Що таке ITIN Tax Filing Calculator?
▾
Податковий калькулятор власника ITIN допомагає особам, які мають індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ITIN) замість номера соціального страхування (SSN), оцінити свої федеральні податкові зобов’язання. Номери ITIN видаються IRS особам, які зобов’язані мати ідентифікаційний номер платника податків США, але не мають права на SSN, включаючи іммігрантів без документів, їхніх подружжя та утриманців, іноземців-нерезидентів із податковими зобов’язаннями США та іноземних громадян із доходом у США. Власники ITIN подають декларації про федеральний податок на прибуток за тими самими формами (1040, 1040-NR) і підпадають під дію тих самих податкових категорій, що й власники SSN, але стикаються з обмеженнями щодо певних податкових кредитів. Приблизно 4,4 мільйона податкових декларацій подаються з використанням номерів ITIN щороку, генеруючи приблизно 23,6 мільярдів доларів федеральних податкових надходжень, згідно з IRS. Власники ITIN сплачують податки на соціальне страхування та Medicare шляхом утримання із заробітної плати (навіть якщо вони можуть не мати права на отримання пільг із соціального страхування), федеральний прибутковий податок і прибутковий податок штату, де це можливо. Рівень дотримання податкового законодавства серед осіб, які декларують номери ITIN, порівнянний або вищий, ніж серед населення в цілому, частково через те, що багато власників ITIN подають податки, щоб підтвердити дані про наявність, хороші моральні якості та дотримання податкового законодавства для потенційної майбутньої імміграційної допомоги. Найсуттєвішим податковим обмеженням для власників ITIN є відсутність права на податкову пільгу на зароблений прибуток (EITC), яка може надати 600-7430 доларів США у вигляді кредитів, що повертаються, для працівників з низьким доходом із SSN. Власники ITIN також не мають права на частину податкового кредиту на дітей (CTC), що підлягає відшкодуванню, хоча вони можуть вимагати безповоротну суму CTC у розмірі 2000 доларів США для відповідних дітей, які мають SSN. До прийняття Закону про зниження податків і робочі місця 2017 року власники номера ITIN могли вимагати додаткового податкового кредиту на дітей (з можливістю відшкодування); це було обмежено вимаганням SSN для заявки на дітей, починаючи з 2018 року. Податкові калькулятори ITIN використовуються власниками ITIN для оцінки своїх податкових зобов’язань, спеціалістами з підготовки податків (включно з волонтерами VITA), які обслуговують спільноти іммігрантів, імміграційними адвокатами, які консультують клієнтів щодо дотримання податкового законодавства, а також правозахисними організаціями, які вивчають фінансові внески спільнот іммігрантів. Розуміння особливих правил для осіб, які декларують ITIN, є важливим, оскільки помилки в кредитних претензіях можуть затримувати відшкодування, ініціювати аудити та ускладнювати імміграційні процеси.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Податкові зобов’язання = Оподатковуваний прибуток х відповідні податкові ставки – прийнятні кредити
Оподатковуваний дохід = валовий дохід - стандартне відрахування (або деталізовано) - відрахування вище межі
Чистий податок = податкові зобов’язання – утримання – приблизні платежі
Спрацьований приклад:
Валовий дохід (заробітна плата, зазначена в W-2 з ITIN): 42 000 доларів США
Статус подання: одружений, подає спільну заявку
Стандартний відрахування (2024): 29 200 доларів США
Оподатковуваний дохід: 12 800 доларів США
Податок: $12 800 x 10% = $1280
Податковий кредит на дітей (2 дітей, які відповідають вимогам із SSN): 4000 доларів США (не повертається, обмежено 1280 доларів США)
Чистий податок: 0 дол.Опис змінних
▾
| Символ | Ім'я | Одиниця | Опис |
|---|---|---|---|
| GI | Валовий дохід | $ | Загальний дохід з усіх джерел, включаючи заробітну плату, самозайнятість та інвестиції |
| SD | Стандартний відрахування | $ | Відрахування на основі статусу подання (14 600 доларів США за один раз, 29 200 доларів США за MFJ на 2024 рік) |
