کیا ہے Transfer Pricing Calculator?
▾
ٹرانسفر پرائسنگ سے مراد ایک ہی ملٹی نیشنل انٹرپرائز (MNE) گروپ کے اندر متعلقہ اداروں کے درمیان لین دین کے لیے مقرر کردہ قیمتیں ہیں — مثال کے طور پر، جب کوئی امریکی پیرنٹ کمپنی اپنے جرمن ذیلی ادارے کو پرزے فروخت کرتی ہے، یا جب آئرلینڈ میں ایک ہولڈنگ کمپنی برازیل میں کسی آپریٹنگ کمپنی کو دانشورانہ املاک کا لائسنس دیتی ہے۔ یہ انٹرکمپنی لین دین ایک وسیع رینج پر محیط ہے: سامان، خدمات، مالیاتی انتظامات، رائلٹی، انتظامی فیس، اور مشترکہ اخراجات۔ منتقلی کی قیمتیں اس بات کا تعین کرتی ہیں کہ تمام دائرہ اختیار میں منافع کو کس طرح مختص کیا جاتا ہے، جو براہ راست ہر گروپ کے ادارے کی ٹیکس ذمہ داری کو متاثر کرتا ہے۔ دنیا بھر میں ٹیکس حکام کا تقاضہ ہے کہ انٹر کمپنی کی قیمتیں بازو کی لمبائی کے اصول کی تعمیل کریں، جو OECD ماڈل ٹیکس کنونشن کے آرٹیکل 9 میں قائم ہے: قیمتوں کو اس بات کی عکاسی کرنی چاہیے کہ تقابلی حالات میں غیر متعلقہ فریق ایک دوسرے سے کیا وصول کریں گے۔ تعمیل کرنے میں ناکامی کمپنیوں کو قیمتوں میں ایڈجسٹمنٹ، جرمانے اور دوہرے ٹیکس کی منتقلی کے لیے بے نقاب کرتی ہے۔ OECD کی منتقلی کی قیمتوں کے تعین کے رہنما خطوط (2022) پانچ منظور شدہ طریقوں کو تسلیم کرتے ہیں: موازنہ غیر کنٹرول شدہ قیمت (CUP) طریقہ، جو براہ راست اسی طرح کے اوپن مارکیٹ لین دین سے موازنہ کرتا ہے۔ ری سیل پرائس میتھڈ (RPM)، جو انٹرکمپنی قیمت کا تعین کرنے کے لیے ری سیل قیمت سے پیچھے کام کرتا ہے۔ لاگت پلس طریقہ (CPM)، جو سپلائر کی لاگت میں مارک اپ کا اضافہ کرتا ہے۔ ٹرانزیکشنل نیٹ مارجن کا طریقہ (TNMM)، جو خالص منافع کے مارجن کا موازنہ آزاد کمپنیوں کے مقابلے کرتا ہے۔ اور منافع تقسیم کرنے کا طریقہ (PSM)، جو رشتہ دار شراکت کی بنیاد پر مشترکہ منافع مختص کرتا ہے۔ OECD BEPS (بیس ایروشن اینڈ پرافٹ شفٹنگ) پروجیکٹ کے قوانین کی تبدیلی کے ساتھ ٹرانسفر پرائسنگ سب سے اہم بین الاقوامی ٹیکس مسائل میں سے ایک بن گئی ہے تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جا سکے کہ جہاں معاشی سرگرمی اور قدر پیدا ہوتی ہے وہاں منافع پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ ملک بہ ملک رپورٹنگ (CbCR) اب بڑے MNEs کی ضرورت ہے کہ وہ عالمی سطح پر ٹیکس حکام کو منافع مختص کرنے کا انکشاف کریں۔
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
فارمولا
▾
منتقلی کی قیمت کا حساب کتاب:
