کیا ہے IBNR Reserve Calculator?
▾
IBNR کا مطلب ہے Incurred But Not Reported — بیمہ کے نقصانات کے لیے تخمینی ذمہ داری جو پہلے ہی واقع ہو چکی ہے لیکن ابھی تک قیمت کی تاریخ کے مطابق انشورنس کمپنی کو اطلاع نہیں دی گئی ہے۔ IBNR کے ذخائر انشورنس کمپنی کے کل کلیم ریزرو کا ایک اہم جزو ہیں اور بیمہ کنندہ کی بیلنس شیٹ پر سب سے اہم ایکچوریل تخمینوں میں سے ایک کی نمائندگی کرتے ہیں۔ IBNR کے ذخائر کی ضرورت اس لیے پیدا ہوتی ہے کہ جب بیمہ شدہ واقعہ پیش آتا ہے اور جب بیمہ کنندہ کو دعویٰ کی اطلاع دی جاتی ہے تو اس کے درمیان ہمیشہ وقت کا وقفہ ہوتا ہے۔ انشورنس کی کچھ لائنوں کے لیے — جیسے کہ طویل مدتی پیشہ ورانہ بیماریوں کے لیے کارکنوں کا معاوضہ، مصنوعات کی ذمہ داری کے لیے تجارتی ذمہ داری یا ماحولیاتی دعوے، یا طبی بدعنوانی — یہ وقفہ کئی سالوں کا ہو سکتا ہے۔ بیمہ کنندہ کو ماضی کی پالیسی کے ادوار کے تمام دعووں کی حتمی قیمت کا تخمینہ لگانا چاہیے، بشمول وہ جو ابھی تک رپورٹ نہیں کیے گئے ہیں۔ بلا معاوضہ دعووں کے لیے کل ریزرو کے تین اجزاء ہوتے ہیں: (1) کیس ریزرو — انفرادی ذخائر جو کلیمز ایڈجسٹرز کے ذریعے ہر رپورٹ شدہ، اوپن کلیم کے لیے مقرر کیے جاتے ہیں۔ (2) سخت معنوں میں IBNR — نقصانات کے لیے محفوظ ہیں جو واقع ہوئے ہیں لیکن اس کی اطلاع بالکل نہیں ہے۔ اور (3) ترقیاتی ذخائر - اس حقیقت کے لیے ریزرو کہ رپورٹ شدہ دعووں پر کیس کے ذخائر ممکنہ طور پر وقت کے ساتھ بڑھتے جائیں گے جیسے جیسے دعوے کے اخراجات بڑھتے ہیں۔ عملی طور پر، زیادہ تر ایکچوری ایک مشترکہ IBNR کا حساب لگاتے ہیں جس میں غیر رپورٹ شدہ دعوے اور رپورٹ شدہ دعووں پر مستقبل کی ترقی دونوں شامل ہوتے ہیں۔ ایکچوریز IBNR کا اندازہ لگانے کے لیے کئی شماریاتی طریقے استعمال کرتے ہیں، جس میں چین سیڑھی (جسے نقصان کی نشوونما یا لنک کا تناسب بھی کہا جاتا ہے) کا طریقہ سب سے زیادہ استعمال ہوتا ہے۔ متبادل طریقوں میں شامل ہیں Bornhuetter-Ferguson طریقہ (جو ترقیاتی عوامل کو ترجیحی نقصان کے تناسب کے ساتھ ملاتا ہے)، Cape Cod کا طریقہ، تعدد کی شدت کے طریقے، اور Bayesian معتبر طریقے۔ IBNR کا تخمینہ GAAP اور قانونی اکاؤنٹنگ دونوں کے تحت انشورنس کمپنی کی سالوینسی اسسمنٹ، پریمیم قیمتوں کے تعین کی مناسبیت کا جائزہ، اور مالیاتی رپورٹنگ کے لیے بنیادی ہے۔
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
فارمولا
▾
قابل اطلاق فارمولوں اور ان پٹ کے لیے کیلکولیٹر انٹرفیس دیکھیں
جہاں ہر متغیر فنانس اور قرض دینے والے ڈومین میں ایک مخصوص قابل پیمائش مقدار کی نمائندگی کرتا ہے۔ معلوم اقدار کو تبدیل کریں اور نامعلوم کو حل کریں۔ ملٹی سٹیپ کیلکولیشنز کے لیے، پہلے اندرونی تاثرات کا جائزہ لیں، پھر آپریشنز کی معیاری ترتیب کا استعمال کرتے ہوئے نتائج کو یکجا کریں۔متغیر کی تشریح
▾