| CTC | Податковий кредит на дітей | $ | Безповоротний кредит у розмірі 2000 доларів США на кожну дитину з дійсним SSN, яка відповідає вимогам |
| SET | Податок на самозайнятість | $ | Податок на соціальне страхування та медичне забезпечення доходу від самозайнятості (15,3%) |
| WH | Утримання | $ | Федеральний прибутковий податок, що утримується із заробітної плати, як показано у формі W-2 |
Як ITIN Tax Filing Calculator
▾
- 1Визначте статус подання та вимоги до звітності. Власники номера ITIN, які мають доходи з джерел США або зобов’язані подати податкову декларацію США, використовують форму 1040 (якщо є іноземцем-резидентом для податкових цілей) або форму 1040-NR (якщо є іноземцем-нерезидентом). Статус резидентства для цілей оподаткування визначається перевіркою на суттєву присутність (183 дні в поточному році або середньозважене значення за три роки) або перевіркою грін-карти, а не імміграційним статусом. Подружні пари, у яких один з подружжя має номер SSN, а інший має номер ITIN, можуть спільно подавати документи, але право подружжя, що має SSN, на певні кредити може залежати від статусу подружжя, яке має номер ITIN.
- 2Обчисліть валовий дохід з усіх джерел, включаючи заробітну плату (зазначену у формі W-2), дохід від самозайнятості (зазначений за додатком C), дохід від оренди, відсотки та дивіденди, а також будь-який іноземний дохід. Власники ITIN, які працюють за допомогою ITIN, матимуть федеральний прибутковий податок, податок на соціальне страхування та податок на Medicare, які утримуються із заробітної плати, як і власники SSN. Власники індивідуального підприємницького номера ITIN повинні сплачувати податок на самозайнятість (15,3% від чистого доходу від самозайнятості) і щоквартально здійснювати передбачувані платежі. Дохід, отриманий за кордоном, може оподатковуватись податком у США залежно від статусу резидента, з можливим пільгом через виключення доходу за кордоном або іноземні податкові кредити.
- 3Застосуйте стандартний відрахування або розпишіть відрахування. У 2024 році стандартне відрахування становить 14 600 доларів США для неодружених осіб, 29 200 доларів США для осіб, які подають документи разом, і 21 900 доларів США для глав сімейства. Власники ITIN можуть вимагати тих самих відрахувань, що й власники SSN, включаючи іпотечні відсотки, державні та місцеві податки (до 10 000 доларів США), благодійні внески та медичні витрати, що перевищують 7,5% AGI. Іноземці-нерезиденти, які подають форму 1040-NR, мають інші правила відрахувань і, як правило, не можуть претендувати на стандартні відрахування (за винятком резидентів певних країн-учасниць).
- 4Визначте прийнятні податкові кредити. Власники ITIN МОЖУТЬ вимагати: податковий кредит на дітей, що не підлягає відшкодуванню (2000 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам і має SSN), кредит на інших утриманців (500 доларів США на кожного утриманця з номером ITIN), освітні кредити (American Opportunity та Lifetime Learning), якщо у студента є SSN або ITIN, кредит на догляд за дитиною та утриманцями та певні кредити на енергоносії. Власники ITIN НЕ МОЖУТЬ претендувати на податковий кредит на зароблений прибуток (потрібно SSN для платника податків, дружини та всіх відповідних дітей), частину податкового кредиту на дітей, що підлягає відшкодуванню (додатковий податковий кредит на дітей, який потребує SSN у декларації) та деякі інші кредити, що підлягають відшкодуванню, лише для власників SSN.
- 5Обчисліть загальну суму податкових зобов’язань, використовуючи відповідні податкові категорії (ті самі категорії, що й для власників SSN: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% для 2024 року). Відніміть відповідні безповоротні кредити (обмежені зменшенням податку до нуля). Відніміть усі кредити, що підлягають відшкодуванню, на які ви маєте право (обмежено для власників ITIN). Порівняйте чистий податок із вашим загальним утриманням (з W-2 та будь-яких приблизних платежів), щоб визначити, чи маєте ви додатковий податок чи маєте право на відшкодування.