مرحلہ 1: تمام انٹرکمپنی لین دین کی شناخت کریں اور ان کی قسم (سامان، خدمات، آئی پی، فنانسنگ) کے لحاظ سے درجہ بندی کریں۔
مرحلہ 2: ٹرانزیکشن کی نوعیت اور ڈیٹا کی دستیابی کی بنیاد پر OECD ٹرانسفر قیمتوں کا سب سے مناسب طریقہ منتخب کریں۔
مرحلہ 3: ڈیٹا بیس کا استعمال کرتے ہوئے تقابلی بے قابو لین دین یا کمپنیاں تلاش کریں (جیسے، Bureau van Dijk Orbis، Royalty Source)۔
مرحلہ 4: موازنہ سیٹ سے قیمتوں یا مارجن کی بازو کی لمبائی کی حد (عام طور پر انٹرکوارٹائل رینج) قائم کریں۔
مرحلہ 5: ایڈجسٹمنٹ سے بچنے کے لیے بازو کی لمبائی کی حد میں یا اس کے اندر انٹرکمپنی لین دین کی قیمت لگائیں۔
مرحلہ 6: مقامی ضوابط کے مطابق ٹرانسفر پرائسنگ اسٹڈی فائل میں تجزیہ کو دستاویز کریں۔
مرحلہ 7: اعادی اہم لین دین کے لیے ٹیکس حکام کے ساتھ پیشگی قیمتوں کے معاہدے (APAs) کی تیاری کریں۔
ہر قدم پچھلے پر بناتا ہے، جزوی حسابات کو ایک جامع منتقلی کی قیمت کے نتائج میں یکجا کرتا ہے۔ فارمولہ منتقلی کی قیمتوں کا تعین کرنے والے رویے کو کنٹرول کرنے والے ریاضیاتی تعلقات کو حاصل کرتا ہے۔متغیر کی تشریح
▾
| علامت | نام | اکائی | تفصیل |
|---|---|---|---|
| P_arm | بازو کی لمبائی کی قیمت | currency | وہ قیمت جس پر غیر متعلقہ فریق ایک ہی یا تقابلی لین دین کے لیے متفق ہوں گے۔ |
| C_full | مکمل لاگت | currency | لین دین کے لیے فروخت کرنے والے ادارے کے ذریعے ہونے والی کل لاگت (براہ راست اور بالواسطہ)۔ |
| μ | لاگت پلس مارک اپ | percent | لاگت پلس طریقہ کے تحت لاگت پر لاگو مجموعی مارک اپ فیصد۔ |
| P_resale | باز فروخت کی قیمت | currency | وہ قیمت جس پر خریدار کسی غیر متعلقہ تیسرے فریق کو پروڈکٹ دوبارہ فروخت کرتا ہے۔ |
| GPM | مجموعی منافع کا مارجن | percent | دوبارہ فروخت کی قیمت کے طریقے میں موازنہ آزاد تقسیم کاروں کے ذریعے حاصل کردہ مجموعی مارجن۔ |
| TNMM_PLI | TNMM منافع کی سطح کا اشارہ | percent | خالص مارجن میٹرک (مثال کے طور پر، آپریٹنگ منافع/آمدنی) آزاد موازنہ کمپنیوں کے ساتھ موازنہ کرنے کے لیے استعمال کیا جاتا ہے۔ |
کیسے Transfer Pricing Calculator
▾
- 1تمام انٹرکمپنی لین دین کی شناخت کریں اور قسم (سامان، خدمات، آئی پی، فنانسنگ) کے لحاظ سے ان کی درجہ بندی کریں۔
- 2لین دین کی نوعیت اور ڈیٹا کی دستیابی کی بنیاد پر او ای سی ڈی ٹرانسفر قیمتوں کا سب سے مناسب طریقہ منتخب کریں۔
- 3ڈیٹا بیس کا استعمال کرتے ہوئے تقابلی بے قابو لین دین یا کمپنیاں تلاش کریں (جیسے، Bureau van Dijk Orbis، Royalty Source)۔
