کیا ہے Federal Estate Tax Calculator?
▾
فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس کیلکولیٹر اس بات کا تعین کرتا ہے کہ آیا مرنے والے شخص کی اسٹیٹ پر فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس واجب الادا ہے اور واجب الادا رقم کا حساب لگاتا ہے۔ فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس کا اطلاق موت کے وقت جائیداد کی منتقلی پر ہوتا ہے، ایک متحد کریڈٹ کے ساتھ جو ٹیکس سے ایک مخصوص حد سے نیچے کی جائیدادوں کو مؤثر طریقے سے مستثنیٰ قرار دیتا ہے۔ 2024 کے لیے، فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ $13.61 ملین فی فرد ہے (پوری ایبلٹی استعمال کرنے والے شادی شدہ جوڑوں کے لیے $27.22 ملین)، یعنی اس رقم سے کم قیمت والی اسٹیٹس پر صفر فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس واجب الادا ہے۔ استثنیٰ سے زیادہ جائیدادوں پر گریجویٹ شرحوں پر ٹیکس لگایا جاتا ہے جو کہ چھوٹ سے اوپر کی رقم پر 40% کی اعلی شرح تک پہنچ جاتی ہے۔ امریکی ٹیکس پالیسی میں وفاقی اسٹیٹ ٹیکس کی ایک طویل اور سیاسی طور پر متنازعہ تاریخ ہے۔ پہلی جنگ عظیم کو فنڈ دینے کے لیے پہلی بار 1916 میں نافذ کیا گیا، اسٹیٹ ٹیکس میں درجنوں بار ترمیم کی گئی، چھوٹ کی سطح $60,000 (1997) سے موجودہ $13.61 ملین (2024) تک ہے۔ 2017 کے ٹیکس کٹوتی اور ملازمتوں کے ایکٹ نے چھوٹ کو تقریباً دگنا کر دیا ہے $5.49 ملین سے $11.18 ملین (افراط زر کے لیے ترتیب دیا گیا ہے)، لیکن یہ اضافہ 31 دسمبر 2025 کے بعد غروب آفتاب کے لیے مقرر ہے۔ جب تک کانگریس عمل نہیں کرتی، چھوٹ تقریباً $7 ملین تک واپس آجائے گی جس کا تخمینہ لگایا جائے گا (f26 میں) ٹیکس کے دائرے میں 10 گنا زیادہ اسٹیٹس۔ اسٹیٹ ٹیکس وراثت کے ٹیکس (جو بعض ریاستوں کی طرف سے اثاثے حاصل کرنے والوں پر عائد ہوتا ہے) اور انکم ٹیکس (جو عام طور پر وراثت میں ملنے والے اثاثوں پر لاگو نہیں ہوتا ہے اسٹیپ اپ بنیاد اصول کی وجہ سے) سے الگ ہے۔ اسٹیپ اپ بنیاد کے تحت، ورثاء کو موت کی تاریخ پر منصفانہ مارکیٹ ویلیو کے برابر لاگت کے ساتھ وراثت میں ملنے والے اثاثے ملتے ہیں، جس سے مرنے والے کی زندگی کے دوران تعریف پر کیپیٹل گین ٹیکس ختم ہوتا ہے۔ یہ فراہمی داخلی محصولات کے ضابطہ کے سب سے اہم ٹیکس فوائد میں سے ایک ہے اور ٹیکس اصلاحات کے مباحثوں میں اس پر اکثر بحث ہوتی رہتی ہے۔ فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس مرنے والوں کی بہت کم فیصد کو متاثر کرتا ہے۔ ٹیکس پالیسی سینٹر کا تخمینہ ہے کہ تقریباً 4,100 اسٹیٹ ٹیکس گوشوارے 2023 کے لیے جمع کیے گئے تھے (تقریباً 2.8 ملین اموات میں سے)، اور ان میں سے صرف 2,500 پر کوئی ٹیکس واجب الادا تھا۔ تاہم، وہ اسٹیٹس جو ٹیکس کے تابع ہیں ان میں پیچیدہ منصوبہ بندی، اہم دولت، اور وکیلوں، اکاؤنٹنٹس اور تشخیص کاروں کے لیے کافی پیشہ ورانہ فیس شامل ہوتی ہے۔ اسٹیٹ ٹیکس کو کم کرنے یا ختم کرنے کے لیے اسٹیٹ پلاننگ ایک ملٹی بلین ڈالر کی پروفیشنل سروسز انڈسٹری ہے۔
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
فارمولا
▾
قابل ٹیکس اسٹیٹ = مجموعی جائیداد - کٹوتیاں (قرض، اخراجات، خیراتی، ازدواجی)
عارضی ٹیکس = قابل ٹیکس اسٹیٹ پر گریجویٹ شرحوں کا اطلاق کریں۔
اسٹیٹ ٹیکس واجب الادا = عارضی ٹیکس - یونیفائیڈ کریڈٹ ($5,389,800 برائے 2024) - دیگر کریڈٹ
