Що таке UK Corporation Tax Calculator?
▾
Корпоративний податок у Великобританії – це податок, який сплачують товариства з обмеженою відповідальністю на свій оподатковуваний прибуток. З квітня 2023 року у Великій Британії діє система подвійної ставки: невелика ставка прибутку в розмірі 19% застосовується до компаній з прибутком до 50 000 фунтів стерлінгів, тоді як основна ставка в 25% застосовується до компаній з прибутком понад 250 000 фунтів стерлінгів. Між £50 000 і £250 000 існує розрахунок граничної допомоги, який поступово збільшує ефективну ставку з 19% до 25%. Компанії з асоційованими компаніями повинні порівну розподілити порогові суми у 50 000 і 250 000 фунтів стерлінгів між усіма асоційованими особами, що значно зменшує ліміти для груп. Щорічна інвестиційна допомога (AIA) дозволяє повністю вирахувати до 1 мільйона фунтів стерлінгів відповідних витрат на обладнання та обладнання в рік придбання. Схема кредитування витрат на дослідження та розробки (НДДКР) для великих компаній (RDEC) надає понадлінійний кредит у розмірі 20% відповідних витрат на дослідження та розробки. Об’єднана схема SME та RDEC набула чинності з квітня 2024 року. Режим Patent Box оподатковує прибуток від запатентованих винаходів за спеціальною ставкою 10%. Корпоративні податкові декларації подаються через дев’ять місяців після закінчення звітного періоду з терміном сплати через дев’ять місяців і один день після закінчення року (для невеликих компаній).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Гранична пільга: податок = основна ставка × прибуток – частка граничної пільги × (верхня межа – прибуток) × прибуток / загальний прибуток; MRF = 3/200Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| P | Оподатковуваний прибуток | £ | Параметр P представляє ключову кількісну вхідну інформацію для розрахунку корпоративного податку у Великій Британії, виміряну в її стандартній одиниці та безпосередньо впливаючу на обчислений результат через математичну формулу |
| LL | Нижня межа | £ | Параметр LL представляє ключову кількісну вхідну інформацію для розрахунку корпоративного податку у Великій Британії, яка вимірюється в його стандартних одиницях і безпосередньо впливає на обчислений результат через математичну формулу |
| UL | Верхня межа | £ | Параметр UL представляє ключову кількісну вхідну інформацію для розрахунку корпоративного податку у Великій Британії, виміряну в її стандартній одиниці та безпосередньо впливаючу на обчислений результат через математичну формулу |
| MRF | Гранична рельєфна частка | ratio | 3/200 — встановлено HMRC для розрахунку граничного полегшення |
Як UK Corporation Tax Calculator
▾
- 1Визначте оподатковуваний прибуток компанії за звітний період (після допустимих витрат, надбавок до капіталу та будь-яких компенсацій збитків)
- 2Перевірте, чи є у компанії асоційовані компанії — якщо так, розділіть порогові суми у £50 000 і £250 000 на кількість асоційованих компаній плюс один
- 3Якщо прибуток становить £50 000 або менше: податок = прибуток × 19%
- 4Якщо прибуток перевищує £250 000: податок = прибуток × 25%
- 5Якщо прибуток становить від 50 000 до 250 000 фунтів стерлінгів: застосуйте формулу граничної пільги: податок = (прибуток × 25%) - ((250 000 - прибуток) × прибуток / загальний прибуток × 3/200)
- 6Вирахуйте будь-які податкові пільги на дослідження та розробки, пільги Patent Box або інші пільги з корпоративного податкового зобов’язання
- 7Подати декларацію CT600 і сплатити податок через дев'ять місяців і один день після закінчення звітного періоду (для малих і середніх компаній)
Розв'язані приклади
▾
Прибуток ≤ £50 000 застосовується невелика ставка прибутку. £40 000 × 19% = £7 600.
Індивідуальна компанія з прибутком у розмірі 40 000 фунтів стерлінгів підпадає під діапазон невеликих прибутків і сплачує 19% корпоративного податку без необхідності обчислення граничної пільги.
Граничне полегшення: (£150 000 × 25%) - (3/200 × (£250 000 - £150 000) × 1) = £37 500 - £1 500 = £36 000. Ефективна ставка = 24%.
