Daň z predaja v Spojených štátoch sa vypočítava na úrovni štátu, okresu a mesta – neexistuje žiadna federálna daň z predaja. Sadzby a pravidlá sa dramaticky líšia, preto je nevyhnutné použiť správnu kombinovanú sadzbu pre každú transakciu.
Základný vzorec
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
Príklad: Položka v hodnote 80 USD v Kalifornii (štátna sadzba 7,25 % + miestne 1 % = 8,25 %):
Tax = $80 × 0.0825 = $6.60
Total = $80 + $6.60 = $86.60
Sadzby štátnej dane z obratu (2025)
| štátu | Štátna sadzba | Kombinované (priem.) |
|---|---|---|
| Kalifornia | 7.25% | 8.82% |
| Tennessee | 7.00% | 9.55% |
| Texas | 6.25% | 8.19% |
| New York | 4.00% | 8.52% |
| Florida | 6.00% | 7.02% |
| Illinois | 6.25% | 8.83% |
| Washington | 6.50% | 9.29% |
| Oregon | 0% | 0% |
| Montana | 0% | 0% |
| Delaware | 0% | 0% |
Žiadne štáty dane z obratu: Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon.
Extrahovanie dane z obratu z celkovej sumy
Keď sa zobrazuje iba súčet:
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax = Total − Pre-tax price
Príklad: 86,60 USD celkom, 8,25 % daň:
Pre-tax = $86.60 ÷ 1.0825 = $80.00
Tax = $86.60 − $80.00 = $6.60
Nexus a online predaj
Od rozhodnutia Najvyššieho súdu South Dakota v. Wayfair z roku 2018 môžu štáty vyžadovať, aby predajcovia mimo štátu vyberali daň z obratu, keď dosiahnu hranicu ekonomického prepojenia (zvyčajne 100 000 USD v predaji alebo 200 transakcií za rok v danom štáte).
Čo je zdaniteľné?
Pravidlá sa líšia podľa štátu. Všeobecne:
| Kategória | Zdaniteľnosť |
|---|---|
| Fyzický tovar | Zdaniteľné vo väčšine štátov |
| Potraviny | Oslobodená alebo znížená sadzba (väčšina štátov) |
| Lieky na predpis | Oslobodené vo všetkých štátoch |
| Oblečenie | Líši sa (s výnimkou v NY pod 110 USD za položku) |
| Digitálny tovar | Čoraz zdaniteľnejšie |
| Služby | Vo všeobecnosti oslobodené, ale líšia sa |
Rýchly výpočet: Bežné sadzby
| Pred zdanením | 6% | 8% | 9% | 10% |
|---|---|---|---|---|
| $10 | $0.60 | $0.80 | $0.90 | $1.00 |
| $50 | $3.00 | $4.00 | $4.50 | $5.00 |
| $100 | $6.00 | $8.00 | $9.00 | $10.00 |
| $500 | $30 | $40 | $45 | $50 |
Použite daň
Ak nakupujete zdaniteľný tovar v štáte bez dane z obratu alebo od predajcu v zahraničí, ktorý nevyberá daň, väčšina štátov vyžaduje, aby ste sami nahlásili a zaplatili daň z použitia – rovnakú sadzbu ako daň z obratu – v štátnom daňovom priznaní k dani z príjmu.