کام کی مثال:
مجموعی جائیداد: $18,000,000
مائنس جنازہ/ایڈمن اخراجات: -$150,000
مائنس قرض: -$200,000
مائنس خیراتی وصیتیں: -$500,000
قابل ٹیکس اسٹیٹ: $17,150,000
چھوٹ سے اوپر کی رقم: $17,150,000 - $13,610,000 = $3,540,000
اسٹیٹ ٹیکس (40% معمولی شرح پر): تقریباً $1,416,000
(اصل حساب کتاب 18% سے 40% تک گریجویٹ ریٹ شیڈول کا استعمال کرتا ہے)متغیر کی تشریح
▾
| علامت | نام | اکائی | تفصیل |
|---|---|---|---|
| GE | گراس اسٹیٹ | $ | موت کی تاریخ پر مرنے والے کے زیر ملکیت یا زیر کنٹرول تمام اثاثوں کی کل منصفانہ مارکیٹ ویلیو |
| MD | ازدواجی کٹوتی | $ | زندہ بچ جانے والے امریکی شہری شریک حیات کو منتقل ہونے والے اثاثوں کے لیے لامحدود کٹوتی |
| CD | خیراتی کٹوتی | $ | اہل خیراتی اداروں کو منتقل ہونے والے اثاثوں کے لیے لامحدود کٹوتی |
| UC | یونیفائیڈ کریڈٹ | $ | $5,389,800 (2024) کا ٹیکس کریڈٹ، مؤثر طریقے سے $13.61 ملین کو اسٹیٹ ٹیکس سے مستثنیٰ |
| DSUE | متوفی میاں بیوی کا غیر استعمال شدہ اخراج | $ | سابقہ شریک حیات سے غیر استعمال شدہ استثنیٰ کی رقم پورٹیبل، فارم 706 الیکشن کی ضرورت ہے |
| TR | ٹاپ ٹیکس کی شرح | % | $1,000,000 سے زیادہ قابل ٹیکس رقم پر فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ شرح 40% |
کیسے Federal Estate Tax Calculator
▾
- 1مجموعی املاک کا حساب لگائیں، جس میں ہر اس چیز کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو شامل ہے جس میں متوفی شخص کی ملکیت تھی یا موت کی تاریخ میں اس میں دلچسپی تھی۔ اس میں رئیل اسٹیٹ، بینک اکاؤنٹس، انویسٹمنٹ اکاؤنٹس (اسٹاک، بانڈز، میوچل فنڈز)، ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس (IRAs, 401(k)s)، لائف انشورنس کی رقم (اگر متوفی کے پاس پالیسی تھی یا ملکیت کے واقعات ہوئے تھے)، کاروباری مفادات (قریب سے منعقد کارپوریشنز، پارٹنرشپس، LLC)، ذاتی جائیداد، جیولری اکٹھا کرنے کے قابل، کوئی بھی جائیداد موت کے تین سال کے اندر منتقل کیے گئے اثاثے جو برقرار رکھنے والے مفادات سے مشروط تھے۔ مشترکہ جائیداد کو مرنے والے کی ملکیت کے فیصد کی بنیاد پر شامل کیا جاتا ہے۔ مجموعی جائیداد کی تشخیص کی تاریخ عام طور پر موت کی تاریخ ہوتی ہے، حالانکہ ایگزیکیوٹر ایک متبادل تشخیص کی تاریخ (موت کے چھ ماہ بعد) منتخب کر سکتا ہے اگر اس سے جائیداد کی قیمت کم ہو جائے۔
- 2قابل ٹیکس اسٹیٹ تک پہنچنے کے لیے قابل اجازت کٹوتیوں کو گھٹائیں۔ سب سے اہم کٹوتیوں میں شامل ہیں: ازدواجی کٹوتی (امریکی شہری ہونے والے زندہ بچ جانے والے شریک حیات کو منتقل کیے جانے والے اثاثوں کے لیے لامحدود)، خیراتی کٹوتی (اہل خیراتی اداروں کو منتقل کیے جانے والے اثاثوں کے لیے لامحدود)، جنازے اور تدفین کے اخراجات، اسٹیٹ ایڈمنسٹریشن کے اخراجات (ایگزیکیوٹر، فیس، فیس، فیس) موت کے وقت مرنے والے کے واجب الادا قرض (رہن، کریڈٹ کارڈز، قرضے) اور ریاستی موت کے ٹیکس ادا کیے گئے ہیں۔ ازدواجی کٹوتی اسٹیٹ پلاننگ کا سب سے طاقتور ٹول ہے کیونکہ یہ میاں بیوی کے درمیان ٹیکس سے پاک لامحدود منتقلی کی اجازت دیتا ہے، جو زندہ رہنے والے شریک حیات کی موت تک اسٹیٹ ٹیکس کو مؤثر طریقے سے موخر کرتا ہے۔
