Loan Loss Provision Calculator

فنانس اور قرض دینے والے پیشہ ور حسابات کی توثیق کرنے، ریاضی کی غلطیوں کو کم کرنے، اور مطابقت کے مقاصد کے لیے ساتھیوں، کلائنٹس، یا ریگولیٹری اداروں کے ساتھ دستاویزی، آڈٹ، اور شیئر کیے جاسکنے والے مستقل نتائج پیدا کرنے کے لیے اپنے معیاری تجزیاتی ورک فلو کے حصے کے طور پر قرض کے نقصان کی فراہمی کا استعمال کرتے ہیں۔

یونیورسٹی کے پروفیسرز اور انسٹرکٹرز قرض کے نقصان کی فراہمی کو کورس کے مواد، ہوم ورک اسائنمنٹس، اور امتحان کی تیاری کے وسائل میں شامل کرتے ہیں، جس سے طلباء کو دستی حسابات چیک کرنے، ان پٹ آؤٹ پٹ تعلقات کے بارے میں بصیرت پیدا کرنے، اور ریاضی کی بجائے تصوراتی سمجھ بوجھ پر توجہ دینے کی اجازت ملتی ہے۔

کنسلٹنٹس اور ایڈوائزر کلائنٹ میٹنگز کے دوران مختلف منظرناموں کو تیزی سے ماڈل بنانے کے لیے لون لوس پروویژن کا استعمال کرتے ہیں، جس سے ایسے سوالات کی ریئل ٹائم ایکسپلوریشن ممکن ہو جاتی ہے جو بصورت دیگر تفصیلی اسپریڈشیٹ پر مبنی تجزیہ اور رپورٹنگ کے لیے دفتر میں واپس لوٹتے ہیں۔

انفرادی صارفین ذاتی منصوبہ بندی کے فیصلوں کے لیے لون لوس پروویژن پر انحصار کرتے ہیں — اختیارات کا موازنہ کرنا، سروس فراہم کرنے والوں سے موصول ہونے والے اقتباسات کی تصدیق کرنا، فریق ثالث کے حسابات کی جانچ کرنا، اور یہ اعتماد پیدا کرنا کہ ایک اہم فیصلے کے پیچھے نمبروں کی صحیح اور مستقل طور پر گنتی کی گئی ہے۔

رزق اور الاؤنس میں کیا فرق ہے؟

یہ شرائط متعلقہ ہیں لیکن مختلف مالیاتی بیانات کا حوالہ دیتے ہیں۔ کریڈٹ نقصانات کی فراہمی ایک آمدنی کے بیان کا خرچ ہے - موجودہ مدت کی آمدنی کے خلاف چارج۔ یہ وہ رقم ہے جو انتظامیہ کے خیال میں موجودہ پورٹ فولیو کے معیار اور معاشی پیشین گوئیوں کی بنیاد پر ذخائر میں شامل کرنے کی ضرورت ہے۔ الاؤنس فار کریڈٹ لاسز (ACL) ایک بیلنس شیٹ کا متضاد اثاثہ ہے جو وقت کے ساتھ جمع ہوتا ہے - یہ موجودہ قرض کے پورٹ فولیو میں سرایت شدہ کل تخمینی کریڈٹ نقصانات کی نمائندگی کرتا ہے۔ تعلق یہ ہے: ACL کا خاتمہ = ACL + پروویژن - نیٹ چارج آف۔ ACL کو ایک بالٹی کے طور پر اور پروویژن کو ہر سہ ماہی میں ڈالی جانے والی رقم کے طور پر سوچیں، جبکہ چارج آفز پانی کی نکاسی ہے کیونکہ اصل نقصانات کو تسلیم کیا جاتا ہے۔

CECL کیا ہے اور یہ نقصان کے پرانے ماڈل سے کیسے مختلف ہے؟

CECL کا مطلب موجودہ متوقع کریڈٹ نقصان ہے، FASB (ASC 326) کی طرف سے جاری کردہ ایک اکاؤنٹنگ معیار جس نے بڑے عوامی بینکوں کے لیے 2020 میں شروع ہونے والے زیادہ تر امریکی مالیاتی اداروں کے لیے پرانے خرچ شدہ نقصان کے ماڈل کی جگہ لے لی ہے۔ پرانے خرچ شدہ نقصان کے ماڈل کے تحت، بینک صرف اس وقت قرض کے نقصان کی دفعات کو پہچان سکتے ہیں جب نقصان ہوا ہو — یعنی جب اس بات کا معروضی ثبوت موجود ہو کہ کسی مخصوص قرض کی مکمل ادائیگی نہیں کی جائے گی۔ اس نے 'بہت کم، بہت دیر' کی فراہمی کے نمونے بنائے جہاں بینکوں کو کساد بازاری میں داخل ہونے کے لیے کم محفوظ کیا گیا تھا۔ CECL کے تحت، بینکوں کو مستقبل کے حوالے سے معاشی پیشن گوئیوں کو شامل کرتے ہوئے، ابتداء کے وقت تمام مالیاتی اثاثوں پر مکمل زندگی بھر متوقع کریڈٹ نقصانات کا تخمینہ لگانا اور محفوظ رکھنا چاہیے۔ یہ پہلے سے بڑے الاؤنسز پیدا کرتا ہے لیکن کریڈٹ سائیکل کے دوران ہموار فراہمی، نظریاتی طور پر بینک کی آمدنی کو کم اتار چڑھاؤ اور ذخائر کو زیادہ درست بناتا ہے۔

