Що таке Inheritance Tax Calculator (UK)?
▾
Податок на спадщину (IHT) — це податок у Великій Британії, який стягується з майна (загальної вартості грошей, майна та власності) особи, яка померла. Він виплачується з майна перед розподілом активів між бенефіціарами. У 2024/2025 роках IHT стягується за ставкою 40% від оподатковуваного майна, що перевищує межу нульової ставки (NRB) у 325 000 фунтів стерлінгів — порогове значення, яке було заморожено принаймні до 2028 року. Крім NRB застосовується діапазон нульової ставки за місцем проживання (RNRB) у 175 000 фунтів стерлінгів, коли основний будинок або його вартість передається прямим нащадкам. (діти, онуки, пасинки). Це означає, що одна особа може передати до 500 000 фунтів стерлінгів безкоштовно від IHT, якщо залишить свій дім прямим нащадкам. Для подружніх пар і цивільних партнерів і NRB, і RNRB можуть бути передані пережилому подружжю, тобто як пара ви можете спільно передати до 1 000 000 фунтів стерлінгів без IHT. RNRB звужується для маєтків понад 2 мільйони фунтів стерлінгів — зменшується на 1 фунт стерлінгів за кожні 2 фунти стерлінгів вище цього порогу. Знижена ставка IHT у розмірі 36% застосовується, якщо принаймні 10% чистого майна залишається зареєстрованим благодійним організаціям. Правило 7 років означає, що подарунки, зроблені більше ніж за 7 років до смерті, повністю звільняються від IHT. Подарунки, зроблені протягом 7 років, отримують знижку за ковзною шкалою (100% податок на подарунки протягом 3 років, зниження до 20% податку на подарунки, зроблені між 6 і 7 роками до смерті). Також застосовуються щорічні надбавки на подарунки, звільнення від сплати невеликих подарунків і звільнення від сплати весільних подарунків.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
IHT = max(0, (Маєток − NRB − RNRB − Виключення) × 40%). Знижена ставка: 36%, якщо благодійний спадок ≥ 10% чистого майна. Скорочення пільг на подарунки: податок зменшується на 20%–80% залежно від років до смерті (шкала 3–7 років).Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| E | Загальна вартість майна | — | Параметр E представляє ключову кількісну вхідну величину в розрахунку податку на спадщину у Великій Британії, виміряний у його стандартних одиницях і безпосередньо впливає на обчислений результат через математичну формулу |
| NRB | Nil | — | Параметр NRB представляє ключову кількісну вхідну інформацію для розрахунку податку на спадщину у Великій Британії, вимірюється в його стандартних одиницях і безпосередньо впливає на обчислений результат через математичну формулу |
| RNRB | Резиденція Ніл | — | Параметр RNRB представляє ключову кількісну вхідну інформацію для розрахунку податку на спадщину у Великій Британії, вимірюється в його стандартних одиницях і безпосередньо впливає на обчислений результат через математичну формулу |
| C | Платні подарунки в межах | — | Параметр C представляє ключову кількісну вхідну інформацію для розрахунку податку на спадщину у Великій Британії, виміряну в її стандартній одиниці та безпосередньо впливаючу на обчислений результат через математичну формулу |
| IHT | Податок на спадщину = | — | Податок на спадщину = (E − NRB − RNRB − звільнення) × 40% |
Як Inheritance Tax Calculator (UK)
▾
- 1Складіть загальну вартість усіх активів спадщини: майно, заощадження, інвестиції, підприємства, транспортні засоби та особисте майно
- 2Відніміть допустимі борги та зобов'язання: іпотечні кредити, непогашені кредити, витрати на поховання
- 3Відніміть діапазон нульової ставки (325 000 фунтів стерлінгів) — або до 650 000 фунтів стерлінгів, якщо подружжя або цивільний партнер померлого не використовував свій NRB
- 4Відніміть діапазон нульової ставки проживання (£175 000), якщо основний дім залишається прямим нащадкам — до £350 000 разом для пари
- 5Додайте будь-які платні подарунки, зроблені протягом 7 років до смерті (з використанням правила 7 років і звуження)
- 6Застосуйте ставку 40% IHT до решти оподатковуваного майна; використовуйте 36%, якщо принаймні 10% чистого майна передано на благодійність
- 7IHT має бути виплачено протягом 6 місяців після смерті; розстрочка понад 10 років дозволена для неліквідних активів, таких як майно
Розв'язані приклади
▾
£500 000 − £325 000 NRB = £175 000 оподатковуваних; £175 000 × 40% = £70 000
Без майна чи благодійних подарунків застосовується лише стандартний NRB. RNRB недоступний, оскільки нащадкам не передається дім, який відповідає вимогам.