- 3قابل ٹیکس اسٹیٹ پر گریجویٹ شدہ اسٹیٹ ٹیکس کی شرح کا شیڈول لاگو کریں۔ فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس ایک متحد شرح کا شیڈول استعمال کرتا ہے جو ٹیکس قابل منتقلی کے پہلے $10,000 پر 18% سے شروع ہوتا ہے اور $1,000,000 سے زیادہ رقم پر 40% تک بریکٹ میں بڑھ جاتا ہے۔ تاہم، یونیفائیڈ کریڈٹ (2024 کے لیے $5,389,800، جو $13.61 ملین کو پناہ دیتا ہے) چھوٹ کی رقم سے کم اسٹیٹس پر ٹیکس کو مؤثر طریقے سے ختم کرتا ہے۔ اس کا عملی اثر یہ ہے کہ صرف $13.61 ملین سے زیادہ کی رقم پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، اور اس اضافی پر موثر شرح بڑی جائیدادوں کے لیے 40% تک پہنچ جاتی ہے۔ یکساں شرح کا شیڈول یونیفائیڈ ٹرانسفر ٹیکس سسٹم کے تحت اسٹیٹ اور گفٹ ٹیکس دونوں پر لاگو ہوتا ہے۔
- 4عارضی ٹیکس کو کم کرنے کے لیے دستیاب کریڈٹس کا اطلاق کریں۔ یونیفائیڈ کریڈٹ ($5,389,800 برائے 2024) بنیادی کریڈٹ ہے اور مؤثر طریقے سے پہلے $13.61 ملین کو ٹیکس سے مستثنیٰ قرار دیتا ہے۔ اضافی کریڈٹس میں شامل ہیں: ریاستی موت کے ٹیکس کا کریڈٹ (حقیقت میں ادا کیے گئے اسٹیٹ اسٹیٹ ٹیکس کی رقم تک محدود)، پہلے کی منتقلی پر ٹیکس کا کریڈٹ (گزشتہ 10 سالوں کے اندر پچھلی اسٹیٹ میں ٹیکس لگائے گئے اثاثوں کے لیے)، غیر ملکی موت کے ٹیکس کا کریڈٹ (بیرونی ممالک میں موجود اثاثوں کے لیے جن پر غیر ملکی دائرہ اختیار کے ذریعے ٹیکس لگایا گیا تھا)، اور تحائف سے پہلے ادا کردہ ٹیکس 179 پر کریڈٹ۔ متوفی میاں بیوی کا غیر استعمال شدہ اخراج (DSUE یا پورٹیبلٹی) زندہ رہنے والے شریک حیات کو متوفی کی شریک حیات کی غیر استعمال شدہ استثنیٰ کی رقم استعمال کرنے کی اجازت دیتا ہے، ممکنہ طور پر دستیاب استثنیٰ کو دگنا کرکے $27.22 ملین تک لے جاتا ہے۔
- 5فائل فارم 706 (ریاستہائے متحدہ اسٹیٹ اور جنریشن اسکیپنگ ٹرانسفر ٹیکس ریٹرن) IRS کے ساتھ۔ فارم 706 موت کی تاریخ کے نو ماہ بعد واجب الادا ہے، جس میں فارم 4768 فائل کرنے سے خودکار چھ ماہ کی توسیع دستیاب ہے۔ اگر مجموعی اسٹیٹ پلس ایڈجسٹ ٹیکس قابل تحائف فائل کرنے کی حد سے زیادہ ہیں تو ریٹرن فائل کرنا ضروری ہے (2024 کے مرنے والوں کے لیے $13.61 ملین)۔ یہاں تک کہ حد سے نیچے کی جائیدادوں کو بھی زندہ رہنے والے شریک حیات کو DSUE رقم کی نقل پذیری کا انتخاب کرنے کے لیے فائل کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ فارم 706 میں تمام اثاثوں (شیڈیولز A سے I)، کٹوتیوں (شیڈیولز J سے O)، اور ٹیکس کی گنتی کے تفصیلی شیڈولز کی ضرورت ہوتی ہے۔ واپسی میں ریل اسٹیٹ، قریبی کاروباری مفادات، اور اہم ذاتی جائیداد کے لیے تشخیص شامل ہونا چاہیے۔
- 6واجب الادا اسٹیٹ ٹیکس ادا کریں، جو عام طور پر واپسی کے ساتھ ہی واجب الادا ہوتا ہے (موت کے نو ماہ بعد، یا توسیع کے ساتھ پندرہ ماہ)۔ اگر ٹیکس ادا کرنے سے پہلے اثاثے تقسیم کیے جائیں تو ایگزیکیوٹر ذاتی طور پر اسٹیٹ ٹیکس کے لیے ذمہ دار ہے۔ لیکویڈیٹی چیلنجز والی اسٹیٹس کے لیے ادائیگی کے متعدد اختیارات موجود ہیں: IRC سیکشن 6166 کے تحت قسطوں کی ادائیگی (ایسی اسٹیٹس کے لیے جہاں قریب سے منعقد ہونے والا کاروبار ایڈجسٹ شدہ گراس اسٹیٹ کا 35% سے زیادہ پر مشتمل ہوتا ہے، جو کہ سازگار شرح سود کے ساتھ 14 سال تک ٹیکس ادا کرنے کی اجازت دیتا ہے)۔ IRS فوری ادائیگی کے بدلے بانڈز یا دیگر سیکیورٹی بھی قبول کر سکتا ہے۔
