Налог на товары и услуги (GST) и гармонизированный налог с продаж (HST) — это налоги на потребление, применяемые в Канаде. Знание того, как их правильно рассчитать, обеспечивает точное ценообразование, поступления и налоговые переводы.
Ставки GST/HST в Канаде (2025 г.)
| Провинция | Тип налога | Ставка |
|---|---|---|
| Альберта | только НДС | 5% |
| Британская Колумбия | НДС + тихоокеанский стандартный налог | 5% + 7% = 12% |
| Онтарио | HST | 13% |
| Новая Шотландия | HST | 15% |
| Нью-Брансуик | HST | 15% |
| ПЭИ | HST | 15% |
| Квебек | НДС + КСТ | 5% + 9.975% = 14.975% |
| Манитоба | НДС + РСТ | 5% + 7% = 12% |
Расчет налога на цену (добавление GST/HST)
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
Пример: Онтарио, цена до уплаты налогов 120 долларов США, HST 13 %:
HST = $120 × 0.13 = $15.60
Total = $120 + $15.60 = $135.60
Или: 120 долларов США × 1,13 = 135,60 долларов США.
Извлечение GST/HST из цены с учетом налога
Когда в цену уже включен налог и нужно найти оригинал:
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax amount = Total − Pre-tax price
Пример: Вы заплатили олл-ин $135,60 в Онтарио (13% HST):
Pre-tax = $135.60 ÷ 1.13 = $120.00
HST = $135.60 − $120.00 = $15.60
Разделить GST и PST (например, Британская Колумбия)
Когда GST и PST разделены:
| Налог | Ставка | На 100 долларов |
|---|---|---|
| НДС | 5% | $5.00 |
| Тихоокеанское стандартное время | 7% | $7.00 |
| Общий | 12% | $112.00 |
Примечание. PST обычно взимается по цене до уплаты налога на товары и услуги, а не сверх налога на товары и услуги.
Входные налоговые льготы (ITC)
Если вы являетесь компанией, зарегистрированной в GST/HST: – Вы собираете GST/HST с клиентов. – Вы требуете возврата налога GST/HST, уплаченного за коммерческие покупки (ITC).
- Вы перечисляете разницу в CRA.
GST/HST owing = GST collected − ITCs claimed
Порог регистрации
Вы должны зарегистрироваться для получения GST/HST, если ваш общий объем продаж превышает 30 000 канадских долларов за один календарный квартал или за четыре квартала подряд. Ниже этого порога регистрация необязательна (но вы не можете претендовать на ITC).
Краткий справочник: только GST
Только для провинций с 5% GST:
| До уплаты налогов | НДС (5%) | Общий |
|---|---|---|
| $50 | $2.50 | $52.50 |
| $100 | $5.00 | $105.00 |
| $500 | $25.00 | $525.00 |
| $1,000 | $50.00 | $1,050.00 |