- 6Подавайте декларацію та ведіть записи про відповідність. Власники ITIN повинні подати заявку до 15 квітня (або до 15 жовтня з продовженням). Якщо вам потрібно отримати або оновити номер ITIN, надішліть форму W-7 (Заява на отримання індивідуального ідентифікаційного номера платника податків IRS) разом із податковою декларацією та необхідною документацією (паспортом або комбінацією документів, що посвідчують особу та іноземного статусу). Термін дії номерів ITIN закінчується, якщо вони не використовуються в податковій декларації протягом трьох років поспіль або якщо вони видані до 2013 року згідно з постійним графіком закінчення терміну дії. Поновіть номери ITIN, термін дії яких минув, перш ніж подавати заявку, щоб уникнути затримок повернення коштів.
- 7Ведіть повний облік усіх поданих звітів і платежів. Багато власників ITIN подають податкові декларації, щоб сформувати довідку про дотримання податкового законодавства та перебування в США з метою імміграції. Податкові декларації можуть підтримувати заявки на відкладені дії щодо прибуття дітей (DACA), тимчасовий захищений статус (TPS), скасування видалення, коригування статусу та інші імміграційні пільги. Імміграційні адвокати часто вимагають копії поданих податкових декларацій як доказ хороших моральних якостей і зв’язків із громадою. Зберігайте копії всіх повернень, W-2 і платіжних записів протягом необмеженого часу.
Розв'язані приклади
▾
Один власник ITIN, який заробляє 35 000 доларів США з утриманим федеральним податком у 3500 доларів США. Оподатковуваний дохід: 20 400 доларів США. Податок: 1100 доларів США (10% від перших 11 600 доларів США) + 1056 доларів США (12% від решти 8800 доларів США) = 2156 доларів США. Немає EITC або CTC, що повертається. Чистий податковий борг: $2156. Утримання: 3500 доларів США. Повернення: $1344. Без обмеження EITC цей заявник отримав би додаткові 1500–2000 доларів США кредиту, що повертається.
Подружня пара (один SSN, один ITIN) із сукупним доходом 55 000 доларів США та двома відповідними дітьми з SSN. Оподатковуваний дохід: 25 800 доларів США. Податок: 2580 доларів США. Податковий кредит на дитину: 4000 доларів США (2 х 2000 доларів США), але застосовується лише неповернена частина (обмежується податковим зобов’язанням у розмірі 2580 доларів США). Решту $1420 CTC втрачено, оскільки додаткова податкова пільга на дитину, яка підлягає відшкодуванню, потребує SSN у декларації. Якщо обоє батьків мали SSN, сім’я отримала б додаткові 1420 доларів США.
Власник індивідуального підприємницького номера ITIN із валовим доходом 48 000 доларів США та 12 000 доларів США витрат на бізнес. Чистий дохід від самозайнятості: $36 000. Податок на самозайнятість: $36 000 x 92,35% x 15,3% = $5089. Скоригований валовий дохід: $36 000 - $2544 (половина податку на SE) = $33 456. Оподатковуваний дохід: $33 456 - $14 600 = $18 856. Податок на прибуток: 2326 доларів США. Загальна сума податкових зобов’язань: 7415 доларів США. Власники індивідуального підприємницького номера ITIN повинні щоквартально здійснювати передбачувані платежі, щоб уникнути штрафів за недоплату.
Іноземець-нерезидент із номером ITIN володіє орендованим майном у США, що приносить 24 000 доларів США валового доходу та 8 000 доларів США витрат. Без обрання розділу 871(d) валовий дохід від оренди (24 000 доларів США) оподатковується за фіксованою ставкою 30% (7 200 доларів США). З виборами (розглядаючи дохід від оренди як фактично пов’язаний дохід), чистий дохід від оренди (16 000 доларів США) оподатковується за диференційованими ставками. Податок на $16 000: $1160 (10% від перших $11 600) + $528 (12% від $4400) = $1688. Вибори заощадили 5512 доларів на податках.
