如何计算自营职业税

如果您是自营职业者，您需要缴纳自营职业 (SE) 税，而不是让雇主预扣 FICA 税（社会保障税和医疗保险税）。 SE 税涵盖了雇员和雇主所承担的这些税款。

SE 税率

  • 自雇总税率： 自营职业净收入的 15.3%
  • 细目： 12.4% 社会保障 + 2.9% 医疗保险
  • 社会保障工资基数（2024 年）： 168,600 美元（在此之上，仅 2.9% 的医疗保险部分适用）
  • **附加医疗保险税：**收入超过 200,000 美元（单身）或 250,000 美元（已婚）的 0.9%

计算步骤

第 1 步： 计算自营职业净收入

Net SE Income = Gross Self-Employment Income − Business Expenses

第 2 步： 计算应税 SE 基数（您只需支付 92.35% 即可用于雇主扣除）

SE Base = Net SE Income × 0.9235

第 3 步： 计算 SE 税

SE Tax = SE Base × 0.153 (up to Social Security wage base)

第4步： 自雇税减免（您可以从收入中扣除一半的自雇税）

Deduction = SE Tax ÷ 2

分步示例

自营职业净收入：$80,000

1.SE基础：$80,000 × 0.9235 = $73,880 2. 自营企业税：$73,880 × 0.153 = $11,304 3. 免赔额一半：$11,304 / 2 = $5,652（减少您调整后的总收​​入）

季度预估税费

自营职业者通常需要每季度缴纳预估税款（四月、六月、九月、一月到期）以避免少缴罚款。

使用我们的自营职业税计算器来估算您的季度付款。