معاشی پیشن گوئی قرض کے نقصان کی دفعات کو کیسے متاثر کرتی ہے؟

CECL بینکوں سے مطالبہ کرتا ہے کہ وہ اپنے متوقع نقصان کے تخمینے میں معقول اور قابل تعاون معاشی پیشین گوئیاں شامل کریں۔ کلیدی میکرو اکنامک متغیرات جو نقصان کے تخمینوں کو آگے بڑھاتے ہیں ان میں شامل ہیں: جی ڈی پی کی شرح نمو، بے روزگاری کی شرح، مکانات کی قیمت کے اشاریہ (رہن کے پورٹ فولیوز کے لیے)، کمرشل رئیل اسٹیٹ کی خالی جگہوں کی شرح، اور مرکوز شعبوں کے لیے صنعت کے مخصوص اشارے۔ جب معاشی نقطہ نظر بگڑتا ہے - جیسا کہ اس نے Q1 2020 میں COVID-19 وبائی بیماری کے آغاز پر ڈرامائی طور پر کیا تھا - بینکوں کو فوری طور پر بڑے پروویژن اخراجات کو ریکارڈ کرکے ریزرو بنانا چاہیے، یہاں تک کہ اصل ڈیفالٹس ہونے سے پہلے۔ صرف Q1 2020 میں، بڑے امریکی بینکوں نے اجتماعی طور پر $30 بلین سے زیادہ کا پروویژن خرچ ریکارڈ کیا کیونکہ انہوں نے اپنے معاشی منظرناموں پر نظر ثانی کی۔ جب معاشی نقطہ نظر بہتر ہوتا ہے، تو بینک 'پروویژن ریلیز' کے ذریعے پروویژنز کو ریورس کر سکتے ہیں، اور آمدنی میں اضافہ کر سکتے ہیں۔

امریکی بینکوں کے لیے عام چارج آف ریٹ کیا ہے؟

قرض کی قسم اور اقتصادی سائیکل کے لحاظ سے خالص چارج آف کی شرحیں نمایاں طور پر مختلف ہوتی ہیں۔ مجموعی طور پر یو ایس بینکنگ انڈسٹری کے لیے، سالانہ خالص چارج آف کی شرحیں تاریخی طور پر عام معاشی ادوار میں کل قرضوں کا 0.5–0.8% رہی ہیں۔ 2008-2009 کے مالیاتی بحران کے دوران، انڈسٹری چارج آف قرضوں کے 2.5% سے اوپر تھا۔ قرض کی قسم کے لحاظ سے: کریڈٹ کارڈ نیٹ چارج آف عام طور پر 3-6% سالانہ چلتا ہے؛ آٹو لون 0.5-1.5%؛ تجارتی اور صنعتی قرضے 0.3–0.8%؛ عام ادوار میں رہائشی رہن 0.1–0.5% (رہائشی بحران کے دوران تیزی سے بڑھنا)؛ کمرشل رئیل اسٹیٹ 0.2–0.6%۔ فیڈرل ریزرو تمام FDIC بیمہ شدہ اداروں کے لیے قرض کے زمرے کے لحاظ سے سہ ماہی چارج آف اور ڈیلینکونسی ڈیٹا اکٹھا اور شائع کرتا ہے، جو موازنہ کے لیے ایک قابل اعتماد بینچ مارک فراہم کرتا ہے۔