| علامت | نام | اکائی | تفصیل |
|---|---|---|---|
| IBNR | آئی بی این آر ریزرو | dollars ($) | ہونے والے نقصانات کے لیے تخمینی ذمہ داری لیکن ابھی تک اطلاع نہیں دی گئی اور رپورٹ شدہ نقصانات پر ترقی۔ |
| CDF | مجموعی ترقی کا عنصر | ratio | وہ عنصر جس کے ذریعے موجودہ مدت کے نقصانات بالآخر ان کی آخری طے شدہ رقم تک بڑھیں گے۔ دم کا عنصر بھی کہا جاتا ہے۔ |
| ELR | متوقع نقصان کا تناسب | percent (%) | نقصان کے حتمی تناسب کا ایک ترجیحی تخمینہ، جسے Bornhuetter-Ferguson طریقہ میں حقیقی ترقی کے ساتھ ملایا جاتا ہے۔ |
| IL | تاریخ تک ہونے والے نقصانات | dollars ($) | مجموعی نقصانات کی اطلاع دی گئی ہے اور بیمہ کنندہ کے ذریعہ تشخیص کی تاریخ کے مطابق ایک دیے گئے حادثاتی سال کے لیے محفوظ ہے۔ |
| ULT | حتمی نقصانات | dollars ($) | تمام ڈیولپمنٹ مکمل ہونے کے بعد، ایک دیے گئے حادثاتی سال کے لیے تمام دعووں کی تخمینی کل حتمی لاگت۔ |
کیسے IBNR Reserve Calculator
▾
- 1تاریخی نقصان کے اعداد و شمار کو ترقیاتی مثلث میں ترتیب دیں: قطاریں حادثاتی سالوں کی نمائندگی کرتی ہیں (جب نقصانات ہوئے)، کالم ترقی کی مدت (12، 24، 36 ماہ، وغیرہ) کی نمائندگی کرتے ہیں، اور سیل مجموعی طور پر ہونے والے نقصانات پر مشتمل ہوتے ہیں۔
- 2ہر کالم کی منتقلی کے لیے عمر سے عمر کے نشوونما کے عوامل کا حساب لگائیں: ہر ترقی کی عمر میں مجموعی نقصانات کا سابقہ ترقی کی عمر سے تناسب۔
- 3ٹیل فیکٹرز کو منتخب کریں: دستیاب ڈیٹا سے باہر کالموں کے لیے، ایکچوریز انڈسٹری کے معیارات، پیشگی تجربہ، یا پیرامیٹرک ٹیل ماڈلز کی بنیاد پر بقیہ ترقیاتی عنصر کا تخمینہ لگاتے ہیں۔
- 4منتخب ٹیل فیکٹر سے ہر منتخب عمر سے عمر کے عنصر کے ذریعے پیچھے کی طرف ضرب کر کے مجموعی ترقیاتی عوامل (CDFs) کا حساب لگائیں۔
- 5زنجیر سیڑھی کا طریقہ استعمال کریں: حتمی نقصانات کا تخمینہ لگانے کے لیے ہر حادثے کے سال کے موجودہ نقصانات کو مناسب CDF سے ضرب دیں۔ IBNR = حتمی − موجودہ خرچ۔
- 6متبادل طور پر، Bornhuetter-Ferguson طریقہ کا اطلاق کریں: IBNR = متوقع حتمی نقصان × (1 − 1/CDF)، جہاں متوقع الٹیمیٹ ایک ترجیحی ELR × حاصل کردہ پریمیم کا استعمال کرتا ہے، حقیقی تجربے کے ساتھ ملایا جاتا ہے۔
- 7متعدد طریقوں کے نتائج کو تول کر، ڈیٹا کی اعتباریت اور ہر طریقہ کے مفروضوں کی مطابقت کے بارے میں ایکچوریل فیصلے کا اطلاق کرتے ہوئے حتمی IBNR تخمینہ منتخب کریں۔
حل شدہ مثالیں
▾
1.45 کے CDF کا مطلب ہے کہ اس حادثے والے سال کے نقصانات مکمل طور پر تیار ہونے سے پہلے 45% زیادہ بڑھنے کی توقع ہے - 24 ماہ میں آٹو ذمہ داری کے لیے عام