- 4موازنہ سیٹ سے قیمتوں یا مارجن کی بازو کی لمبائی کی حد (عام طور پر انٹرکوارٹائل رینج) قائم کریں۔
- 5ایڈجسٹمنٹ سے بچنے کے لیے بازو کی لمبائی کی حد کے اندر یا اس کے اندر انٹرکمپنی لین دین کی قیمت لگائیں۔
- 6مقامی ضوابط کے مطابق ٹرانسفر پرائسنگ اسٹڈی فائل میں تجزیہ کو دستاویز کریں۔
- 7اعادی اہم لین دین کے لیے ٹیکس حکام کے ساتھ پیشگی قیمتوں کے معاہدے (APAs) کی تیاری کریں۔
حل شدہ مثالیں
▾
روٹین مینوفیکچرر 8% آپریٹنگ مارجن فی تقابلی تجزیہ وصول کرتا ہے۔
لاگت پلس طریقہ کے تحت، انٹرکمپنی کی قیمت کل مینوفیکچرنگ لاگت میں بازو کی لمبائی مارک اپ (8%) کو شامل کرکے مقرر کی جاتی ہے۔ یہ اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ مینوفیکچرنگ کا ذیلی ادارہ ایک معمول کی واپسی حاصل کرتا ہے جو موازنہ آزاد مینوفیکچررز کی کمائی کے مطابق ہوتا ہے۔ بقایا منافع، جو کہ گروپ کی ہم آہنگی اور آئی پی ویلیو کی عکاسی کرتا ہے، اس پرنسپل ہستی کو مختص کیا جاتا ہے جو کلیدی غیر محسوس چیزوں کا مالک ہے۔
تقسیم کار 25% مجموعی مارجن برقرار رکھتا ہے۔ کارخانہ دار بیلنس وصول کرتا ہے۔
RPM تیسرے فریق کی دوبارہ فروخت کی قیمت سے پیچھے کام کرتا ہے۔ اگر موازنہ کرنے والے آزاد تقسیم کار 25% مجموعی مارجن کماتے ہیں، تو $150 فی یونٹ ($200 کا 75%) بازو کی لمبائی کی منتقلی کی قیمت کی نمائندگی کرتا ہے۔ تقسیم کار اپنے محدود خطرے، معمول کی تقسیم کے فنکشن کے مطابق، فی یونٹ $50 مجموعی منافع کماتا ہے۔ فروخت کرنے والا ادارہ (مینوفیکچرر یا IP مالک) ٹرانسفر کی قیمت کو اپنی آمدنی کے طور پر بک کرتا ہے۔
OpCo کو بازو کی لمبائی EBIT مارجن پر لانے کے لیے رائلٹی کی شرح کیلیبریٹ کی گئی۔
آپریٹنگ کمپنی 20% کا پری رائلٹی EBIT مارجن حاصل کرتی ہے، جو کہ تقابلی لائسنس دہندگان کے لیے بازو کی لمبائی کے اوسط 15% سے زیادہ ہے۔ ریونیو پر 5% کی رائلٹی کی شرح ($2.5M) پوسٹ رائلٹی EBIT کو بالکل $7.5M (15% مارجن) تک لے آتی ہے، جو کہ موازنہ سیٹ کے مطابق ہے۔ یہ رائلٹی آئی پی کی ملکیت رکھنے والے ادارے (اکثر کم ٹیکس کے دائرہ اختیار میں) تک جاتی ہے، جو BEPS کے بعد کے قوانین کے تحت مادہ کی ضروریات کے تابع ہے۔
ذیلی ادارہ گروپ کی رکنیت سے مضمر سپورٹ ایڈجسٹمنٹ حاصل کر سکتا ہے۔