Прибуток у діапазоні граничного полегшення приваблює змішану ставку від 19% до 25%. Гранична частка пільги зменшує основний податок у розмірі 25% на суму, що зменшується, коли прибуток наближається до 250 000 фунтів стерлінгів.
Прибуток перевищує верхню межу £250 000. Застосовується фіксована ставка 25%.
Коли прибуток перевищує 250 000 фунтів стерлінгів (або розділений поріг для груп), застосовується фіксована основна ставка у розмірі 25% без граничного зменшення пільги.
З трьома асоційованими компаніями порогові значення поділено на 4. Прибуток у розмірі 80 000 фунтів стерлінгів тепер перевищує скориговану верхню межу в 62 500 фунтів стерлінгів, тому замість пільгових ставок застосовується повна основна ставка у розмірі 25%.
Практичне застосування
▾
Власники компаній з обмеженою відповідальністю розраховують свої річні податкові зобов’язання з корпоративного податку, що представляє важливу область застосування податку на корпорації Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки корпоративного податку в Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Бухгалтери, які готують декларації CT600 і обчислюють податки для клієнтів, представляють важливу сферу застосування британського корпоративного податку в професійному та аналітичному контексті, де точні британські розрахунки корпоративного податку безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Власники бізнесу вирішують, чи варто прискорювати капіталовкладення для використання AIA в поточному році, що представляє важливу область застосування податку на корпорації Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на корпорацію у Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Підприємства, які інтенсивно займаються дослідженнями та розробками, розраховують свій кредит RDEC для зниження ефективної податкової ставки, що представляє важливу область застосування корпоративного податку Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки корпоративного податку Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Компанії групи, які планують відшкодування збитків між членами для мінімізації податку для всієї групи, представляють важливу сферу застосування корпоративного податку Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки корпоративного податку Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Особливі випадки
▾
Позики закритої компанії учасникам
Якщо закрита компанія (загалом компанія, яку контролюють 5 або менше акціонерів) надає учаснику (акціонеру) позику, непогашену протягом 9 місяців після закінчення року, компанія сплачує тимчасовий корпоративний податок у розмірі 33,75% від суми позики. Це погашається під час погашення позики.
Сплячі компанії
Що стосується оподаткування корпорацій Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності під час інтерпретації результатів оподаткування корпорацій Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки корпоративного податку у Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Груповий рельєф
Що стосується оподаткування корпорацій Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності під час інтерпретації результатів оподаткування корпорацій Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки корпоративного податку у Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Надзвичайно великі або малі вхідні значення податку на корпорацію Великобританії можуть підштовхнути Великобританію
Надзвичайно великі або малі вхідні значення податку на корпорації Великобританії можуть вивести розрахунки податку на корпорацію у Великобританії за межі типових операційних діапазонів. Незважаючи на те, що результати з екстремальних вхідних даних математично обґрунтовані, вони можуть не відображати реалістичні сценарії оподаткування корпорацій у Великій Британії, тому їх слід тлумачити обережно. У професійних налаштуваннях корпоративного оподаткування Великобританії екстремальні значення часто вказують на помилки вимірювання, незвичайні умови або крайні випадки, які заслуговують на додатковий аналіз. Використовуйте аналіз чутливості, щоб зрозуміти, як змінюються результати в діапазонах правдоподібних вхідних даних, замість того, щоб покладатися на окремі розрахунки крайнього випадку.
Ставки корпоративного податку Великобританії на 2024-2025 рр
▾
| Група прибутків | Оцінка | Ефективна ставка |
|---|---|---|
| До £50 000 | 19% (ставка невеликих прибутків) | 19% |
| £50 001 - £250 000 | На 25% менше маргінального рельєфу | 19%-25% (закінчив) |
| Понад 250 000 фунтів | 25% (основна ставка) | 25% |
| Гранична рельєфна частка | 3/200 | — |
| Обмеження AIA | 1 000 000 фунтів стерлінгів на рік | — |
| Кредитна ставка RDEC | 20% | — |
| Ставка Patent Box | 10% | — |
Часті запитання
▾
Яка ставка корпоративного податку у Великобританії для малих компаній?