ترقی کے 24 مہینوں میں، خودکار ذمہ داری کے نقصانات عام طور پر اپنی حتمی قیمت (1/1.45 = 69%) کا صرف 69 فیصد طے پاتے ہیں۔ بقیہ 31% — $3.825M — غیر رپورٹ شدہ دعووں اور رپورٹ شدہ دعووں پر مستقبل کی ترقی کی نمائندگی کرتا ہے۔ زنجیر سیڑھی کا طریقہ میکانکی طور پر اس ترقی کو پیشگی حادثاتی سالوں سے تاریخی ترقی کے نمونوں کا استعمال کرتے ہوئے آگے بڑھاتا ہے۔ اس تخمینے کی معقولیت کا انحصار اس بات پر ہے کہ آیا تاریخی ترقی کے نمونے مستقبل کی ترقی کا ایک اچھا پیش گو ہیں - ایک اہم ایکچوریل فیصلہ۔
12 مہینوں میں، زنجیر کی سیڑھی بہت ناقابل اعتبار ہے (صرف 36 فیصد ترقی یافتہ)؛ سابقہ ELR کے ساتھ BF ملاوٹ زیادہ مستحکم تخمینہ پیدا کرتی ہے۔
ترقی کے صرف 12 مہینوں میں، حادثاتی سال نے اپنے متوقع حتمی نقصانات کا صرف 36 فیصد رپورٹ کیا ہے۔ زنجیر کی سیڑھی میکانکی طور پر $1.2M کو 2.80 سے ضرب کر کے $3.36M حاصل کرتی ہے — لیکن یہ $1.2M کے اعداد و شمار میں ابتدائی بے ترتیب اتار چڑھاؤ کے لیے انتہائی حساس ہے۔ Bornhuetter-Ferguson طریقہ اس کے بجائے IBNR کو پہلے سے متوقع نقصان ($15M × 75% = $11.25M) پر لنگر انداز کرتا ہے اور حقیقی تجربے کے لیے ایڈجسٹ کرتا ہے: IBNR = $11.25M × (1 −1/2.80) = $11.25M × 64.3% = $7. BF حتمی = $1.2M + $7.23M = $8.43M۔ یہ عام طور پر نادان حادثاتی سالوں کے لیے زیادہ قابل اعتماد سمجھا جاتا ہے۔
ورکرز کمپ میں سنگین زخموں کے لیے بہت لمبی دم ہوتی ہے - تباہ کن زخموں کے لیے ترقی 20+ سال تک جاری رہ سکتی ہے۔
ترقی کے 60 مہینوں (5 سال) میں بھی، جاری طبی علاج، مستقل معذوری کی ایڈجسٹمنٹ، اور ممکنہ دوبارہ کھلنے کی وجہ سے سنگین چوٹوں (ریڑھ کی ہڈی کی چوٹیں، دماغ کی تکلیف دہ چوٹیں، شدید جلن) کے لیے کارکنوں کے معاوضے کے دعوے بڑھتے رہتے ہیں۔ 18% باقی ترقیاتی عنصر اس حادثے والے سال کے لیے متوقع اضافی لاگت کے جمع ہونے کی عکاسی کرتا ہے۔ لانگ ٹیل ریزرونگ کے لیے ایکچوریوں کو ٹیل کے ادوار سے کم سے کم ڈیٹا کے ساتھ ترقیاتی عوامل کا تخمینہ لگانے کی ضرورت ہوتی ہے، جو اکثر صنعتی مطالعات اور تشخیصی ٹیسٹوں کے بینچ مارکس پر انحصار کرتے ہیں۔
$31M–$63M کی IBNR رینج ریزرو تخمینوں میں اہم غیر یقینی صورتحال کو ظاہر کرتی ہے - بیمہ کنندہ کے مالیاتی بیان کی غیر یقینی صورتحال کا ایک اہم ذریعہ
یہ حساسیت کا تجزیہ ریزرو کی غیر یقینی صورتحال کی شدت کو واضح کرتا ہے۔ CDF میں 15 نکاتی تبدیلی (1.35 سے 1.50) IBNR تخمینہ میں $18.75M - ایک 43% اضافہ — اسی موجودہ خرچ شدہ بیلنس پر بدلتی ہے۔ یہ غیر یقینی کی حد حقیقی ایکچوریل تخمینہ کے خطرے کی عکاسی کرتی ہے، غلطی کی نہیں۔ بیرونی ایکچوریوں، درجہ بندی ایجنسیوں، اور ریگولیٹرز کی طرف سے ریزرو مناسبیت کے جائزے اس بات کا اندازہ لگاتے ہیں کہ آیا منتخب کردہ CDF اعداد و شمار اور فیصلے کو لاگو کرتے ہوئے ایک معقول حد میں آتا ہے۔ ریزرو کی ناکافی - CDFs کا منظم اندازے سے کم اندازہ - بیمہ دہندگان کی غیر متوقع مالی خرابی کی سب سے عام وجوہات میں سے ایک ہے۔
عملی استعمال
▾