- 7جنریشن اسکیپنگ ٹرانسفر (جی ایس ٹی) ٹیکس پر غور کریں، جو کہ استفادہ کنندگان کی منتقلی پر ایک اضافی ٹیکس ہے جو ٹرانسفر کرنے والے (عام طور پر پوتے پوتے) سے دو یا زیادہ نسلوں کے نیچے ہیں۔ جی ایس ٹی ٹیکس کا اپنا استثنیٰ ہے (2024 کے لیے $13.61 ملین، اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کے برابر) اور چھوٹ سے زیادہ منتقلی پر 40% کی فلیٹ ریٹ پر لاگو کیا جاتا ہے۔ جی ایس ٹی ٹیکس کو امیر خاندانوں کو براہ راست پوتے پوتیوں یا بعد کی نسلوں کو چھوڑ کر ہر نسل پر اسٹیٹ ٹیکس سے بچنے کے لیے ڈیزائن کیا گیا تھا۔ جی ایس ٹی کی چھوٹ ان ٹرسٹوں کے لیے مختص کی جا سکتی ہے جو متعدد نسلوں کو فائدہ پہنچاتے ہیں، جیسے کہ خاندانی ٹرسٹ۔
حل شدہ مثالیں
▾
$8.5 ملین کی مجموعی اسٹیٹ اور $350,000 کٹوتیوں کے ساتھ ایک واحد مرنے والے کی $8,150,000 کی قابل ٹیکس اسٹیٹ ہے۔ چونکہ یہ $13.61 ملین کی چھوٹ سے کم ہے، اس لیے کوئی وفاقی اسٹیٹ ٹیکس واجب الادا نہیں ہے۔ تاہم، ایگزیکیوٹر اب بھی فارم 706 فائل کرنا چاہے گا اگر متوفی شادی شدہ تھا اور اس سے پہلے زندہ بچ جانے والا شریک حیات تھا، پورٹیبلٹی کے لیے غیر استعمال شدہ استثنیٰ ($5.46 ملین) کو محفوظ رکھنے کے لیے۔
$25 ملین کی مجموعی جائیداد کے ساتھ ایک مرنے والا زندہ بچ جانے والے شریک حیات کو $10 ملین چھوڑتا ہے (ازدواجی کٹوتی) اور $500,000 دیگر کٹوتیوں میں۔ قابل ٹیکس اسٹیٹ: $14,500,000۔ مستثنیٰ سے اوپر کی رقم: $14,500,000 - $13,610,000 = $890,000۔ 40% معمولی شرح پر ٹیکس: تقریباً $356,000 (علاوہ نچلے بریکٹ پر گریجویٹ شرح)۔ زندہ بچ جانے والے شریک حیات کو اثاثے ٹیکس سے پاک ہوتے ہیں لیکن موت کے وقت وہ انہیں اپنی جائیداد میں شامل کر لے گا۔
ایک $50 ملین اسٹیٹ جس میں $15 ملین چیریٹی، $12 ملین شریک حیات، اور $1 ملین اخراجات۔ قابل ٹیکس اسٹیٹ: $22,000,000۔ مستثنیٰ سے اوپر کی رقم: $8,390,000۔ 40% پر ٹیکس: تقریباً $3,356,000۔ خیراتی کٹوتی کے بغیر، ٹیکس تقریباً $9,356,000 ہوگا۔ فلاحی بقایا ٹرسٹ یا فاؤنڈیشن کے ذریعے سٹریٹجک خیراتی دینے نے انسان دوستی کے اہداف کی حمایت کرتے ہوئے ٹیکس میں $6 ملین کی کمی کی۔
پہلے شریک حیات کی موت $5 ملین کی جائیداد کے ساتھ ہوتی ہے، یہ سب زندہ بچ جانے والے شریک حیات کو دیا جاتا ہے (ازدواجی کٹوتی کے ذریعے صفر ٹیکس)۔ ایگزیکیوٹر $8.61 ملین ($13.61M - $5M استعمال شدہ) کے غیر استعمال شدہ استثنیٰ کو پورٹ کرنے کے لیے فارم 706 فائل کرتا ہے۔ جب زندہ بچ جانے والا شریک حیات $20 ملین کے ساتھ مر جاتا ہے، تو ان کی کل دستیاب چھوٹ $13.61M + $8.61M = $22.22M ہے۔ صرف $20M - کٹوتیوں کو پناہ دینے کی ضرورت ہے، مشترکہ استثنیٰ کے اندر۔ پورٹیبلٹی کے بغیر، زندہ بچ جانے والے شریک حیات پر تقریباً $6.39 ملین ٹیکس واجب الادا ہوگا۔
عملی استعمال
▾
اسٹیٹ پلاننگ اٹارنی جامع اسٹیٹ پلانز کی بنیاد کے طور پر فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس کے تخمینوں کا استعمال کرتے ہیں۔ انتہائی اعلیٰ مالیت والے کلائنٹس کے لیے، اسٹیٹ ٹیکس کی نمائش کو کم سے کم کرنے میں نفیس حکمت عملی شامل ہے جس میں اٹل لائف انشورنس ٹرسٹ (ILITs)، گرانٹر ریٹینڈ اینوئیٹی ٹرسٹ (GRATs)، اہل ذاتی رہائش گاہ ٹرسٹ (QPRTs)، چیریٹیبل لیڈ ٹرسٹ (CLTs)، فیملی ٹرسٹ (سی ایل پی سی)، چیریٹیبل پارٹنر ٹرسٹ (سی ایل ٹی) شامل ہیں۔ اور جان بوجھ کر عیب دار گرانٹر ٹرسٹ (IDGTs)۔ ہر حکمت عملی میں مخصوص تقاضے، خطرات اور فوائد ہوتے ہیں جنہیں کلائنٹ کے اثاثہ پروفائل اور خاندانی حالات کے مطابق بنایا جانا چاہیے۔
