Що таке UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Резиденти Великобританії, як правило, оподатковуються зі свого доходу в усьому світі — це відомо як «основа виникнення» оподаткування. Якщо ви отримуєте дохід з-за кордону (праця за кордоном, оренда нерухомості за кордоном, іноземні дивіденди, іноземні проценти або інші джерела), цей дохід необхідно задекларувати в HMRC і підлягає оподаткуванню податком на прибуток у Великобританії та, у відповідних випадках, податком на приріст капіталу. Основна доступна пільга — це звільнення від подвійного оподаткування (DTR), яке запобігає подвійному оподаткуванню того самого доходу. Якщо Сполучене Королівство має угоду про уникнення подвійного оподаткування з країною-джерелом, пільга, як правило, є нижчою з податку Великобританії або іноземного податку. Якщо угода не укладена, одностороннє звільнення дозволяє компенсувати сплачений за кордоном податок проти вашого податкового зобов’язання Великобританії на той самий дохід. Резиденти Сполученого Королівства, які не проживають у Великобританії протягом більше семи з останніх дев’яти податкових років, могли історично використовувати «основу грошових переказів», сплачуючи податок Великобританії лише на іноземні доходи та доходи, отримані у Великобританії. Однак значні реформи з квітня 2025 року замінили основу грошових переказів на нове звільнення від «іноземних доходів і доходів» (FIG) протягом перших чотирьох років проживання у Великобританії. Цей калькулятор допомагає резидентам Сполученого Королівства розрахувати свої податкові зобов’язання у Великобританії на іноземні доходи та пільги, доступні щодо вже сплачених іноземних податків.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податок Великобританії на іноземні доходи = іноземний дохід × гранична ставка Великобританії; Кредит DTR = min (сплачений іноземний податок, податок Великобританії на той самий дохід); Чистий податок Великобританії = податок Великобританії - кредит DTRОпис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| FI | Іноземні доходи | £ | Іноземний дохід, конвертований у фунти стерлінгів за відповідним обмінним курсом |
| FT | Іноземний податок сплачено | £ | Податок, сплачений в іноземній країні з того самого доходу |
| DTR | Кредит на усунення подвійного оподаткування | £ | Параметр DTR представляє ключову кількісну вхідну інформацію для розрахунку іноземного податку на прибуток у Великій Британії, виміряну в її стандартній одиниці та безпосередньо впливаючу на обчислений результат через математичну формулу |
Як UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Визначте всі іноземні доходи: працевлаштування за кордоном (SA102), оренда нерухомості за кордоном (SA105), іноземні дивіденди та відсотки (SA106), пенсії за кордоном
- 2Конвертуйте весь іноземний дохід у фунти стерлінгів за відповідним обмінним курсом (середній курс за рік або спотовий курс на дату отримання)
- 3Додайте іноземний прибуток до доходу Великобританії в декларації про самооцінку та обчисліть загальну суму податкових зобов’язань Великобританії для всіх доходів
- 4Обчисліть, яка частина податку Великобританії відноситься до іноземного доходу за допомогою дробової формули HMRC: податок Великобританії × (іноземний дохід / загальний дохід)
- 5Позов про усунення подвійного оподаткування (DTR): кредит є нижчим із сплаченого іноземного податку та податку Великобританії на той самий дохід
- 6Відніміть кредит DTR із загальної суми податкового рахунку Великобританії, щоб отримати чистий податок до сплати у Великобританії
- 7Якщо угоди про уникнення подвійного оподаткування немає, вимагайте одностороннього звільнення за тією самою формулою
Розв'язані приклади
▾
Податок у США у розмірі 15% (750 фунтів стерлінгів) зараховується до податку Великобританії з того самого доходу.
Платник податку у Великій Британії з вищою ставкою, який має дивіденди в США, отримує кредит на сплачений податок у США. Кредит є нижчим із податку за кордоном (750 фунтів стерлінгів) і податку Великобританії на той самий дохід (2000 фунтів стерлінгів). Чистий податок у Великобританії = 1250 фунтів стерлінгів.
Угода про уникнення подвійного оподаткування між Великобританією та Францією дозволяє зараховувати податок у Франції до податку Великобританії.
Податок у Великобританії на дохід від оренди у Франції становить 4800 фунтів стерлінгів. Французький податок у розмірі 3600 фунтів стерлінгів зараховується повністю (він нижчий від податку у Великобританії). Решта 1200 фунтів стерлінгів належить HMRC.