فنانس اور قرض دینے والے پیشہ ور Ibnr Reserves کو اپنے معیاری تجزیاتی ورک فلو کے حصے کے طور پر حسابات کی توثیق کرنے، ریاضی کی غلطیوں کو کم کرنے، اور مستقل نتائج پیدا کرنے کے لیے استعمال کرتے ہیں جن کو دستاویزی، آڈٹ، اور ساتھیوں، کلائنٹس، یا ریگولیٹری اداروں کے ساتھ تعمیل کے مقاصد کے لیے شیئر کیا جا سکتا ہے۔
یونیورسٹی کے پروفیسرز اور انسٹرکٹرز Ibnr ریزرو کو کورس کے مواد، ہوم ورک اسائنمنٹس، اور امتحان کی تیاری کے وسائل میں شامل کرتے ہیں، جس سے طلباء کو دستی حسابات چیک کرنے، ان پٹ آؤٹ پٹ تعلقات کے بارے میں بصیرت پیدا کرنے، اور ریاضی کے بجائے تصوراتی سمجھ بوجھ پر توجہ دینے کی اجازت ملتی ہے۔
کنسلٹنٹس اور ایڈوائزر کلائنٹ میٹنگز کے دوران مختلف منظرناموں کو تیزی سے ماڈل بنانے کے لیے Ibnr Reserves کا استعمال کرتے ہیں، جس سے ایسے سوالات کی ریئل ٹائم ایکسپلوریشن ممکن ہو جاتی ہے جو بصورت دیگر تفصیلی اسپریڈشیٹ پر مبنی تجزیہ اور رپورٹنگ کے لیے دفتر میں واپس جائیں۔
انفرادی صارفین ذاتی منصوبہ بندی کے فیصلوں کے لیے Ibnr Reserves پر انحصار کرتے ہیں - آپشنز کا موازنہ کرنا، سروس فراہم کنندگان سے موصولہ حوالوں کی تصدیق کرنا، فریق ثالث کے حسابات کی جانچ کرنا، اور یہ اعتماد پیدا کرنا کہ ایک اہم فیصلے کے پیچھے نمبروں کی صحیح اور مستقل بنیادوں پر گنتی کی گئی ہے۔
خاص صورتیں
▾
عملی طور پر، اس کنارے کے معاملے میں محتاط غور و فکر کی ضرورت ہے کیونکہ معیاری مفروضے ممکن نہیں ہیں۔ ibnr ریزرو کیلکولیٹر کے حسابات میں اس منظر نامے کا سامنا کرتے وقت، پریکٹیشنرز کو حدود کے حالات کی تصدیق کرنی چاہیے، تقسیم بہ صفر خطرات کی جانچ کرنی چاہیے، اور اس بات پر غور کرنا چاہیے کہ آیا ماڈل کے مفروضے ان انتہائی حالات میں درست رہتے ہیں۔
انتہائی ان پٹ اقدار
عملی طور پر، اس کنارے کے معاملے میں محتاط غور و فکر کی ضرورت ہے کیونکہ معیاری مفروضے ممکن نہیں ہیں۔ ibnr ریزرو کیلکولیٹر کے حسابات میں اس منظر نامے کا سامنا کرتے وقت، پریکٹیشنرز کو حدود کے حالات کی تصدیق کرنی چاہیے، تقسیم بہ صفر خطرات کی جانچ کرنی چاہیے، اور اس بات پر غور کرنا چاہیے کہ آیا ماڈل کے مفروضے ان انتہائی حالات میں درست رہتے ہیں۔
مفروضوں کی خلاف ورزیاں
عملی طور پر، اس کنارے کے معاملے میں محتاط غور و فکر کی ضرورت ہے کیونکہ معیاری مفروضے ممکن نہیں ہیں۔ ibnr ریزرو کیلکولیٹر کے حسابات میں اس منظر نامے کا سامنا کرتے وقت، پریکٹیشنرز کو حدود کے حالات کی تصدیق کرنی چاہیے، تقسیم بہ صفر خطرات کی جانچ کرنی چاہیے، اور اس بات پر غور کرنا چاہیے کہ آیا ماڈل کے مفروضے ان انتہائی حالات میں درست رہتے ہیں۔
لائن کے لحاظ سے عام نقصان کی نشوونما کے عوامل (صنعت کے معیارات)
▾
| کاروبار کی لائن | 12 ماہ کا CDF | 24 ماہ کا CDF | 60 ماہ کا CDF | الٹیمیٹ ٹیل |
|---|---|---|---|---|
| ذاتی آٹو ذمہ داری | 1.55 | 1.25 | 1.08 | 1.03 |
