застосування
▾
Підприємства ОАЕ розраховують зобов’язання CT за перший рік і визначають, чи застосовується пільга для малого бізнесу, де точний аналіз корпоративного податку ОАЕ через Корпоративний податок ОАЕ підтримує прийняття рішень на основі фактичних даних і кількісну точність у професійних робочих процесах
Компанії вільної зони оцінюють, чи відповідають вони кваліфікації QFZP, і відокремлюють кваліфікований і некваліфікований дохід, де точний аналіз корпоративного податку ОАЕ через Корпоративний податок ОАЕ підтримує прийняття рішень на основі доказів і кількісну точність у професійних робочих процесах
Транснаціональні корпорації, які здійснюють операції в ОАЕ, оцінюють ризики другого рівня та обчислюють ефективну ставку податку в ОАЕ, де точний аналіз корпоративного податку в ОАЕ через Корпоративний податок ОАЕ підтримує прийняття рішень на основі фактичних даних і кількісну точність у професійних робочих процесах
Корпоративні податкові консультанти, які консультують клієнтів щодо групових структур, звільнень від участі та формування податкової групи, де точний корпоративний податковий аналіз ОАЕ через корпоративне оподаткування ОАЕ підтримує прийняття рішень на основі фактичних даних і кількісну точність у професійних робочих процесах
Фінансові директори моделюють вплив CT ОАЕ на фінансову звітність і налаштовують процеси відповідності CT.
Особливі випадки
▾
Нафтогазові компанії
Нафтогазові компанії ОАЕ працювали відповідно до податкових указів на рівні еміратів до введення КТ. Ці компанії продовжують підпорядковуватися режимам на рівні еміратів (наприклад, указ про податки в Абу-Дабі, який встановлює 50–85% ефективних ставок прибутку нафтових компаній). Вони виключені з федерального режиму 9% CT і залишаються за своїми спеціальними концесійними угодами.
Звільнення від участі в дивідендах і прирості капіталу
Закон ОАЕ CT передбачає звільнення від участі: дивіденди, отримані від кваліфікованих дочірніх компаній, і приріст капіталу від кваліфікованих акцій звільняються від CT UAE. Щоб відповідати вимогам, холдингова компанія ОАЕ повинна володіти щонайменше 5% дочірньої компанії протягом щонайменше 12 місяців. Це робить ОАЕ привабливою юрисдикцією холдингової компанії.
Підприємницький дохід фізичної особи
Фізичні (фізичні) особи, які ведуть бізнес в ОАЕ, підлягають CT, якщо їхній бізнес-дохід перевищує 1 мільйон дирхамів ОАЕ на рік. Особисті інвестиційні доходи (заробітна плата, дивіденди, відсотки за особовими рахунками) не підлягають КТ. Поріг в 1 мільйон дирхамів ОАЕ захищає індивідуальних інвесторів і невеликих операторів.
Податкові групи
Материнські компанії ОАЕ можуть сформувати податкову групу з дочірніми компаніями, що повністю належать ОАЕ, що дозволяє подавати податкові декларації на рівні групи та мати можливість компенсувати збитки групи прибутками групи. Вимоги включають 95%+ спільну власність, усі юридичні особи мають однаковий фінансовий рік на кінець і всі є податковими резидентами ОАЕ.
Структура ставки корпоративного податку в ОАЕ
▾
| Оподатковуваний дохід/тип організації | Оцінка КТ |
|---|---|
| Оподатковуваний дохід 0 – 375 000 дирхамів ОАЕ | 0% |
| Оподатковуваний дохід понад 375 000 AED | 9% |
| QFZP — кваліфікаційний дохід вільної зони | 0% |
| QFZP — некваліфікований дохід | Стандартні ставки (0%/9%) |
| Допомога малому бізнесу (дохід < 3 млн дирхамів ОАЕ) | Вибірковий — розглядати як нульовий оподатковуваний дохід |
| Видобувний бізнес (нафта/газ) | Керується режимами еміратів до КТ |
| Поповнення другого рівня (загальний дохід > 750 млн євро) | Ефективний мінімум до 15%. |
Часті запитання
▾
Коли почався корпоративний податок в ОАЕ?
Корпоративний податок в ОАЕ застосовується до фінансових років, що починаються 1 червня 2023 року або після цієї дати. Перший фінансовий рік для компанії з червня по травень розпочнеться 1 червня 2023 року. Перший фінансовий рік для компанії з січня по грудень розпочнеться 1 січня 2024 року.
Що таке ставка ОАЕ CT?
0% від оподатковуваного доходу до 375 000 AED; 9% від оподатковуваного доходу понад 375 000 AED. Кваліфіковані особи вільної зони (QFZP) сплачують 0% від відповідного доходу. З 2025 року великі транснаціональні корпорації можуть обкладатися додатковим внутрішнім мінімальним податковим податком (DMTT), щоб досягти глобального мінімуму 15% другого рівня.