£700 000 − £325 000 NRB − £175 000 RNRB = £200 000, що підлягає оподаткуванню; × 40% = £80 000
Доступні як NRB, так і RNRB. Повна сукупна надбавка в розмірі 500 000 фунтів стерлінгів зменшує майно, що підлягає оподаткуванню, до 200 000 фунтів стерлінгів.
£950 000 − £650 000 NRB − £350 000 RNRB = −£50 000 (без IHT)
Загальна сума NRB і RNRB пари становить 1 000 000 фунтів стерлінгів. Ця нерухомість є нижчою від сумарного порогу, тому IHT не вимагається.
Чисте майно після благодійності: £1 350 000; оподатковується: £1 025 000; 36% ставка: £369 000. Без благодійного спадку: £470 000 під 40%
Залишення 10% на благодійність зменшує IHT на 4 відсоткові пункти (40% → 36%), заощаджуючи маєтку 41 000 фунтів стерлінгів, а 150 000 фунтів стерлінгів віддаючи на благодійність.
Практичне застосування
▾
Оцінка зобов’язань IHT для планування майна та підготовки заповіту, що представляє важливу область застосування податку на спадщину Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на спадщину у Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Оцінка переваг дарування на все життя для зменшення оподатковуваного майна, що представляє важливу область застосування податку на спадщину Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на спадщину у Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Прийняття рішення про те, чи залишити активи на благодійність, щоб отримати право на 36% знижену ставку IHT, що представляє важливу сферу застосування британського податку на спадщину в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки британського податку на спадщину безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Розрахунок того, чи захищає Business Property Relief бізнес-активи від IHT, представляючи важливу область застосування податку на спадщину Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на спадщину у Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності.
Планування передачі сімейних будинків дітям із використанням тарифу Residence Nil-Rate Band, що представляє важливу сферу застосування податку на спадщину Великобританії в професійному та аналітичному контексті, де точні розрахунки податку на спадщину у Великобританії безпосередньо сприяють прийняттю обґрунтованих рішень, стратегічному плануванню та оптимізації ефективності
Особливі випадки
▾
Звільнення від майна підприємства (BPR)
Що стосується податку на спадщину Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності під час тлумачення результатів податку на спадщину Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки податку на спадщину у Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Регулярні подарунки від доходу
{'title': 'Звичайні подарунки від доходу', 'body': "Подарунки, які є частиною звичайних витрат із надлишкового доходу (не капіталу), повністю звільнені від IHT без семирічного періоду очікування. Вони мають бути звичними, створюватись із регулярного доходу та не повинні знижувати рівень життя жертводавця."}. Що стосується податку на спадщину Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності під час тлумачення результатів податку на спадщину Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки податку на спадщину у Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Дискреційні трасти
Що стосується податку на спадщину Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності під час тлумачення результатів податку на спадщину Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки податку на спадщину у Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Закордонні активи та місцезнаходження
Що стосується податку на спадщину Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності під час тлумачення результатів податку на спадщину Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки податку на спадщину у Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Зміни до пенсій з 2027 року
Що стосується податку на спадщину Великобританії, цей сценарій вимагає додаткової обережності під час тлумачення результатів податку на спадщину Великобританії. Стандартна формула може не повністю врахувати всі чинники, наявні в цьому крайньому випадку, і може знадобитися додатковий аналіз або консультація експерта. Професійні найкращі практики включають документування припущень, проведення аналізу чутливості та перехресне посилання на результати з альтернативними методами, коли розрахунки податку на спадщину у Великобританії потрапляють на нестандартну територію.
Ключові порогові суми податку на спадщину у Великобританії 2024/25
▾
| Допомога | Сума | Хвороба |
|---|---|---|
| Нульовий діапазон (NRB) | 325 000 фунтів стерлінгів | Доступно для всіх станів |
| Резиденція НРБ (RNRB) | 175 000 фунтів стерлінгів | Дім перейшов до прямих нащадків |
| Переказний NRB (пара) | До £650 000 | Обидва NRB разом |
| Переказний RNRB (пара) | До £350 000 | Обидва RNRB разом |
| Максимальна комбінована (пара) | 1 000 000 фунтів стерлінгів | NRB + RNRB × 2 |
| Конусність РНРБ | Знижується понад 2 млн фунтів стерлінгів | 1 фунт стерлінгів за 2 фунти понад 2 мільйони фунтів стерлінгів |
| Стандартний курс IHT | 40% | Про майно, що підлягає оподаткуванню |
| Норма благодійності | 36% | Якщо 10%+ зареєстрованим благодійним організаціям |
Часті запитання
▾
Що таке діапазон нульових ставок?