| گھر کے مالکان (تمام خطرات) | 1.15 | 1.05 | 1.01 | 1.00 |
| کمرشل آٹو ذمہ داری | 1.75 | 1.38 | 1.15 | 1.05 |
| مزدوروں کا معاوضہ | 2.50 | 1.80 | 1.35 | 1.12 |
| طبی بدکاری | 3.20 | 2.10 | 1.45 | 1.15 |
| عمومی ذمہ داری | 2.80 | 1.90 | 1.30 | 1.10 |
اکثر پوچھے جانے والے سوالات
▾
IBNR اور کیس ریزرو میں کیا فرق ہے؟
کیس کے ذخائر (جسے کیس کا تخمینہ یا مخصوص ذخائر بھی کہا جاتا ہے) انفرادی ذخائر ہیں جو دعووں کے ایڈجسٹرز کے ذریعہ ہر ایک رپورٹ شدہ، اوپن کلیم کے لیے کلیم کی حتمی قیمت کے ایڈجسٹ کرنے والے کی تشخیص پر مبنی ہیں۔ کیس کے ذخائر بیمہ کنندہ کے اس رقم کے بہترین تخمینے کی نمائندگی کرتے ہیں جو وہ بالآخر ہر مخصوص معلوم دعوے کو حل کرنے کے لیے ادا کرے گا۔ IBNR کے ذخائر کسی مخصوص شناخت شدہ دعوے کے ساتھ وابستہ نہیں ہیں - یہ مجموعی اعداد و شمار کے تخمینے ہیں جن میں دو زمروں کا احاطہ کیا گیا ہے: (1) خالص IBNR - وہ دعوے جو پہلے ہی ہو چکے ہیں لیکن ابھی تک بیمہ کنندہ کو رپورٹ نہیں کیے گئے ہیں (دعوی کنندہ نے ابھی تک کوئی دعوی نہیں کیا ہے، یا بیمہ دار نے ابھی تک نقصان کی اطلاع نہیں دی ہے)، اور (2) متوقع ترقی کے مقدمے میں مستقبل کے ریزرو کا استعمال کریں گے۔ ذخائر اکثر قدامت پسند ہوتے ہیں اور دعوے کے حتمی اخراجات کو کم کرتے ہیں، خاص طور پر دعوے کی زندگی کے اوائل میں)۔ کل کلیم ریزرو = کیس ریزرو + IBNR۔ IBNR کیس ریزرو کے مقابلے میں فطری طور پر زیادہ غیر یقینی ہے اور اسے انفرادی دعوے کی تشخیص کے بجائے ایکچوریل تخمینہ کی ضرورت ہوتی ہے۔
کن انشورنس لائنوں میں سب سے زیادہ IBNR ذخائر ہیں؟
IBNR کے ذخائر طویل مدتی ذمہ داری لائنوں کے لئے سب سے بڑے (پریمیم کے نسبت) ہیں - انشورنس پروڈکٹس جہاں نقصان کی موجودگی اور اس کے حتمی تصفیے کے درمیان طویل وقفہ ہوتا ہے۔ سب سے زیادہ IBNR-انتہائی لائنوں میں شامل ہیں: کارکنوں کا معاوضہ (شدید چوٹوں کے لئے تاحیات طبی فوائد، 20+ سال کی ترقی کی دم)، طبی بدعنوانی (پیچیدہ قانونی چارہ جوئی، 5-10 سال کی ترقی)، تجارتی عمومی ذمہ داری (زہریلا ٹارٹ، ماحولیاتی دعوے کئی دہائیوں میں ترقی کر سکتے ہیں)، پیشہ ورانہ ذمہ داری (ڈائریکٹرز اور مشن افسران، بڑے پیمانے پر ذمہ داریاں) ایسبیسٹوس، فارماسیوٹیکلز، اور ابھرتی ہوئی ذمہ داری کے نظریات کے دعوے)۔ شارٹ ٹیل لائنز جیسے ذاتی آٹو فزیکل نقصان یا املاک کو پہنچنے والے نقصان میں کم سے کم IBNR ہوتا ہے کیونکہ زیادہ تر دعوے وقوع پذیر ہونے کے دنوں سے ہفتوں کے اندر رپورٹ ہوتے ہیں اور طے پا جاتے ہیں، جس سے غیر رپورٹ شدہ نقصانات کی بہت کم گنجائش رہ جاتی ہے۔
زنجیر سیڑھی کا طریقہ کیا ہے اور اس کی حدود کیا ہیں؟