19% для оподатковуваного прибутку до £50 000 (або нижчого порогу, якщо компанія має асоційовані компанії). Це «ставка невеликого прибутку», запроваджена з квітня 2023 року. Це особливо важливо в контексті розрахунків корпоративного податку у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що таке гранична пільга для корпоративного податку?
Граничні пільги — це механізм, який поступово збільшує ефективну ставку податку з 19% до 25% для компаній із прибутком від £50 000 до £250 000. Без нього компанії, які трохи нижче 250 001 фунтів стерлінгів, зіткнуться з миттєвим стрибком з 19% до 25%. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на корпорації Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що вважається асоційованою компанією?
Асоційовані компанії — це компанії під спільним контролем (загалом, коли одна компанія контролює іншу або обидві знаходяться під спільним контролем третьої сторони). Вони призводять до розподілу порогових значень прибутку, що потенційно може підштовхнути компанії, які в іншому випадку відповідають критеріям, до вищих діапазонів ставок. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на корпорації Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Коли потрібно сплачувати податок на прибуток?
Для більшості компаній (не великих): 9 місяців і 1 день після закінчення звітного періоду. Великі компанії з прибутком понад 1,5 мільйона фунтів стерлінгів сплачують щоквартальні платежі протягом року. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на корпорації Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що таке річна інвестиційна допомога (AIA)?
AIA дозволяє 100% відрахування за перший рік кваліфікованих витрат на обладнання та обладнання до 1 мільйона фунтів стерлінгів на рік. Це означає, що компанії можуть повністю вирахувати значні капітальні інвестиції відразу, а не протягом багатьох років через резерви на списання. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на корпорації Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Як працює податкова пільга на R&D з квітня 2024 року?
З квітня 2024 року об’єднана схема замінила попередні схеми SME та RDEC. Об’єднана схема надає 20% понадлінійного кредиту RDEC на відповідні витрати на НДДКР, незалежно від розміру компанії (з окремою інтенсивною ставкою для збиткових МСП, які інтенсивно займаються НДДКР). Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на корпорації Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що таке патентна коробка?
Patent Box — це необов’язковий режим, який дозволяє компаніям вибирати, щоб прибуток, що відноситься до кваліфікованих патентів, оподатковувався за ставкою 10% замість стандартних 19% або 25%. Компанія повинна володіти або мати виключну ліцензію на використання відповідних патентів. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на корпорації Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи можу я перенести збитки з одного звітного періоду на інший?
так Торгові збитки можна переносити на невизначений термін (збитки після квітня 2017 року) для компенсації майбутніх торгових прибутків від тієї самої торгівлі. Їх також можна перенести на рік назад або передати членам групи. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на корпорації Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки корпоративного податку Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Поширені помилки
▾
- !Нерозподіл порогових значень для асоційованих компаній, що призводить до неправильного розрахунку того, чи застосовується ставка невеликого прибутку чи основна ставка
- !Плутання бухгалтерського прибутку з оподатковуваним прибутком — амортизація повертається, а резерви на капітал замінюються в обчисленні податку
- !Пропуск 9-місячного та 1-денного терміну платежу та стягнення пені та додаткових комісій за прострочення платежу
- !Нехтування AIA під час великих капітальних покупок — це може значно зменшити податковий рахунок у рік покупки
- !Не вимагати податкових кредитів на НДДКР на кваліфіковані витрати, особливо для технічних і наукових компаній, де доступні значні пільги
- !Забуваючи про те, що дивіденди, виплачені акціонерам, не є витратами, які підлягають вирахуванню — вони походять із прибутку після оподаткування
Порада профі
Якщо прибуток вашої компанії трохи перевищує 50 000 або 250 000 фунтів стерлінгів, подумайте, чи призведе відстрочка надходження доходу або прискорення вирахування витрат на поточний період до зниження податкового діапазону. Різниця між 19% і 25% прибутку в граничній зоні полегшення заслуговує на ретельне планування.
Чи знаєте ви?
Корпоративний податок у Великобританії різко впав за останні десятиліття — він становив 52% у 1979 році, потім 33% у 1990-х роках і досяг рекордно низького рівня в 17%, а потім був підвищений до 25% у 2023 році. Нинішня дворівнева система — це новий підхід, розроблений для захисту малого бізнесу, одночасно збільшуючи дохід від великих компаній.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.