Практичне застосування
▾
Сайти VITA (Volunteer Income Tax Assistance) служать основними ресурсами для підготовки податків для власників ITIN, особливо в громадах іммігрантів. Волонтери, які пройшли навчання у IRS, готують безкоштовні податкові декларації для відповідних осіб, у тому числі власників ITIN. Багато сайтів VITA розташовані в громадських організаціях, церквах, бібліотеках та офісах юридичної допомоги. Програма допомагає забезпечити точне подання декларацій, належне оформлення кредитних претензій та уникнення хижацьких податківців, які стягують високі збори або подають шахрайські декларації. Сайти VITA також можуть допомогти із застосуванням і поновленням номера ITIN.
Імміграційні адвокати радять клієнтам подавати податкові декларації як частину їхньої імміграційної стратегії. Подання податкової декларації демонструє: присутність у Сполучених Штатах (стосується скасування видалення, що потребує 10 років безперервної фізичної присутності), хороші моральні якості (стосується натуралізації, DACA та TPS), фінансову відповідальність і зв’язки з громадою, а також дотримання законів США. Для одержувачів DACA та власників TPS, які переходять на легальне постійне місце проживання, повна історія податкових декларацій значно посилює їхню заявку.
Державні та місцеві органи влади використовують дані файлів ITIN, щоб зрозуміти фінансові внески спільнот іммігрантів. Згідно з дослідженнями Інституту оподаткування та економічної політики (ITEP), іммігранти без документів щорічно сплачують приблизно 11,6 мільярдів доларів державних і місцевих податків, включаючи податок на прибуток, податок з продажу та податок на майно. Ці дані є джерелом політичних дебатів щодо імміграційної реформи, права на державну допомогу та економічного впливу іммігрантського населення.
Роботодавці, які наймають працівників з номерами ITIN, повинні дотримуватися тих самих вимог щодо оподаткування заробітної плати, що й для працівників, які мають SSN: утримувати федеральний прибутковий податок, податки на соціальне страхування та Medicare; звітувати про заробітну плату за формою W-2; і перераховувати утримані податки до IRS. Деякі роботодавці помилково класифікують працівників ITIN як незалежних підрядників, щоб уникнути зобов’язань щодо заробітної плати, що є податковим шахрайством і порушенням трудового законодавства. Належна класифікація та утримання захищають як роботодавця, так і працівника.
Особливі випадки
▾
Сім’ї зі змішаним статусом (де одні члени мають SSN, а інші – ITIN) стикаються з унікальними проблемами податкового планування.
У разі спільного подання статус подружжя з номером ITIN впливає на право подружжя з номером SSN на певні кредити. До 2021 року подружжя, яке подавало заявку разом із подружжям із номером ITIN, позбавляло подружжя, яке має SSN, права подавати EITC. Нещодавні зміни тепер дозволяють подружжю, яке має SSN, вимагати EITC, якщо подають декларацію у шлюбі окремо або (за певних умов) разом із подружжям, що має ITIN. Підготовка податку для сімей зі змішаним статусом вимагає ретельного аналізу того, чи спільне чи окреме подання дає кращий результат.
Одержувачі DACA, які отримали дозвіл на роботу, отримують SSN і стають відповідними
Одержувачі DACA, які отримали дозвіл на роботу, отримують SSN і мають право на всі податкові пільги, включаючи EITC і CTC, що повертається. Однак їхні батьки та інші члени сім’ї все одно можуть подавати номери ITIN. Для переходу від ITIN до SSN потрібно повідомити IRS, щоб об’єднати податкові записи. Форма W-7 містить процес об’єднання історії подання ITIN з новим номером соціального страхування. Це важливо для підтримки безперервного дотримання податкового законодавства для цілей імміграції.