IRS اسٹیٹ اینڈ گفٹ ٹیکس ڈویژن فائل کردہ فارم 706 ریٹرن کا تقریباً 10-15% آڈٹ کرتا ہے، جو کہ کسی بھی قسم کی واپسی کی اعلی ترین آڈٹ شرحوں میں سے ایک ہے۔ اعلی آڈٹ کی شرح داؤ پر لگی بڑی ڈالر کی رقم اور اس میں شامل قیمتوں کی پیچیدگی کو ظاہر کرتی ہے۔ مشترکہ آڈٹ کے اہداف میں قریبی کاروباری مفادات پر قیمتوں میں چھوٹ، اثاثوں کی علیحدہ بمقابلہ کمیونٹی پراپرٹی کے طور پر درجہ بندی، موت کے قریب منتقلی کا وقت، اور دعوی کردہ اخراجات کی کٹوتی شامل ہیں۔ یو ایس ٹیکس کورٹ میں اسٹیٹ ٹیکس کی قانونی چارہ جوئی تشخیص کے طریقہ کار اور منصوبہ بندی کی تکنیکوں پر اہم کیس قانون تیار کرتی ہے۔
مالیاتی مشیر اثاثہ مختص کرنے، فائدہ اٹھانے والے عہدوں، اور زندگی بھر تحفہ دینے کی حکمت عملیوں پر کلائنٹس کی رہنمائی کے لیے اسٹیٹ ٹیکس کے حسابات کا استعمال کرتے ہیں۔ سالانہ تحفہ ٹیکس کا اخراج ($18,000 فی وصول کنندہ 2024) زندگی بھر کی چھوٹ کا استعمال کیے بغیر منظم دولت کی منتقلی کی اجازت دیتا ہے۔ استثنیٰ کی حد کے قریب جائیدادوں کے حامل کلائنٹس کے لیے، اٹل ٹرسٹوں کو اثاثوں کی تعریف کرنے کا تزویراتی تحفہ قابل ٹیکس اسٹیٹ سے مستقبل کی ترقی کو ختم کر سکتا ہے۔ ILIT کی ملکیت میں لائف انشورنس غیر قانونی اثاثوں جیسے ریل اسٹیٹ یا کاروباری مفادات پر اسٹیٹ ٹیکس ادا کرنے کے لیے اسٹیٹ ٹیکس فری لیکویڈیٹی فراہم کرتا ہے۔
کانگریس کی ٹیکس پالیسی کمیٹیاں اصلاحات کی تجاویز کا جائزہ لینے کے لیے اسٹیٹ ٹیکس ریونیو ڈیٹا اور تقسیمی تجزیہ استعمال کرتی ہیں۔ فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس تقریباً 20-30 بلین ڈالر سالانہ آمدنی میں پیدا کرتا ہے، کل وفاقی محصول کا نسبتاً چھوٹا حصہ لیکن سیاسی طور پر ایک اہم ٹیکس ہے۔ اصلاحاتی تجاویز میں مکمل منسوخی (ان کی حمایت جو ٹیکس کو خاندانی کاروبار اور فارموں پر بوجھ کے طور پر دیکھتے ہیں) سے لے کر کم چھوٹ اور زیادہ شرحوں تک (ان کی حمایت جو ٹیکس کو خاندانی دولت کے ارتکاز کو روکنے کے لیے ضروری سمجھتے ہیں)۔ زیادہ چھوٹ کا 2026 کا غروب آفتاب اس علاقے پر مسلسل قانون سازی کی توجہ کو یقینی بناتا ہے۔
خاص صورتیں
▾
کمیونٹی پراپرٹی اسٹیٹس (ایریزونا، کیلیفورنیا، آئیڈاہو، لوزیانا، نیواڈا، نیو
کمیونٹی پراپرٹی اسٹیٹس (ایریزونا، کیلیفورنیا، ایڈاہو، لوزیانا، نیواڈا، نیو میکسیکو، ٹیکساس، واشنگٹن، اور وسکونسن) ایک منفرد اسٹیٹ ٹیکس فائدہ فراہم کرتی ہیں: کمیونٹی پراپرٹی کے دونوں حصے پہلے شریک حیات کی موت پر ایک قدمی بنیاد حاصل کرتے ہیں، نہ صرف مرنے والے کے آدھے حصے پر۔ مشترکہ قانون کی ریاستوں میں، مشترکہ طور پر رکھی گئی جائیداد میں سے صرف مرنے والے کا حصہ ہی اسٹیپ اپ حاصل کرتا ہے۔ یہ امتیاز کمیونٹی پراپرٹی ریاستوں میں زندہ بچ جانے والے میاں بیوی کو قابل تعریف اثاثوں پر کیپیٹل گین ٹیکس میں لاکھوں ڈالر بچا سکتا ہے۔ کچھ عام قانون ریاست کے رہائشی ریاستوں میں کمیونٹی پراپرٹی ٹرسٹ قائم کرتے ہیں جو انہیں (جیسے الاسکا اور ٹینیسی) کو خاص طور پر یہ دوہرا قدم فائدہ حاصل کرنے کی اجازت دیتے ہیں۔
قریبی کاروباری مفادات اسٹیٹ ٹیکس کے مقاصد کے لیے خصوصی تشخیص اور لیکویڈیٹی چیلنجز پیش کرتے ہیں۔