Одностороннє послаблення застосовується, коли немає договору. Кредит все ще не може перевищувати податок Великобританії на той самий дохід.
Якщо не існує угоди про уникнення подвійного оподаткування, HMRC надає односторонню допомогу. Сплачений за кордоном податок (4 000 фунтів стерлінгів) зараховується до податку Великобританії (8 000 фунтів стерлінгів) на той самий дохід, залишаючи 4 000 фунтів стерлінгів, які належать HMRC.
З квітня 2025 року нове звільнення від іноземних доходів і доходів замінює основу грошових переказів.
Нові резиденти Сполученого Королівства протягом перших чотирьох податкових років проживання можуть скористатися звільненням FIG від іноземних доходів, не перерахованих до Великобританії, відповідно до правил після 2025 року. Консультація спеціаліста є обов’язковою.
Практичне застосування
▾
Резиденти Великобританії з інвестиційними портфелями в США розраховують чистий податок у Великобританії після вирахування податкових кредитів у США, що представляє важливу область застосування податку на іноземний прибуток Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на іноземний прибуток у Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Експати, які повертаються до Великобританії та декларують іноземні доходи, отримані нерезидентами, представляють важливу область застосування податку на іноземні доходи Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на іноземні доходи Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Орендодавці Великобританії, які орендують нерухомість за кордоном, заповнюють додаткові сторінки SA106, що представляє важливу сферу застосування податку на іноземний прибуток Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на іноземний прибуток у Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Непідприємства оцінюють вплив змін щодо звільнення FIG 2025 року від податкової позиції у Великій Британії, що представляє важливу сферу застосування британського податку на іноземний прибуток у професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки британського податку на іноземний прибуток безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Співробітники Великої Британії, які виконують міжнародні завдання, розраховують свої податкові навантаження у Великобританії порівняно з приймаючою країною, що представляє важливу область застосування британського податку на іноземний прибуток у професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки британського податку на іноземний прибуток безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Особливі випадки
▾
Офшорні трасти та структури
Резидентам Сполученого Королівства, які є бенефіціарами нерезидентних трастів, можуть бути приписані доходи та прибутки трасту відповідно до законодавства про "переведення активів за кордон". Ці правила є складними, і порада спеціаліста є важливою."}. Що стосується податку на прибуток за кордоном Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності при тлумаченні результатів податку на прибуток за кордоном у Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Приріст іноземного капіталу
Що стосується податку на прибуток за кордоном Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності при тлумаченні результатів податку на прибуток за кордоном у Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Іноземні податкові кредити — надлишок
Якщо іноземний податок перевищує податок Великобританії на той самий дохід, надлишок не може бути повернуто, але може бути перенесено на попередній рік або перенесено для кредитів на непідприємницький прибуток. Кредити на прибуток від бізнесу можна перенести до 10 років.
Звільнення від подвійного оподаткування Великобританії — ключові принципи
▾
| Сценарій | Полегшення в наявності |
|---|---|
| Дохід країни угоди (більшість країн) | Звільнення згідно з угодою — кредит, нижчий від податку Великобританії або іноземного податку |
| Неугодний дохід країни | Одностороння пільга — кредит іноземного податку проти податку Великобританії |
| Дивіденди з утриманим податком (наприклад, США 15%) | Кредитний податок на доходи проти податку на дивіденди Великобританії |
| Іноземний дохід від оренди | Кредитний іноземний податок, сплачений проти британського податку на прибуток від оренди |
| Дохід від закордонної роботи | Зарахуйте іноземний еквівалент PAYE проти прибуткового податку Великобританії |
| Звільнення FIG (нові резиденти, перші 4 роки після 2025) | Іноземні доходи/прибутки, не привезені до Великобританії, можуть бути звільнені |
Часті запитання
▾
Чи потрібно мені декларувати іноземні доходи в податковій декларації Великобританії?
так Резиденти Великобританії повинні задекларувати всі іноземні доходи у своїй декларації про самооцінку (SA106 для іноземних доходів і доходів). Навіть якщо податок було сплачено в іноземній країні, ви все одно повинні задекларувати його у Великобританії та вимагати пільги. Це особливо важливо в контексті розрахунків іноземного податку на прибуток Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що таке договір про уникнення подвійного оподаткування?
Угода про уникнення подвійного оподаткування — це угода між двома країнами, яка визначає, яка країна має право оподатковувати окремі види доходів (і за якою ставкою). Великобританія має понад 130 угод про уникнення подвійного оподаткування. Там, де воно існує, воно зазвичай запобігає подвійному оподаткуванню, надаючи кредит або звільняючи певний дохід.