Пільги за міжнародною угодою можуть зменшити податковий тягар для нерезидентів-іноземців, які мають ITIN
Пільги за міжнародною угодою можуть зменшити податковий тягар для іноземців-нерезидентів, власників ITIN із країн, які мають податкові угоди зі Сполученими Штатами. Пільги за угодою можуть знизити ставку утримання доходу від інвестицій (дивіденди, відсотки, роялті) з 30% до 0%. Студенти та науковці з країн-учасниць договору можуть бути звільнені від податку США на певний дохід протягом обмеженого періоду. Для отримання пільг за угодою необхідно подати форму 8833 (розкриття інформації про повернення на основі угоди) разом із податковою декларацією.
Право на податковий кредит власника ITIN
▾
| Податковий кредит | Відповідає вимогам ITIN? | Вимоги | Максимальне значення |
|---|---|---|---|
| Податковий кредит на зароблений прибуток | No | Для всіх потрібен SSN | До $7430 |
| Податковий кредит на дитину (не повертається) | Yes | Дитина повинна мати SSN | 2000 доларів на дитину |
| Додатковий податковий кредит на дитину (повернений) | No | Під час повернення потрібен SSN | До 1700 доларів |
| Кредит для інших утриманців | Yes | Утриманець може мати ІПН | 500 доларів на кожного утриманця |
| Кредит на догляд за дитиною та утриманцями | Yes | Застосовуються стандартні правила | До $2100 |
| American Opportunity Credit | Yes | Студенту потрібен SSN або ITIN | До 2500 доларів |
| Преміальний податковий кредит (ACA) | No | Потрібна законна присутність | Варіюється |
Часті запитання
▾
Чи можуть власники ITIN отримати відшкодування податку?
так Власники ITIN мають право на відшкодування, якщо їх утримані або приблизні платежі перевищують їхні податкові зобов’язання. Однак власники номерів ITIN не можуть отримувати податкові пільги, що підлягають відшкодуванню (EITC, CTC, що підлягає відшкодуванню), на відміну від власників номерів соціального страхування, що значно обмежує суми відшкодування для тих, хто подає документи з низьким доходом. Повернення коштів за звіти, подані з простроченими номерами ITIN, відкладаються, доки номер ITIN не буде оновлено.
Чи платять власники ITIN податки на соціальне страхування?
так Власники ITIN, які працюють як наймані працівники, мають податки на соціальне забезпечення та медичне страхування, які утримуються із заробітної плати (7,65%), а їхні роботодавці сплачують відповідні 7,65%. Власники індивідуального підприємницького номера ITIN сплачують повний податок на самозайнятість у розмірі 15,3%. Однак власники номерів ITIN, як правило, не мають права на отримання пільг із соціального страхування на основі цих внесків, якщо пізніше вони не отримають SSN і не відповідають кваліфікаційним вимогам до стажу роботи. Це створює ситуацію, коли власники ITIN вносять мільярди до соціального страхування, не отримуючи пільг.
Як отримати номер ITIN?
Подайте заявку, використовуючи форму W-7, подану разом із федеральною податковою декларацією або через уповноваженого IRS Certified Acceptance Agent (CAA). Необхідні документи включають дійсний паспорт (оригінал або завірену копію органу, який його видав) або комбінацію двох документів, що посвідчують особу та статус іноземця. Обробка займає 7-11 тижнів. CAA можуть перевіряти документи особисто, усуваючи потребу надсилати оригінали паспортів до IRS. Деякі центри допомоги платникам податків IRS також приймають особисті заяви.
Чи надає IRS імміграційним органам інформацію про ITIN?
Ні. Розділ 6103 IRC суворо забороняє IRS розголошувати інформацію про платників податків іншим державним установам, включно з імміграційною службою, за винятком обмежених обставин, пов’язаних із розслідуванням кримінальних справ, не пов’язаних з податками, за рішенням федерального суду. IRS постійно підтверджує цю політику, щоб заохотити дотримання податкового законодавства серед усіх резидентів незалежно від імміграційного статусу. Подання податкової декларації з номером ITIN не збільшує ризик примусового імміграційного контролю.
Чи можу я подати податкову декларацію без номера ITIN або SSN?