بازو کی لمبائی سود کی شرح کو ماتحت ادارے کی اسٹینڈ اکیلی کریڈٹ کی عکاسی کرنی چاہیے، والدین کی درجہ بندی کی نہیں۔ 5 سال کے لیے آزادانہ طور پر قرض لینے والی BB کی درجہ بندی والی کمپنی کو SOFR پر تقریباً 250 bps کے پھیلاؤ کا سامنا کرنا پڑے گا، جس کی شرح 7.8% کے قریب ہے۔ تاہم، ذیلی ادارہ مضمر گروپ سپورٹ کے لیے جزوی کریڈٹ اپلفٹ حاصل کر سکتا ہے، ممکنہ طور پر شرح کو تقریباً 6.5% تک کم کر سکتا ہے۔ ٹیکس حکام انٹرکمپنی قرضوں کی شرحوں کی بہت زیادہ جانچ پڑتال کرتے ہیں۔
عملی استعمال
▾
کثیر القومی ٹیکس کی تعمیل اور انٹرکمپنی لین دین کی قیمتوں کا تعین، پیشہ ورانہ اور تجزیاتی سیاق و سباق میں ٹرانسفر پرائسنگ کیلک کے لیے ایک اہم اطلاقی علاقے کی نمائندگی کرتا ہے جہاں درست منتقلی کی قیمتوں کا تعین باخبر فیصلہ سازی، اسٹریٹجک منصوبہ بندی، اور کارکردگی کی اصلاح کی براہ راست حمایت کرتا ہے۔
ٹارگٹ کمپنی ٹیکس کے خطرات کا M&A مستعدی کا جائزہ، پیشہ ورانہ اور تجزیاتی سیاق و سباق میں ٹرانسفر پرائسنگ کیلک کے لیے درخواست کے ایک اہم علاقے کی نمائندگی کرتا ہے جہاں درست منتقلی کی قیمتوں کا حساب براہ راست باخبر فیصلہ سازی، اسٹریٹجک منصوبہ بندی، اور کارکردگی کی اصلاح کی حمایت کرتا ہے۔
عالمی سپلائی چینز اور آئی پی ہولڈنگ انتظامات کی تنظیم نو، پیشہ ورانہ اور تجزیاتی سیاق و سباق میں ٹرانسفر پرائسنگ کیلک کے لیے ایک اہم ایپلیکیشن ایریا کی نمائندگی کرتی ہے جہاں درست منتقلی کی قیمتوں کا حساب براہ راست باخبر فیصلہ سازی، اسٹریٹجک منصوبہ بندی، اور کارکردگی کی اصلاح کی حمایت کرتا ہے۔
ٹیکس حکام کے ساتھ ایڈوانس پرائسنگ ایگریمنٹ گفت و شنید، پیشہ ورانہ اور تجزیاتی سیاق و سباق میں ٹرانسفر پرائسنگ کیلک کے لیے درخواست کے ایک اہم علاقے کی نمائندگی کرتا ہے جہاں درست منتقلی کی قیمتوں کا تعین باخبر فیصلہ سازی، اسٹریٹجک منصوبہ بندی، اور کارکردگی کی اصلاح میں براہ راست مدد کرتا ہے۔
ملک بہ ملک رپورٹنگ اور BEPS تعمیل پروگرام، پیشہ ورانہ اور تجزیاتی سیاق و سباق میں ٹرانسفر پرائسنگ کیلک کے لیے درخواست کے ایک اہم علاقے کی نمائندگی کرتے ہیں جہاں درست منتقلی کی قیمتوں کا حساب براہ راست باخبر فیصلہ سازی، اسٹریٹجک منصوبہ بندی، اور کارکردگی کی اصلاح کی حمایت کرتا ہے۔
خاص صورتیں
▾
IP منتقلی لین دین
ٹرانسفر پرائسنگ کیلک میں، اس منظر نامے کو ٹرانسفر قیمتوں کے نتائج کی تشریح کرتے وقت اضافی احتیاط کی ضرورت ہے۔ ہو سکتا ہے معیاری فارمولہ اس ایج کیس میں موجود تمام عوامل کے لیے مکمل طور پر حساب نہ رکھتا ہو، اور ضمنی تجزیہ یا ماہرانہ مشاورت کی ضمانت دی جا سکتی ہے۔ پیشہ ورانہ بہترین پریکٹس میں مفروضوں کی دستاویز کرنا، حساسیت کے تجزیوں کو چلانا، اور متبادل طریقوں کے ساتھ کراس ریفرنسنگ کے نتائج شامل ہوتے ہیں جب ٹرانسفر قیمتوں کے حساب کتاب غیر معیاری علاقے میں آتے ہیں۔