Діапазон нульової ставки (NRB) становить 325 000 фунтів стерлінгів — поріг, нижче якого IHT не стягується. Він був заморожений на цьому рівні з 2009 року і наразі заморожений принаймні до 2028 року, завдяки чому більше маєтків потрапляє в сферу IHT через інфляцію цін на житло. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на спадщину у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки податку на спадщину Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Що таке Residence Nil-Rate Band?
RNRB – це додаткова допомога в розмірі 175 000 фунтів стерлінгів, яка надається, якщо основний будинок або еквівалентне майно залишається прямим нащадкам (дітям, онукам, пасинкам, прийомним дітям). Він звужується для маєтків понад 2 мільйони фунтів стерлінгів. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на спадщину у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки податку на спадщину Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Які подарунки звільняються від IHT?
Основні винятки включають: річну допомогу на подарунок у розмірі 3000 фунтів стерлінгів на людину на рік (можна перенести на наступний рік), невеликі подарунки до 250 фунтів стерлінгів на одержувача, весільні подарунки (5000 фунтів стерлінгів дитині, 2500 фунтів стерлінгів онукам, 1000 фунтів стерлінгів іншим) і звичайні подарунки з надлишкового доходу. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на спадщину у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки податку на спадщину Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Як працює правило 7 років?
Подарунки, зроблені більше ніж за 7 років до смерті, повністю звільняються від IHT. Подарунки, зроблені протягом 7 років, є потенційно звільненими від оподаткування (PET). Якщо донор помирає протягом 7 років, звуження зменшує плату за IHT: подарунки за 3–4 роки до смерті сплачують 80% належної суми IHT; 4–5 років 60%; 5–6 років 40%; 6-7 років 20%.
Чи успадковує подружжя без IHT?
так Усі активи, що переходять між подружжям або цивільними партнерами, які проживають у Великобританії, звільняються від IHT. Невикористані NRB і RNRB померлого подружжя також можуть бути повністю передані потерпілому, що фактично подвоює загальну допомогу без IHT. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на спадщину у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки податку на спадщину Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Коли потрібно сплачувати IHT?
IHT необхідно надати через 6 місяців після кінця місяця, в якому сталася смерть. За прострочені платежі нараховуються відсотки. Однак IHT на нерухомість можна сплачувати щорічними частинами протягом 10 років. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на спадщину у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки податку на спадщину Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Чи входить пенсія до майна для IHT?
Наразі пенсійні фонди з визначеними внесками, як правило, знаходяться за межами майна для цілей IHT. Проте з квітня 2027 року уряд планує ввести невикористані пенсійні фонди в сферу дії IHT — це суттєва зміна для планування майна. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на спадщину у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки податку на спадщину Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Які пільги для бізнесу зменшують IHT?
Звільнення від майна підприємства (BPR) надає 100% звільнення від певних бізнес-активів, включаючи акції торгових компаній, що не котируються, і частки в діловому партнерстві. Звільнення від сільськогосподарського майна (APR) надає аналогічну допомогу для сільськогосподарських земель і будівель. Це особливо важливо в контексті розрахунків податку на спадщину у Великобританії, де точність безпосередньо впливає на прийняття рішень. Професіонали в багатьох галузях покладаються на точні розрахунки податку на спадщину Великобританії, щоб перевірити припущення, оптимізувати процеси та забезпечити відповідність застосовним стандартам. Розуміння базової методології допомагає користувачам правильно інтерпретувати результати та визначати, коли може знадобитися додатковий аналіз.
Поширені помилки
▾
- !Припущення, що є спільним володінням, означає, що RNRB автоматично застосовується — дім повинен залишатися прямим нащадкам, а не просто у спільній власності
- !Забувши задокументувати регулярні подарунки від доходу, які є потужним інструментом планування IHT, але мають бути підтверджені
- !Робити великі подарунки протягом 7 років після смерті без урахування рельєфу та впливу на спадок
- !Ігнорування звуження RNRB для маєтків понад 2 мільйони фунтів стерлінгів — маєтки понад 2,35 мільйона фунтів стерлінгів повністю втрачають RNRB
- !Якщо припустити, що пенсії постійно не входять до IHT — це зміниться з квітня 2027 року
- !Затримка виплати IHT понад 6 місяців після смерті, що спричиняє стягнення відсотків HMRC
Порада профі
Подумайте про те, щоб робити подарунки з надлишкових доходів — щоразу документально підтверджуючи простим листом — а не з капіталу. Дохідні подарунки повністю виключають 7-річний годинник і можуть суттєво зменшити ваше майно з часом.
Чи знаєте ви?
Податок на спадщину часто називають «добровільним податком», оскільки існує багато законних способів його зменшення. У 2022/2023 роках лише близько 4,4% смертей у Великій Британії призвели до виплати рахунків за IHT, але це зібрало 7,1 мільярда фунтів стерлінгів для казначейства.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Джерела
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Читати далі →Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.