Чи звільняються компанії вільної зони від корпоративного податку в ОАЕ?
Компанії вільної зони, які кваліфікуються як відповідні особи вільної зони (QFZP), можуть отримати вигоду від 0% CT від відповідного доходу. Однак вони повинні відповідати суворим умовам, включаючи підтримку «належного вмісту» у вільній зоні. Некваліфікований дохід підлягає стандартній ставці CT 9%. Не всі компанії вільної зони автоматично відповідають вимогам.
Що таке допомога малому бізнесу?
Пільга для малого бізнесу дозволяє підприємствам із річним доходом менше 3 мільйонів дирхамів ОАЕ (для фінансових років, що закінчуються до або 31 грудня 2026 року) вважати, що вони мають нульовий оподатковуваний дохід. Це звільняє малий бізнес від складної відповідності КТ. Вибори мають відбуватися щороку. Це особливо важливо в контексті розрахунків корпоративного податку в ОАЕ, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку ОАЕ, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи можна перенести збитки від КТ в ОАЕ?
так Збитки ОАЕ CT можна переносити на невизначений термін і компенсувати майбутнім оподатковуваним доходом. Річний компенсаційний залік обмежується 75% оподатковуваного доходу за будь-який певний рік (що дозволяє лише часткове покриття збитків на рік). Збитки від податкових груп можуть бути передані між членами групи за певних умов.
Які вимоги до трансфертного ціноутворення в ОАЕ CT?
CT ОАЕ вимагає, щоб усі операції між пов’язаними сторонами проводилися на ринковій основі (ринкова ціна). Підприємства повинні вести документацію з трансфертного ціноутворення. FTA може коригувати трансфертні ціни відповідно до витягнутої руки, якщо фактичні ціни відрізняються. Вимоги до головного файлу та локального файлу застосовуються до великих груп на основі порогових значень доходу.
Чи існує податок, що утримується в ОАЕ?
Закон ОАЕ про КТ не вводить загального податку на дивіденди, відсотки чи роялті, які виплачуються нерезидентам. Існуючі спеціальні економічні зони та особливі режими мають свої правила. Це означає, що ОАЕ залишаються привабливим місцем розташування холдингової компанії, оскільки вихідні платежі, як правило, не підлягають утриманню податку в ОАЕ.
Що таке Pillar Two / DMTT?
Другий компонент ОЕСР (Глобальні правила боротьби з розмиванням податкової бази) встановлює 15% мінімальну ефективну ставку податку для великих транснаціональних компаній із світовим доходом понад 750 мільйонів євро. ОАЕ запровадили внутрішній мінімальний податок на поповнення (DMTT) з 2025 року, щоб стягувати цей податок на поповнення в ОАЕ до того, як інші країни зможуть вимагати його — відповідно до того, що ОАЕ зберігають суверенітет над своєю податковою базою.
Поширені помилки
▾
- !Якщо припустити, що всі компанії вільної зони автоматично звільнені — кваліфікація QFZP має конкретні вимоги щодо вмісту та джерел доходу.
- !Не реєструватися в ОАЕ CT на початку фінансового року — усі організації повинні зареєструватися, навіть якщо вони очікують нульової відповідальності.
- !Пропуск 9-місячного терміну подання декларацій CT після закінчення фінансового року.
- !Не застосовувати вибори допомоги малому бізнесу для відповідних підприємств — для цього потрібне ствердне вибори, а не автоматичне застосування.
- !Не оформлення документації з трансфертного ціноутворення для операцій із заінтересованими особами з першого року КТ.
- !Якщо припустити, що 9% CT ОАЕ робить його неконкурентоспроможним — ефективна ставка для більшості підприємств нижча за 9% через діапазон 0% і винятки.
Порада профі
Підприємства в ОАЕ, які здійснюють транзакції із пов’язаними особами, повинні встановити політику трансфертного ціноутворення та документацію до першого року подання декларації про реєстраційну заявку. FTA може накладати штрафи за неналежну документацію, навіть якщо остаточна податкова позиція є правильною. Почати документацію на ранній стадії значно дешевше, ніж її реконструкцію пізніше.
Чи знаєте ви?
Запровадження корпоративного податку в ОАЕ у 2023 році було частково зумовлене міжнародним тиском з боку глобальної ініціативи ОЕСР/Великої двадцятки щодо мінімального оподаткування (Друга складова). Запровадивши оподатковуваний податок на рівні 9%, ОАЕ забезпечили собі суверенітет над оподаткуванням свого бізнесу замість того, щоб інші країни (наприклад, Франція чи Німеччина) «доповнювали» податок компаній ОАЕ до глобального мінімуму в 15%. Ставка 9% була навмисно встановлена нижче 15%, але вище нуля.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.