مالی لین دین
انٹرکمپنی قرضوں، کیش پولز، گارنٹس، اور کیپٹیو انشورنس کی تیزی سے جانچ پڑتال کی جا رہی ہے۔ OECD کی 2020 کی مالیاتی لین دین سے متعلق ٹرانسفر پرائسنگ گائیڈنس (باب X) قیمتوں کا تعین کرنے کے تفصیلی اصول فراہم کرتی ہے، بشمول تمام کریڈٹ انتظامات اور قرضہ جات کے انتظامات۔" ٹرانسفر پرائسنگ کیلک میں، اس منظر نامے کو ٹرانسفر قیمتوں کے نتائج کی تشریح کرتے وقت اضافی احتیاط کی ضرورت ہے۔ ہو سکتا ہے معیاری فارمولہ اس ایج کیس میں موجود تمام عوامل کے لیے مکمل طور پر حساب نہ رکھتا ہو، اور ضمنی تجزیہ یا ماہرانہ مشاورت کی ضمانت دی جا سکتی ہے۔ پیشہ ورانہ بہترین پریکٹس میں مفروضوں کی دستاویز کرنا، حساسیت کے تجزیوں کو چلانا، اور متبادل طریقوں کے ساتھ کراس ریفرنسنگ کے نتائج شامل ہوتے ہیں جب ٹرانسفر قیمتوں کے حساب کتاب غیر معیاری علاقے میں آتے ہیں۔
نقصان پہنچانے والے ادارے
ٹیکس حکام اکثر منتقلی کی قیمتوں کو چیلنج کرتے ہیں جہاں ایک معمول کا ادارہ (ڈسٹری بیوٹر یا مینوفیکچرر) مسلسل نقصانات کی اطلاع دیتا ہے۔ بازو کی لمبائی کے اصول کے تحت، محدود افعال اور خطرات کے ساتھ معمول کے اداروں کو ایک مستحکم، مثبت واپسی حاصل کرنی چاہیے۔ مستقل نقصانات کو ایڈجسٹ کرنا یا ٹرگر کے نقصانات کو ایڈجسٹ کرنا ممکن ہے۔" ٹرانسفر پرائسنگ کیلک میں، اس منظر نامے کو ٹرانسفر قیمتوں کے نتائج کی تشریح کرتے وقت اضافی احتیاط کی ضرورت ہے۔ ہو سکتا ہے معیاری فارمولہ اس ایج کیس میں موجود تمام عوامل کے لیے مکمل طور پر حساب نہ رکھتا ہو، اور ضمنی تجزیہ یا ماہرانہ مشاورت کی ضمانت دی جا سکتی ہے۔ پیشہ ورانہ بہترین پریکٹس میں مفروضوں کی دستاویز کرنا، حساسیت کے تجزیوں کو چلانا، اور متبادل طریقوں کے ساتھ کراس ریفرنسنگ کے نتائج شامل ہوتے ہیں جب ٹرانسفر قیمتوں کے حساب کتاب غیر معیاری علاقے میں آتے ہیں۔
OECD منتقلی کی قیمتوں کا تعین کرنے کے طریقوں کا خلاصہ
▾
| طریقہ | کے لیے بہترین استعمال کیا جاتا ہے۔ | کلیدی میٹرک | ڈیٹا کی ضرورت |
|---|---|---|---|
| CUP | اجناس، سادہ سامان، انٹر کمپنی لون | لین دین کی قیمت | موازنہ مارکیٹ لین دین |
| باز فروخت کی قیمت | خالص تقسیم کار، محدود خطرہ | مجموعی مارجن | تقابلی تقسیم کار مارجن |
| لاگت پلس | روٹین مینوفیکچررز، سروس فراہم کرنے والے | لاگت مارک اپ % | تقابلی سپلائر مارک اپس |