IRC سیکشن 6166 ایسی اسٹیٹس کی اجازت دیتا ہے جہاں قریب سے منعقد ہونے والا کاروبار 14 سال تک اسٹیٹ ٹیکس کی ادائیگیوں کو موخر کرنے کے لیے ایڈجسٹ شدہ مجموعی اسٹیٹ کے 35% سے زیادہ پر مشتمل ہوتا ہے (چار سال کی صرف سود کی ادائیگی جس کے بعد 10 سال پرنسپل اور سود)۔ قابل ٹیکس قدر کے پہلے $1,860,000 (2024) سے منسوب موخر ٹیکس پر سود کی شرح صرف 2% ہے۔ IRC سیکشن 2032A کے تحت خصوصی استعمال کی تشخیص قابلیت فارم اور کاروباری حقیقی جائیداد کو اس کے موجودہ استعمال (بلکہ سب سے زیادہ اور بہترین استعمال کے بجائے) کی قدر کرنے کی اجازت دیتی ہے، ممکنہ طور پر قابل ٹیکس اسٹیٹ کو $1,390,000 (2024) تک کم کر دیتا ہے۔
غیر شہری زندہ رہنے والے میاں بیوی لامحدود ازدواجی کٹوتی کے لیے اہل نہیں ہیں۔
اس کے بجائے، غیر شہری شریک حیات کو منتقل کیے جانے والے اثاثے صرف اس صورت میں اسٹیٹ ٹیکس ڈیفرل کے لیے اہل ہوسکتے ہیں جب کسی کوالیفائیڈ ڈومیسٹک ٹرسٹ (QDOT) کو منتقل کیا جائے۔ QDOT کا کم از کم ایک امریکی ٹرسٹی ہونا ضروری ہے، اور اسٹیٹ ٹیکس اس وقت لاگو ہوتا ہے جب پرنسپل زندہ بچ جانے والے شریک حیات میں یا زندہ بچ جانے والی شریک حیات کی موت پر تقسیم کیا جاتا ہے۔ غیر شہری شریک حیات کو تحفے کے لیے سالانہ تحفہ ٹیکس کا اخراج $185,000 (2024) ہے، جو کہ معیاری $18,000 کے اخراج سے نمایاں طور پر زیادہ ہے۔
فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس گریجویٹ ریٹ شیڈول
▾
| قابل ٹیکس رقم ختم | لیکن ختم نہیں ہوا۔ | ٹیکس کی شرح | مجموعی ٹیکس |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | 18% | $1,800 |
| $10,000 | $20,000 | 20% | $3,800 |
| $20,000 | $40,000 | 22% | $8,200 |
| $40,000 | $60,000 | 24% | $13,000 |
| $60,000 | $80,000 | 26% | $18,200 |
| $80,000 | $100,000 | 28% | $23,800 |
| $100,000 | $150,000 | 30% | $38,800 |
| $150,000 | $250,000 | 32% | $70,800 |
| $250,000 | $500,000 | 34% | $155,800 |
| $500,000 | $750,000 | 37% | $248,300 |
| $750,000 | $1,000,000 | 39% | $345,800 |
| $1,000,000 | اور اوپر | 40% | مختلف ہوتی ہے۔ |
اکثر پوچھے جانے والے سوالات
▾
2024 کے لیے فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کیا ہے؟
2024 کے لیے فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ $13.61 ملین فی فرد ہے۔ شادی شدہ جوڑے اس کو مؤثر طریقے سے 27.22 ملین ڈالر تک دگنا کر سکتے ہیں۔ استثنیٰ سے نیچے کی جائیدادوں پر فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس صفر ہے۔ اس استثنیٰ کو افراط زر کے لیے ترتیب دیا گیا ہے اور سالانہ اضافہ ہوتا ہے۔
2026 میں اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کا کیا ہوگا؟
ٹیکس کٹ اور جاب ایکٹ 2017 نے اسٹیٹ ٹیکس کی چھوٹ کو دوگنا کردیا، لیکن یہ اضافہ 31 دسمبر 2025 کے بعد غروب آفتاب کے لیے مقرر ہے۔ جب تک کانگریس اس فراہمی میں توسیع نہیں کرتی، 2026 میں چھوٹ تقریباً 7 ملین ڈالر (مہنگائی کے لیے ایڈجسٹ) پر واپس آجائے گی۔ اسٹیٹ پلانرز کلائنٹس کو مشورہ دے رہے ہیں کہ وہ اپنے استثنیٰ کو غروب آفتاب سے پہلے اٹل ٹرسٹوں کو تاحیات تحائف کے ذریعے استعمال کریں۔
کیا مجھے لائف انشورنس کی آمدنی پر اسٹیٹ ٹیکس ادا کرنا ہوگا؟