کوریج کا تناسب کیا ہے اور اس سے فرق کیوں پڑتا ہے؟

کوریج ریشو (یا ریزرو کوریج ریشو) کا حساب کل غیر پرفارمنگ لونز (NPLs) سے تقسیم کر کے کریڈٹ نقصانات کے الاؤنس کے طور پر کیا جاتا ہے۔ یہ اس بات کی پیمائش کرتا ہے کہ بینک کے ریزرو سے زیادہ کتنی بار اس کے پورے نان پرفارمنگ لون پورٹ فولیو کو جذب کر سکتا ہے۔ کوریج ریشو 1.0x (100%) سے زیادہ ہونے کا مطلب ہے کہ بینک نے اپنے غیر فعال قرضوں کے بیلنس سے زیادہ رقم محفوظ کر رکھی ہے، جو کہ مضبوط ریزرو کی مناسبیت کا اشارہ ہے۔ 1.0x سے کم تناسب کا مطلب ہے کہ الاؤنس NPLs سے چھوٹا ہے، جو کہ ریزرو کی کمی یا نقصان کے پرامید مفروضوں کا اشارہ دے سکتا ہے۔ عام معاشی ادوار کے دوران، اچھی طرح سے منظم بینک عام طور پر 1.5x–2.5x کے کوریج کا تناسب برقرار رکھتے ہیں۔ ریگولیٹرز اور تجزیہ کار کوریج کے تناسب میں اچانک کمی کو سرخ جھنڈوں کے طور پر دیکھتے ہیں، کیونکہ وہ یا تو کریڈٹ کے معیار کے بڑھتے ہوئے مسائل یا انتظامیہ کے پرامید نقصان کے مفروضوں کی نشاندہی کر سکتے ہیں جو مستقبل کی آمدنیوں میں حیرانی کا باعث بن سکتے ہیں۔

پروویژننگ بینک کے سرمائے کے تناسب کو کیسے متاثر کرتی ہے؟

دو چینلز کے ذریعے فراہمی کا سرمایہ کے تناسب پر براہ راست اور اہم اثر پڑتا ہے۔ سب سے پہلے، فراہمی کا خرچ خالص آمدنی کو کم کرتا ہے، جو برقرار رکھی ہوئی آمدنی کو کم کرتا ہے - ٹائر 1 کیپیٹل کا ایک جزو۔ 25% ٹیکس کی شرح کے ماحول میں $100M کی فراہمی $75M تک ٹیکس کے بعد کی آمدنی کو کم کرتی ہے، جس سے براہ راست CET1 کیپٹل کم ہوتا ہے۔ دوسرا، CECL کے تحت، کریڈٹ نقصانات کے لیے کچھ یا تمام الاؤنس کو ٹائر 1 کیپٹل سے خارج کیا جا سکتا ہے اور اس کی بجائے ٹائر 2 کیپٹل میں شمار (حد کے ساتھ) کیا جا سکتا ہے، جس سے رسک ویٹڈ کیپٹل ریشوز کا حساب متاثر ہوتا ہے۔ بینکنگ ریگولیٹرز نے مرحلہ وار CECL کیپٹل ٹرانزیشن قاعدہ فراہم کیا جس کی مدد سے بینکوں کو CECL Day-1 ریزرو کے 25% اضافے کو 3 سال کی مدت میں ریگولیٹری سرمائے میں شامل کرنے کی اجازت دی گئی، جس سے اپنانے کے فوری سرمائے کے اثرات کو کم کیا گیا۔

بینک بعض اوقات ریزرو کیوں جاری کرتے ہیں، اور کیا یہ طاقت کی علامت ہے؟

پروویژن ریلیز اس وقت ہوتی ہے جب متوقع مطلوبہ الاؤنس کم ہو جاتا ہے — یا تو اس لیے کہ معاشی حالات بہتر ہوئے، قرضے ادا کیے گئے، یا بینک نے اپنے کریڈٹ آؤٹ لک کو اپ گریڈ کیا۔ جب ریلیز ہوتی ہے تو، ایک منفی پروویژن خرچ ریکارڈ کیا جاتا ہے، جو رپورٹ شدہ آمدنی کو بڑھاتا ہے۔ 2021 کے دوران، بڑے امریکی بینکوں نے COVID- دور کے ذخائر میں دسیوں ارب جاری کیے کیونکہ معیشت توقع سے زیادہ تیزی سے بحال ہوئی، جس سے فی حصص کی رپورٹ شدہ آمدنی میں نمایاں اضافہ ہوا۔ تجزیہ کار اور سرمایہ کار ریزرو ریلیز کو کچھ احتیاط کے ساتھ دیکھتے ہیں - یہ موجودہ سہ ماہی کی آمدنی کو بڑھاتے ہیں لیکن آپریٹنگ میں حقیقی بہتری کی نمائندگی نہیں کرتے ہیں (کوئی نئی آمدنی پیدا نہیں ہوئی)۔ کچھ تجزیہ کار 'پری پروویژن نیٹ ریونیو' (PPNR) کا حساب لگاتے ہیں تاکہ پروویژننگ شور سے آزادانہ طور پر آپریٹنگ کارکردگی کا اندازہ لگایا جا سکے، پروویژن کے اخراجات اور ریلیز کو فطری طور پر سائیکلیکل کے طور پر دیکھا جا سکے اور انتظامی فیصلے کے تابع ہو۔