Ви повинні мати SSN або ITIN, щоб подати федеральну податкову декларацію. Якщо вам потрібен номер ITIN, подайте заявку за формою W-7, поданою разом із податковою декларацією. IRS спочатку обробить W-7, призначить номер ITIN, а потім обробить податкову декларацію. Для тих, хто вперше подає заявку на отримання ITIN, весь процес займає 7-11 тижнів. Ви також можете подати заявку через сертифікованого агента з приймання, який може подати форму W-7 від вашого імені.
Поширені помилки
▾
- !Вимагання кредиту з податку на зароблений прибуток із номером ITIN: власники номера ITIN не мають права на отримання EITC за жодних обставин. Для EITC потрібен дійсний SSN для платника податків, чоловіка/дружини (якщо подається спільно) та всіх дітей, які відповідають вимогам. Подання декларації із зазначенням EITC із номером ITIN призведе до відхилення кредиту, можливих штрафів за помилкові претензії (560 доларів США за випадок) і затримок у обробці декларації. Деякі недобросовісні податкові особи подають шахрайські заяви щодо EITC для власників ITIN; це податкове шахрайство, яке може мати серйозні наслідки, включаючи кримінальне переслідування та депортацію.
- !Термін дії номера ITIN закінчується до сезону подання: номери ITIN втрачають силу, якщо вони не використовуються у федеральній податковій декларації протягом трьох років поспіль. Номери ITIN, видані до 2013 року, підпадають під дію постійного графіка. Подання декларації з простроченим номером ITIN затримує обробку відшкодування на 7-11 тижнів, поки IRS обробляє поновлення. Оновіть свій номер ITIN до сезону подання декларацій, надіславши форму W-7 разом із необхідними документами, що посвідчують особу (оригінал паспорта або завірені копії IRS). Уповноважені IRS Certified Acceptance Agents (CAA) можуть перевіряти документи, не вимагаючи від вас надсилати оригінали поштою.
- !Не подання через сумніви щодо імміграційного статусу: деякі власники номерів ITIN ухиляються від подання податкових декларацій через побоювання, що IRS передасть їхню інформацію імміграційним правоохоронним органам. Федеральний закон (розділ 6103 IRC) суворо забороняє IRS ділитися інформацією про платників податків з іншими державними органами, включно з імміграційною та митною службою (ICE), за винятком дуже обмежених обставин, пов’язаних із розслідуванням неподаткових кримінальних справ за ухвалою суду. Подання податкових декларацій насправді приносить користь імміграційним справам, встановлюючи дані про присутність, хороші моральні якості та дотримання податкового законодавства.
Порада профі
Якщо ви є власником номера ITIN, подавайте податкову декларацію щороку, навіть якщо ваш дохід нижчий від порогової суми. Послідовне подання податкової декларації створює запис про відповідність, який посилює будь-які майбутні імміграційні заявки, демонструє добрі моральні якості для натуралізації або скасування видалення та запобігає закінченню терміну дії вашого ITIN (ITIN закінчується після трьох послідовних років невикористання). Скористайтеся перевіреним податковим агентом або безкоштовним сайтом VITA, а не спеціалістами, які обіцяють завищені відшкодування через неправомірні кредитні вимоги. Зберігайте копії всіх поданих звітів і W-2 протягом невизначеного часу.
Чи знаєте ви?
Програма ITIN була створена IRS у 1996 році спеціально для того, щоб дозволити особам без SSN дотримуватися податкового законодавства США. Податкове управління США видало понад 25 мільйонів номерів ITIN з початку програми. Всупереч поширеній помилці, наявність номера ITIN не надає легального імміграційного статусу, дозволу на роботу чи права на отримання пільг соціального страхування. ІПН існує виключно для цілей адміністрування податків. Дослідження показують, що власники ITIN сплачують понад 30 мільярдів доларів США на рік у вигляді федеральних, державних і місцевих податків, що робить їх значними чистими вкладниками в державні фінанси, незважаючи на те, що вони не мають права на більшість державних пільг.
Regional Guides
▾
California▾
New York▾
Texas▾
Джерела
Ratings & comments
Отримуйте щотижневі поради з математики
Приєднуйтеся до 12 000+ підписників, які щотижня отримують поради щодо калькулятора.