لائف انشورنس کی آمدنی مجموعی اسٹیٹ میں شامل کی جاتی ہے اگر متوفی کے پاس پالیسی تھی یا اس کی ملکیت کے واقعات ہوتے ہیں (مستفید کنندگان کو تبدیل کرنے، پالیسی کے خلاف قرض لینے، یا اسے منسوخ کرنے کا حق)۔ لائف انشورنس کو اسٹیٹ سے خارج کرنے کے لیے، پالیسی کو ایک اٹل لائف انشورنس ٹرسٹ (ILIT) یا کسی دوسرے شخص کی ملکیت میں ہونا چاہیے، اور منتقلی موت سے تین سال پہلے ہونی چاہیے۔ مناسب طریقے سے تشکیل شدہ ILITs اسٹیٹ ٹیکس فری لیکویڈیٹی فراہم کرنے کے لیے اسٹیٹ پلاننگ کے سب سے عام ٹولز میں سے ایک ہیں۔
اسٹیپڈ اپ بنیاد اصول کیا ہے؟
IRC سیکشن 1014 کے تحت، وراثت میں ملنے والے اثاثے موت کی تاریخ (یا متبادل تشخیص کی تاریخ) پر منصفانہ مارکیٹ ویلیو کے برابر لاگت کی بنیاد پر وصول کرتے ہیں۔ اس کا مطلب ہے کہ مرنے والے کی زندگی کے دوران جمع ہونے والے تمام سرمائے کے منافع کو انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے مستقل طور پر ختم کر دیا جاتا ہے۔ مثال کے طور پر، $100,000 میں خریدا گیا اسٹاک جو کہ موت کے وقت $1,000,000 کی قیمت کا ہے $1,000,000 کی ایک قدمی بنیاد حاصل کرتا ہے۔ وارث اسے فوری طور پر صفر کیپٹل گین ٹیکس کے ساتھ فروخت کر سکتا ہے۔ یہ شق ضابطہ کے سب سے اہم ٹیکس فوائد میں سے ایک ہے۔
کیا اسٹیٹ ٹیکس اور وراثت ٹیکس میں کوئی فرق ہے؟
جی ہاں فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس اسٹیٹ پر ہی لگایا جاتا ہے (مرنے والے شخص کے اثاثوں کی کل قیمت) اور تقسیم سے پہلے اسٹیٹ کی طرف سے ادا کیا جاتا ہے۔ ریاستی وراثت کے ٹیکس، اس کے برعکس، اثاثے حاصل کرنے والے انفرادی فائدہ اٹھانے والوں پر عائد کیے جاتے ہیں، جن کی شرحیں میت سے مستفید ہونے والے کے تعلق پر منحصر ہوتی ہیں۔ چھ ریاستیں وراثت پر ٹیکس لگاتی ہیں۔ میری لینڈ واحد ریاست ہے جو اسٹیٹ ٹیکس اور وراثت ٹیکس دونوں عائد کرتی ہے۔
کیا میں اسٹیٹ ٹیکس سے بچنے کے لیے موت سے پہلے اپنے اثاثے دے سکتا ہوں؟
تاحیات تحائف قابل ٹیکس اسٹیٹ کو کم کرسکتے ہیں، لیکن فیڈرل گفٹ ٹیکس اور اسٹیٹ ٹیکس متحد ہیں۔ سالانہ اخراج سے زیادہ تحائف ($18,000 فی وصول کنندہ برائے 2024) تاحیات استثنیٰ ($13.61 ملین) کے خلاف شمار ہوتے ہیں۔ تاہم، اثاثوں کی تعریف کرنے کا اسٹریٹجک تحفہ اسٹیٹ سے مستقبل کی ترقی کو ہٹا دیتا ہے۔ اٹل ٹرسٹوں، خیراتی اداروں کو تحفے، اور 529 منصوبے (ایک بار میں پانچ سال تک سالانہ اخراج) ٹیکس میں کمی کی عام حکمت عملی ہیں۔ زندگی کی انشورنس پالیسیوں کی موت کے تین سال کے اندر تحائف کو واپس اسٹیٹ میں کھینچ لیا جاتا ہے۔
عام غلطیاں جن سے بچنا ہے
▾
- !پہلے شریک حیات کی جائیداد پر پورٹیبلٹی کا انتخاب کرنے میں ناکامی: متوفی کی شریک حیات کے غیر استعمال شدہ اخراج (DSUE) کی رقم زندہ رہنے والی شریک حیات کو خود بخود منتقل نہیں ہوتی ہے۔ ایگزیکیوٹر کو بروقت فارم 706 فائل کرنا چاہیے اور مثبت طور پر پورٹیبلٹی کا انتخاب کرنا چاہیے، چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو اور بصورت دیگر کسی واپسی کی ضرورت نہ ہو۔ استثنیٰ کی حد سے کم جائیداد والے بہت سے خاندان فارم 706 فائلنگ کو چھوڑ دیتے ہیں، لاکھوں غیر استعمال شدہ استثنیٰ کو مستقل طور پر ضائع کر دیتے ہیں۔ IRS نے لیٹ پورٹیبلٹی الیکشن ریلیف (ریونیو پروسیجر 2022-32) فراہم کیا ہے، لیکن آسان طریقہ کار کے لیے موت کے پانچ سال کے اندر فائل کرنے کی ضرورت ہے۔ اسٹیٹ پلانرز لچک کو برقرار رکھنے کے لیے تمام شادی شدہ افراد کے لیے فارم 706 فائل کرنے کی سختی سے سفارش کرتے ہیں۔