Що таке «основа виникнення»?
База виникнення означає, що ви сплачуєте податок Великобританії на дохід, як тільки він виникає (зароблений), незалежно від того, привезено він до Великобританії чи ні. Це стандартний параметр для жителів Великобританії. Це контрастує зі старою основою грошових переказів. Це особливо важливо в контексті розрахунків іноземного податку на прибуток Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що сталося з системою грошових переказів, які не є домівкою, з квітня 2025 року?
Основу грошових переказів для осіб, які не мають постійного місця проживання, було скасовано та замінено новим звільненням від оподаткування доходів і доходів за кордоном (FIG) з квітня 2025 року. Нові резиденти Великобританії протягом перших 4 років проживання можуть звільнити доходи та прибутки від іноземних доходів від податків у Великобританії. Це особливо важливо в контексті розрахунків іноземного податку на прибуток Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Яку форму я використовую для декларування іноземних доходів?
Форма SA106 HMRC (іноземні додаткові сторінки) використовується для декларування іноземних доходів і доходів у декларації про самооцінку. Вам також потрібен SA102 для роботи за кордоном, SA105 для власності за кордоном і SA101 для іншого іноземного доходу. Це особливо важливо в контексті розрахунків іноземного податку на прибуток Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи оподатковується дохід від іноземної пенсії у Великобританії?
Це залежить від договору з країною, яка виплачує пенсію. Багато угод дозволяють оподатковувати державні пенсії з однієї країни лише в країні проживання одержувача, інші надають права оподаткування країні джерела. Резиденти Великобританії повинні декларувати всі іноземні пенсії та перевіряти положення договору. Це особливо важливо в контексті розрахунків іноземного податку на прибуток Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи можу я вимагати податкових пільг, якщо ставка іноземного податку вища за ставку Великобританії?
Так, але лише до суми податку, що належить Великобританії. Якщо іноземна ставка перевищує ставку Великобританії, надлишок іноземного податку не може бути відшкодовано HMRC. Однак за деяких обставин ви можете перенести надлишок іноземних податкових кредитів. Це особливо важливо в контексті розрахунків іноземного податку на прибуток Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи впливає робота за кордоном у британській компанії на мій податковий статус у Великобританії?
Податкове резидентство Великобританії залежить від обов’язкового тесту на проживання (SRT), а не лише від того, де ви працюєте. Короткі закордонні відрядження не впливають на резидентність. Тривалі періоди перебування за кордоном (зазвичай понад 183 дні в податковому році) можуть зробити вас нерезидентом Великобританії, що суттєво змінить ваші податкові зобов’язання. Це особливо важливо в контексті розрахунків іноземного податку на прибуток Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки іноземного податку на прибуток Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Поширені помилки
▾
- !Неможливість задекларувати іноземний дохід у податковій декларації Великобританії, оскільки податок уже сплачено в іноземній країні
- !Не вимагати звільнення від подвійного оподаткування, що призводить до сплати повного податку Великобританії на доходи, які вже оподатковувалися за кордоном
- !Використання неправильного обмінного курсу під час конвертації іноземного доходу в фунти стерлінгів — HMRC щорічно публікує затверджені середні курси
- !Плутання місця проживання з місцем проживання — місце проживання є юридичним поняттям, відмінним від того, де ви проживаєте, і впливає на податок на спадщину, а також на старі правила про відсутність проживання
- !Пропущення терміну подання самооцінки до 31 січня, якщо йдеться про іноземні доходи, що призводить до штрафів
- !Не звертатися до порад спеціаліста під час переміщення між країнами, що може призвести до неочікуваних податкових позицій в обох юрисдикціях
Порада профі
Якщо ваш дохід за кордоном перевищує 2000 фунтів стерлінгів на рік або будь-які іноземні активи, ви повинні зареєструватися для самооцінки. Не покладайтеся на те, що HMRC автоматично знає про іноземні доходи — наслідки нерозголошення можуть включати штрафи в розмірі 100-200% ухилення від податку в серйозних випадках.
Чи знаєте ви?
Велика Британія має понад 130 угод про уникнення подвійного оподаткування — одна з найбільших мереж угод у світі. Першу угоду про уникнення подвійного оподаткування Великобританії було підписано зі Сполученими Штатами в 1945 році. Ці угоди не лише запобігають подвійному оподаткуванню, але й надають права на оподаткування та забезпечують обмін інформацією між HMRC та іноземними податковими органами.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.