| ٹی این ایم ایم | سب سے عام؛ متنوع لین دین | خالص مارجن (EBIT/فروخت) | موازنہ کمپنی ڈیٹا بیس |
| منافع کی تقسیم | انتہائی مربوط آپریشنز، منفرد غیر محسوسات | مشترکہ منافع کی تقسیم | شراکت کا تجزیہ |
اکثر پوچھے جانے والے سوالات
▾
بازو کی لمبائی کا اصول کیا ہے؟
بازو کی لمبائی کے اصول کا تقاضا ہے کہ متعلقہ کمپنیوں کے درمیان لین دین کی قیمت اس طرح رکھی جائے جیسے فریقین غیر متعلق ہوں اور اپنے معاشی مفادات میں کام کر رہی ہوں۔ یہ منتقلی کی قیمتوں کے تعین کا بین الاقوامی معیار ہے، جسے OECD ماڈل ٹیکس کنونشن کے آرٹیکل 9 میں مرتب کیا گیا ہے اور زیادہ تر ممالک کے گھریلو ٹیکس قوانین میں شامل کیا گیا ہے۔ اصول اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ ہر ملک میں قابل ٹیکس منافع اصل میں وہاں ہونے والی اقتصادی سرگرمیوں کی عکاسی کرتا ہے، مصنوعی منافع کو کنٹرول شدہ انٹر کمپنیی قیمتوں کے ذریعے کم ٹیکس دائرہ کار میں منتقل ہونے سے روکتا ہے۔
OECD BEPS پروجیکٹ کیا ہے اور یہ منتقلی کی قیمتوں کو کیسے متاثر کرتا ہے؟
OECD کا بیس ایروشن اینڈ پرافٹ شفٹنگ (BEPS) پروجیکٹ، جو 2013 میں شروع ہوا اور 2015 میں کلیدی نتائج فراہم کرتا ہے، بنیادی طور پر بین الاقوامی منتقلی کی قیمتوں کے اصولوں کو نئی شکل دیتا ہے۔ ایکشن 8-10 نے غیر محسوس چیزوں اور قدر سے مشکل اثاثوں کے بارے میں قوانین کو سخت کر دیا ہے، جس کے لیے ضروری ہے کہ رائلٹی اس جگہ کے مطابق ہو جہاں قدر پیدا کرنے کی سرگرمیاں ہوتی ہیں، نہ صرف جہاں IP کی قانونی ملکیت ہے۔ ایکشن 13 نے تین درجے والی دستاویزات متعارف کروائیں: ماسٹر فائل (عالمی گروپ کا جائزہ)، مقامی فائل (اینٹی مخصوص تجزیہ)، اور ملک بہ ملک رپورٹ (ٹیکس حکام کے لیے مجموعی منافع مختص ڈیٹا)۔ ان اصلاحات نے منافع کو ٹیکس کی پناہ گاہوں میں کم مادہ والے اداروں میں منتقل کرنا بہت مشکل بنا دیا۔
ایڈوانس پرائسنگ ایگریمنٹ (APA) کیا ہے؟
ایڈوانس پرائسنگ ایگریمنٹ ٹیکس دہندگان اور ایک یا زیادہ ٹیکس حکام کے درمیان ایک باضابطہ انتظام ہے جو مستقبل کی مدت میں، عام طور پر 3-5 سال کے دوران انٹرکمپنی ٹرانزیکشنز کے ایک مخصوص سیٹ کے لیے لاگو کیے جانے والے ٹرانسفر پرائسنگ طریقہ کا تعین کرتا ہے۔ دو طرفہ APAs (BAPAs) میں دو ٹیکس حکام شامل ہوتے ہیں اور منافع کی تقسیم کے طریقہ کار پر اتفاق کرتے ہوئے دوہرے ٹیکس کے خطرے کو ختم کرتے ہیں۔ APAs یقین فراہم کرتے ہیں لیکن بات چیت کے لیے وقت طلب اور مہنگے ہوتے ہیں، عام طور پر 2-4 سال لگتے ہیں۔ وہ بڑے، بار بار چلنے والے لین دین کے لیے سب سے زیادہ قیمتی ہیں جہاں منتقلی کی قیمت کا خطرہ مادی ہے۔