- !اسٹیٹ ٹیکس ریٹرن پر اثاثوں کی قدر کو کم کرنا: IRS فارم 706 پر اثاثوں کی قیمتوں کی باریک بینی سے جانچ پڑتال کرتا ہے، خاص طور پر قریبی کاروباری مفادات، رئیل اسٹیٹ، آرٹ کلیکشن، اور دانشورانہ املاک جیسے مشکل سے قابل قدر اثاثوں کے لیے۔ غیر تعاون یافتہ یا جارحانہ قیمتوں کا استعمال آڈٹ اور ممکنہ جرمانے کی دعوت دیتا ہے۔ تصدیق شدہ تشخیص کنندگان (ASA، MAI، یا مساوی) کے ذریعے قابل تجزیے غیر عوامی طور پر تجارت کرنے والے اثاثوں کے لیے ضروری ہیں۔ مارکیٹ ایبلٹی کی کمی (DLOM) اور خاندانی اداروں میں اقلیتی مفادات پر کنٹرول کی کمی (DLOC) کے لیے قیمتی رعایتیں جائز ہیں لیکن اچھی طرح سے دستاویزی اور معقول ہونی چاہئیں (عام طور پر 15-35% مشترکہ)۔ IRS نے ٹیکس کورٹ کے متعدد مقدمات میں حد سے زیادہ چھوٹ کو کامیابی سے چیلنج کیا ہے۔
- !2026 کے مستثنیٰ غروب آفتاب کے لیے منصوبہ بندی نہیں کر رہا ہے: موجودہ $13.61 ملین کی چھوٹ 31 دسمبر 2025 کے بعد تقریباً 7 ملین ڈالر (افراط کے مطابق) پر واپس آنے والی ہے، جب تک کہ کانگریس ٹیکس کٹوتی اور جابس ایکٹ کی دفعات میں توسیع نہ کرے۔ $7 ملین سے $13.61 ملین کے درمیان اسٹیٹس والے خاندان جو 2026 سے پہلے کارروائی نہیں کرتے ہیں انہیں غیر متوقع اسٹیٹ ٹیکس کی ذمہ داری کا سامنا کرنا پڑ سکتا ہے۔ زیادہ استثنیٰ کو بند کرنے کی حکمت عملیوں میں زندگی بھر کے بڑے تحائف دینا شامل ہیں (IRS نے حتمی ضابطوں میں تصدیق کی ہے کہ استثنیٰ کم ہونے کی صورت میں اعلیٰ استثنیٰ کے تحت دیے گئے تحائف کو واپس نہیں کیا جائے گا) اور غروب آفتاب کی تاریخ سے پہلے اٹل ٹرسٹ کو فنڈز فراہم کرنا۔
پرو ٹپ
یہاں تک کہ اگر آپ کی جائیداد موجودہ $13.61 ملین کی چھوٹ سے بہت کم ہے، تو 2026 میں طے شدہ غروب آفتاب چھوٹ کو تقریباً $7 ملین تک لے جا سکتا ہے۔ اگر آپ کی اسٹیٹ $7 ملین اور $13.61 ملین کے درمیان ہے، تو 2025 کے اختتام سے پہلے اٹل ٹرسٹ کو تاحیات تحائف دینے پر غور کریں تاکہ زیادہ چھوٹ حاصل کی جاسکے۔ IRS نے حتمی ضابطے جاری کیے ہیں جو اس بات کی تصدیق کرتے ہیں کہ اگر استثنیٰ کم ہو جاتا ہے تو زیادہ استثنیٰ کے تحت دیے گئے تحائف واپس نہیں کیے جائیں گے۔ کسی اسٹیٹ پلاننگ اٹارنی سے اس بات کا جائزہ لیں کہ آیا فوری تحفہ دینا آپ کی صورتحال کے لیے معنی خیز ہے۔
کیا آپ جانتے ہیں؟
اس کے مخالفین کی طرف سے ڈیتھ ٹیکس کہے جانے کے باوجود، فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس 1916 سے مسلسل موجود ہے (2001 کے اکنامک گروتھ اینڈ ٹیکس ریلیف ریکنسیلیشن ایکٹ کے تحت 2010 میں ایک مختصر تنسیخ کے ساتھ)۔ 2010 میں اس ایک سال کی منسوخی کے دوران، قابل ذکر ارب پتی جو انتقال کر گئے -- بشمول جارج سٹین برینر (نیویارک یانکیز کے مالک) اور ڈین ڈنکن (ہیوسٹن انرجی ارب پتی) -- نے اپنی جائیدادیں فیڈرل اسٹیٹ ٹیکس سے مکمل طور پر آزاد کر دی تھیں، جس سے ان کے وارثوں کو اربوں ڈالر کی بچت ہوئی۔ کانگریس نے سابقہ طور پر 2010 کے لیے ٹیکس کو بحال کیا لیکن عمل آوروں کو یا تو 2010 کے قواعد (کوئی اسٹیٹ ٹیکس نہیں لیکن اسٹیپڈ اپ بنیاد نہیں) یا 2011 کے قوانین (اسٹیپڈ اپ بنیاد کے ساتھ اسٹیٹ ٹیکس) کو لاگو کرنے کا اختیار دیا۔
Regional Guides
▾
Washington State▾
Oregon▾
New York▾
حوالہ جات
Ratings & comments
ہفتہ وار ریاضی کی تجاویز حاصل کریں۔
ان 12,000+ سبسکرائبرز میں شامل ہوں جو ہر ہفتے کیلکولیٹر ٹپس حاصل کرتے ہیں۔