چین سیڑھی کا طریقہ (جسے ترقی کا طریقہ یا لنک تناسب کا طریقہ بھی کہا جاتا ہے) سب سے زیادہ استعمال ہونے والی IBNR تخمینہ کی تکنیک ہے۔ یہ موجودہ نقصانات پر عمر سے عمر کی ترقی کے مشاہدہ شدہ عوامل کو لاگو کرکے مستقبل کے نقصانات کی منصوبہ بندی کرتا ہے۔ اس کے بنیادی فوائد میں سادگی، شفافیت، اور کمپنی کے اصل ڈیٹا پر انحصار ہے۔ اس کی حدود اہم ہیں: طریقہ واضح طور پر یہ فرض کرتا ہے کہ مستقبل کی ترقی بالکل تاریخی ترقی کی عکاسی کرے گی - ایک مفروضہ جو ٹوٹ جاتا ہے جب: کاروبار کی کتاب کے کردار یا سائز میں تبدیلی، دعوے کے تصفیہ کے طریقوں میں تبدیلی، قانونی یا عدالتی ماحول میں تبدیلی (معاشرتی افراط زر)، یا اعداد و شمار میں بے ضابطگیوں یا آؤٹ لیرز شامل ہیں۔ زنجیر سیڑھی خاص طور پر ناپختہ حادثاتی سالوں کے لیے چند مہینوں کی ترقی کے ساتھ ناقابل اعتبار ہے (جہاں ابتدائی اعداد و شمار میں بے ترتیب اتار چڑھاؤ انتہائی غیر مستحکم تخمینے پیدا کرتا ہے)، ناکافی تاریخی ڈیٹا کے ساتھ کاروبار کی نئی یا بڑھتی ہوئی لائنوں کے لیے، اور ان لائنوں کے لیے جہاں انفرادی بڑے دعوے ترقی کے عوامل کو مسخ کر سکتے ہیں۔ زیادہ تر ایکچوری زیادہ قابل اعتماد تخمینہ کو مثلث بنانے کے لیے دوسرے طریقوں کے ساتھ مل کر چین سیڑھی کا استعمال کرتے ہیں۔
Bornhuetter-Ferguson طریقہ کیا ہے اور اسے کب ترجیح دی جاتی ہے؟
Bornhuetter-Ferguson (BF) طریقہ، جو 1972 میں Ron Bornhuetter اور Ronald Ferguson نے تیار کیا تھا، زنجیر کی سیڑھی کے پروجیکشن کو متوقع نقصان کے تخمینہ کے ساتھ ملا دیتا ہے۔ BF IBNR متوقع حتمی نقصانات کے برابر ہے جو ابھی تک رپورٹ نہیں کیے گئے نقصانات کے فیصد سے ضرب کیا گیا ہے (1 − 1/CDF)۔ اس ملاوٹ کا مطلب یہ ہے کہ جب ڈیٹا ناپختہ ہوتا ہے (CDF بڑا ہوتا ہے)، BF کا نتیجہ ترجیحی توقعات پر بہت زیادہ ہوتا ہے۔ جیسے جیسے مزید ترقی دستیاب ہوتی ہے، BF نتیجہ اصل ڈیٹا کو تیزی سے وزن دیتا ہے۔ BF طریقہ کو ترجیح دی جاتی ہے جب: حادثے کا سال ناپختہ ہو (12-24 ماہ تیار ہوا)، کاروبار کی کتاب نئی ہو یا تیزی سے بڑھ رہی ہو، تاریخی ترقی کا نمونہ غیر مستحکم یا ناقابل اعتبار ہو، یا جب کوئی بڑا فرد دعویٰ زنجیر سیڑھی کے تخمینے کو مسخ کر دے۔ BF طریقہ کار کی اہم حد ترجیحی نقصان کے تناسب کے معیار پر اس کا انحصار ہے — اگر ELR کا بذات خود ناقص تخمینہ لگایا گیا ہے، BF نتیجہ اسی کے مطابق متعصب ہوگا۔
ریگولیٹرز اور ریٹنگ ایجنسیاں مالیاتی تجزیہ میں IBNR کے ذخائر کا استعمال کیسے کرتی ہیں؟
IBNR کے ذخائر انشورنس کمپنی کے مالیاتی تجزیہ میں سب سے زیادہ جانچ پڑتال کی جانے والی اشیاء میں سے ہیں کیونکہ ان کی مناسبیت اس بات کا تعین کرتی ہے کہ آیا بیمہ کنندہ کی رپورٹ کردہ اضافی رقم اس کی حقیقی مالی پوزیشن کو درست طریقے سے ظاہر کرتی ہے۔ ریاستی بیمہ ریگولیٹرز کو ایک مستند ایکچوری سے سالانہ سرٹیفیکیشن کی ضرورت ہوتی ہے کہ متعلقہ ایکچوریل معیارات کے تحت ذخائر کم از کم مخصوص ہوں۔ NAIC کے رسک بیسڈ کیپٹل (RBC) فارمولے میں ریزرو ڈویلپمنٹ رسک کا ایک جزو شامل ہے جو کہ منفی ریزرو ڈویلپمنٹ کی تاریخ کے ساتھ بیمہ کنندگان کے لیے اضافی مطلوبہ سرمایہ وصول کرتا ہے۔ درجہ بندی کرنے والی ایجنسیاں بشمول AM بہترین اپنی مالی طاقت کی درجہ بندی میں ریزرو کی مناسبیت کا واضح طور پر جائزہ لیتے ہیں — ناکافی ذخائر والی کمپنیاں کم درجہ بندی حاصل کرتی ہیں۔ ریگولیٹری امتحانات میں، ریاست کا آزاد ایکچوری سیڈنگ کمپنی کے نقصان کے مثلث کے اعداد و شمار کا جائزہ لیتا ہے اور اگر مقرر کردہ ایکچوری کے تخمینوں کو ناکافی سمجھا جاتا ہے تو اسے ریزرو مضبوط کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ ریزرو ریڈنڈنسی (زیادہ بکنگ) کو عام طور پر کم تنقید کا نشانہ بنایا جاتا ہے لیکن یہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے متعلقہ ہے — ضرورت سے زیادہ ذخائر ٹیکس کٹوتیوں کو جنم دیتے ہیں جو مستقبل کی متوقع ادائیگیوں کے لیے جائز نہیں ہوتے۔
ذخائر کے بارے میں حقیقی رائے کیا ہے اور اسے کس کو فراہم کرنا چاہیے؟
یو ایس بیمہ کے ضوابط کے مطابق ہر پراپرٹی-کیزولٹی انشورنس کمپنی کو ایک کوالیفائیڈ ایکچوری (عام طور پر فیلو آف دی کیزولٹی ایکچوریئل سوسائٹی یا فیلو آف دی سوسائٹی آف دی فیلو آف دی کیزولٹی ایکچوریل کے ساتھ مناسب پراپرٹی-کیزولٹی کی اہلیت کے ساتھ) کے دستخط شدہ ایکچوریل رائے کا سالانہ بیان درج کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ مقرر کردہ ایکچوری اس بارے میں رائے فراہم کرتا ہے کہ آیا بیمہ کنندہ کے ذخائر ہیں: (a) کم از کم قانونی کم از کم (ایکچوریل رائے کم از کم) کے برابر، (b) اعلی اعتماد کی سطح پر متوقع مستقبل کی ادائیگیوں کو پورا کرنے کے لیے کافی ہے (قابل رائے)، یا (c) اگر ریزرو کی حمایت نہیں کی جا سکتی ہے تو کئی منفی اہلیتوں میں سے کسی ایک کے ساتھ مشروط ہے۔ بڑی انشورنس کمپنیوں کو بھی ایکچوریل اوپینین میمورنڈم (SAOM) کا ایک بیان داخل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے جو ایکچوری کی رائے کی حمایت کرنے والے مکمل دستاویزات فراہم کرتی ہیں۔ ریگولیٹری ضرورت اور پیشہ ورانہ جوابدہی کا یہ امتزاج IBNR ریزرو کی مناسبیت کو انشورنس کمپنی کی مالیاتی رپورٹنگ کے سب سے زیادہ سختی سے جانچے جانے والے پہلوؤں میں سے ایک بناتا ہے۔
'سماجی افراط زر' کیا ہے اور یہ IBNR ذخائر کو کیسے متاثر کرتا ہے؟
سماجی افراط زر سے مراد طبی یا معاشی افراط زر کی وجہ سے نہیں بلکہ سماجی عوامل کے ذریعے چلنے والے دعووں کے اخراجات میں اضافے کا رجحان ہے: مدعا علیہ کی ذمہ داری کو پھیلانے والے قانونی نظریات، بڑے جیوری کے فیصلے اور مدعی اٹارنی کی حکمت عملی اور جوہری فیصلوں سے متاثر ہونے والے تصفیے، طبقاتی کارروائی کے مقدموں کی توسیع، اور نئی حکمت عملیوں میں اضافہ۔ سماجی افراط زر تاریخی ترقی کے نمونوں کو مستقبل کی ترقی کا کم قابل اعتماد پیش گو بنا کر IBNR کے ذخائر کو متاثر کرتا ہے — پرانے نقصان کے مثلث کو کم قانونی ماحول میں تیار کیا گیا تھا، اور موجودہ کاروبار پر ان کے ترقیاتی عوامل کا اطلاق مستقبل کی ترقی کو کم کرتا ہے۔ ایکچوریز سماجی مہنگائی کو بذریعہ ایڈریس کرتے ہیں: تاریخی ترقی کے عوامل میں کوالٹیٹو ٹرینڈ ایڈجسٹمنٹ کا اطلاق، زیادہ وزن کے ساتھ زیادہ حالیہ ڈیٹا ذیلی مدت کا استعمال، ابھرتے ہوئے ذمہ داری کے رجحانات کے بارے میں قانونی ماہرین کی رائے سے مشورہ، اور سماجی افراط زر کے معلوم علاقوں (کمرشل آٹو، پیشہ ورانہ ذمہ داری، عمومی ذمہ داری) کے لیے واضح لوڈنگ عوامل شامل کرنا۔
عام غلطیاں جن سے بچنا ہے
▾
- !اس بات کو تسلیم کیے بغیر کہ ترقی کے نمونے ڈرامائی طور پر مختلف ہوتے ہیں مخصوص لائنوں پر مجموعی کمپنی کے وسیع CDFs کا اطلاق کرنا - کارکنوں کے معاوضے پر لاگو کردہ گھر کے مالکان CDF ذخائر کو ڈرامائی طور پر کم کر دے گا۔
- !مکمل تاریخی مثلث سے ترقی کے عوامل کا انتخاب آؤٹ لیئر حادثاتی سالوں کو چھوڑے بغیر جو اوسط کو مسخ کرتے ہیں — حجم کے لحاظ سے وزن والے یا سادہ اوسط جن میں انتہائی آؤٹ لیرز شامل ہیں ناقابل اعتبار فیکٹر سلیکشن پیدا کرتے ہیں۔
- !ادا شدہ بمقابلہ خرچ شدہ تفریق کو نظر انداز کرنا — ادا شدہ ڈیٹا سے اخذ کردہ ترقیاتی عوامل کو خرچ شدہ ڈیٹا پر لاگو نہیں کیا جانا چاہیے اور اس کے برعکس۔
- !جب اہم غیر یقینی صورتحال موجود ہو تو IBNR پوائنٹ کے تخمینے کو درست سمجھنا — ہمیشہ معقول تخمینوں کی حد اور نقطہ تخمینے کی حساسیت کو کلیدی مفروضوں سے آگاہ کریں۔
- !دعووں کو سنبھالنے کے طریقوں، تصفیہ کے نمونوں، یا قانونی ماحول میں تبدیلیوں کے بعد ترقیاتی عوامل کو اپ ڈیٹ کرنے میں ناکامی - تاریخی عوامل اس وقت نامناسب ہو جاتے ہیں جب بنیادی نقصان کی رپورٹنگ اور تصفیہ کے ماحول میں تبدیلی آتی ہے۔
پرو ٹپ
Bornhuetter-Ferguson طریقہ کو عام طور پر خالص زنجیر کی سیڑھی پر ترجیح دی جاتی ہے جب ڈیٹا کم یا ناپختہ ہو، کیونکہ یہ اصل تجربے کو پیشگی توقعات کے ساتھ ملا دیتا ہے - ابتدائی ترقی کے ادوار میں بے ترتیب اتار چڑھاؤ کے اثرات کو کم کرتا ہے۔
کیا آپ جانتے ہیں؟
انشورنس IBNR ذخائر بیمہ کنندہ کے مالی بیانات میں سب سے زیادہ جانچ پڑتال کی جانے والی اشیاء میں سے ایک ہیں۔ 2001 کے ڈبلیو ٹی سی حملوں کے دوران، بیمہ کنندگان اور ری بیمہ کنندگان نے اجتماعی طور پر بے مثال ذمہ داری کے دعووں کے لیے IBNR کے ذخائر کا تخمینہ لگایا جن پر واقعے کے برسوں بعد بھی مقدمہ چلایا جا رہا تھا، جس میں ایسے واقعات کے لیے تخلیقی ایکچوریل طریقوں کی ضرورت ہوتی ہے جن کی کوئی تاریخی نظیر نہیں ملتی۔
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
حوالہ جات
ہفتہ وار ریاضی کی تجاویز حاصل کریں۔
ان 12,000+ سبسکرائبرز میں شامل ہوں جو ہر ہفتے کیلکولیٹر ٹپس حاصل کرتے ہیں۔