غیر تعمیل شدہ منتقلی کی قیمتوں کے لیے کیا سزائیں ہیں؟
ٹرانسفر پرائسنگ کی عدم تعمیل کے لیے سزائیں ملک کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہیں لیکن شدید ہو سکتی ہیں۔ امریکہ میں، 20% کا قابل قدر تشخیص غلط بیانی جرمانہ لاگو ہوتا ہے جہاں منتقلی کی قیمت صحیح قیمت کا 200% یا اس سے زیادہ (یا 50% یا اس سے کم) ہے، مجموعی غلط بیانیوں کے لیے 40% تک بڑھ جاتی ہے۔ بہت سے ممالک عصری فائلوں کو برقرار رکھنے میں ناکامی پر دستاویزات کے جرمانے بھی عائد کرتے ہیں۔ OECD تجویز کرتا ہے کہ ٹیکس ریٹرن داخل کرنے کے وقت تک دستاویزات کے تقاضوں کو پورا کیا جائے تاکہ جرمانے سے بچا جا سکے یہاں تک کہ جہاں قیمت خود ایڈجسٹ کی گئی ہو۔
غیر محسوس چیزوں کی منتقلی کی قیمت سامان سے کیسے مختلف ہے؟
غیر محسوس اثاثہ جات جیسے پیٹنٹ، ٹریڈ مارکس، سافٹ ویئر، اور جانکاری کی قیمت لگانا منفرد طور پر مشکل ہے کیونکہ وہ تعریف کے لحاظ سے منفرد ہیں جس کا کوئی براہ راست موازنہ مارکیٹ قیمت نہیں ہے۔ OECD BEPS ایکشن 8-10 کا تقاضہ ہے کہ غیر محسوس ریٹرن صرف قانونی ملکیت کی بجائے قدر کی تخلیق (حقیقی R&D سرگرمی، مارکیٹنگ، اور رسک مینجمنٹ) کی پیروی کریں۔ ہارڈ ٹو ویلیو اٹنجیبلز (HTVI) کو خاص اصولوں کا سامنا کرنا پڑتا ہے جو ٹیکس حکام کو قیمتوں کے لین دین کے حقیقی نتائج کے بعد کے ثبوت کو استعمال کرنے کی اجازت دیتے ہیں، یہاں تک کہ سالوں بعد بھی، IP منتقلی کے لین دین کے لیے اہم سابقہ ایڈجسٹمنٹ کا خطرہ پیدا کرتا ہے۔
ملک بہ ملک رپورٹنگ کیا ہے؟
ملک بہ ملک رپورٹنگ (CbCR) کے لیے بڑی ملٹی نیشنلز (عموماً 750 ملین یورو سے زیادہ کی مجموعی آمدنی کے ساتھ) اپنے آبائی ملک کے ٹیکس اتھارٹی کے ساتھ سالانہ رپورٹ درج کرنے کی ضرورت ہوتی ہے جس میں ہر اس دائرہ اختیار کے لیے کلیدی مالیاتی ڈیٹا دکھایا جاتا ہے جہاں وہ کام کرتے ہیں: محصول، ٹیکس سے پہلے منافع، ادا شدہ ٹیکس، ملازمین کی تعداد، اور ٹھوس اثاثے۔ یہ معلومات ٹیکس حکام کے درمیان خودکار تبادلے کے معاہدوں کے ذریعے شیئر کی جاتی ہیں۔ سی بی سی آر ٹیکس حکام کو فوری طور پر خطرے کے اشارے کی نشاندہی کرنے کے قابل بناتا ہے جیسے کہ کم ٹیکس کے دائرہ اختیار میں کچھ ملازمین کے ساتھ زیادہ منافع۔
کیا قیمتوں کی منتقلی سے دوہرا ٹیکس لگ سکتا ہے؟
جی ہاں اگر ملک A کمپنی کی آمدنی کو اوپر کی طرف ایڈجسٹ کرتا ہے کیونکہ اس کا خیال ہے کہ منتقلی کی قیمت بہت کم تھی، لیکن کنٹری B متعلقہ فریق کے لیے اس کے مطابق نیچے کی طرف ایڈجسٹمنٹ نہیں کرتا ہے، اسی آمدنی پر دو بار ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ ٹیکس کے معاہدوں کے تحت باہمی معاہدے کے طریقہ کار (MAPs) کے ذریعے دوہری ٹیکس لگانے کے اس خطرے کو کم کیا جاتا ہے، جو ٹیکس دہندگان کو یہ درخواست کرنے کی اجازت دیتا ہے کہ مجاز حکام کسی حل پر بات چیت کریں۔ تاہم، MAPs میں سال لگ سکتے ہیں اور ہمیشہ کامیاب نہیں ہوتے، دو طرفہ APAs کو بڑے، بار بار چلنے والی منتقلی کی قیمتوں کے خطرات کے لیے ترجیحی حل بناتے ہیں۔
عام غلطیاں جن سے بچنا ہے
▾
- !پرانے تقابلی ڈیٹا کا استعمال کرتے ہوئے — تقابلی کمپنی کی تلاشوں کو سالانہ یا حقائق تبدیل ہونے پر تازہ کیا جانا چاہیے۔
- !ایک سال کے تجزیے کو لاگو کرنا — منافع کی سطح کے اشاریوں کے لیے ایک کثیر سالہ اوسط کا استعمال چکراتی اتار چڑھاو کو ہموار کرتا ہے اور عام طور پر ترجیح دی جاتی ہے۔
- !فنکشنل تجزیہ کو نظر انداز کرنا - مناسب منتقلی کی قیمتوں کا تعین کرنے کا طریقہ اور مارجن لازمی طور پر انجام پانے والے حقیقی افعال، استعمال شدہ اثاثوں اور فرض کیے گئے خطرات کی عکاسی کرتا ہے۔
- !وصول کنندہ ادارے (BEPS کے تحت ایک سرخ جھنڈا) میں معاشی مادے کے بغیر صرف ٹیکس مقاصد کے لیے منتقلی کی قیمتیں مقرر کرنا۔
- !ٹیکس ریٹرن فائل کرنے سے پہلے عصری دستاویزات تیار کرنے میں ناکامی - زیادہ تر ٹیکس حکام کی جانب سے سابقہ دستاویزات کو ناپسندیدہ طور پر دیکھا جاتا ہے۔
پرو ٹپ
انٹرکمپنی سروس ٹرانزیکشنز کے لیے، OECD کے رہنما خطوط کے تحت آسان طریقہ کار کم ویلیو ایڈنگ سروسز (روٹین سپورٹ سروسز) کے لیے ایک مکمل بینچ مارکنگ اسٹڈی کی ضرورت کے بغیر 5% لاگت سے زیادہ مارک اپ کی اجازت دیتا ہے، جس سے تعمیل کا بوجھ نمایاں طور پر کم ہوتا ہے۔
کیا آپ جانتے ہیں؟
ایپل کا اپنی آئرش ذیلی کمپنیوں کے ساتھ ٹرانسفر پرائسنگ کا انتظام، جس نے زیادہ تر عالمی منافع ان اداروں کو مختص کیا جس میں کہیں بھی ٹیکس نہیں ہے، کو 2016 میں EU کمیشن کی طرف سے غیر قانونی ریاستی امداد کا حکم دیا گیا، جس کے نتیجے میں 13 بلین یورو بیک ٹیکس کی مانگ ہوئی — جو تاریخ کا سب سے بڑا کارپوریٹ ٹیکس کیس ہے۔
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
حوالہ جات
Ratings & comments
ہفتہ وار ریاضی کی تجاویز حاصل کریں۔
ان 12,000+ سبسکرائبرز میں شامل ہوں جو ہر ہفتے کیلکولیٹر ٹپس حاصل کرتے ہیں۔