Ni nini MACRS Depreciation Calculator?
▾
Mfumo wa Urejeshaji wa Gharama Iliyoharakishwa (MACRS) ni mfumo wa uchakavu unaohitajika na Huduma ya Ndani ya Mapato (IRS) kwa madhumuni ya kodi ya mapato ya Marekani kwa ajili ya mali nyingi zinazoonekana zilizowekwa katika huduma baada ya Desemba 31, 1986. MACRS ilichukua nafasi ya Mfumo wa Urejeshaji Gharama Iliyoharakishwa (ACRS) na hutoa mbinu mahususi za uchakavu, viwango mahususi vya urejeshaji wa bidhaa, vipindi maalum vya kurejesha thamani. Chini ya MACRS, walipa kodi hurejesha gharama ya biashara au mali ya uwekezaji kupitia makato ya kila mwaka katika kipindi maalum cha urejeshaji, bila kujali maisha halisi ya manufaa ya kiuchumi ya mali. MACRS ina mifumo miwili mikuu: Mfumo wa Uchakavu wa Jumla (GDS), ambao hutumika kwa mali nyingi na hutoa uondoaji wa haraka zaidi, na Mfumo Mbadala wa Uchakavu (ADS), ambao hutumia uchakavu wa laini ya moja kwa moja kwa muda mrefu wa urejeshaji na inahitajika katika hali fulani kama vile kwa mali iliyoorodheshwa inayotumika 50% au chini kwa biashara, mali inayotumika kwa kiasi kikubwa, nje ya Ushuru wa ADS. Chini ya GDS, mali nyingi za kibinafsi (vifaa, mashine, kompyuta, magari) hutumia njia ya usawa inayopungua maradufu kubadili mstari wa moja kwa moja inapofaa, wakati mali ya miaka 15 na 20 hutumia 150% ya kubadilisha salio inayopungua hadi laini moja kwa moja. Mali isiyohamishika - mali ya kukodisha ya makazi (miaka 27.5) na mali isiyo ya makazi (miaka 39) - hutumia uchakavu wa mstari wa moja kwa moja chini ya GDS. Kipengele muhimu cha MACRS ni matumizi ya mikataba ili kubainisha ni kiasi gani cha uchakavu cha kuchukua katika mwaka ambao mali inawekwa katika huduma na mwaka wa kutupwa. Kongamano la nusu mwaka linashughulikia mali zote kama zilivyowekwa katika huduma au kutupwa katikati ya mwaka, kwa hivyo utapata uchakavu wa nusu mwaka katika Mwaka wa 1 na Mwaka n+1. Mkataba wa katikati ya robo utatumika ikiwa zaidi ya 40% ya mali ya kibinafsi inayoweza kushuka thamani itawekwa katika huduma katika robo ya mwisho. Mkataba wa katikati ya mwezi unatumika kwa mali isiyohamishika. MACRS pia inaingiliana na masharti ya Sehemu ya 179 ya matumizi na uchakavu wa bonasi, ambayo inaruhusu matumizi ya haraka ya mali inayostahiki. Utumiaji sahihi wa MACRS unahitaji kutambua aina sahihi ya mali, kipindi cha urejeshaji, mkataba, na mbinu ya uchakavu kutoka kwa majedwali ya IRS, na kuifanya kuwa mojawapo ya maeneo magumu zaidi ya utiifu wa kodi.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fomula
▾
Kushuka kwa Thamani kwa Mwaka = Msingi wa Gharama × Asilimia ya MACRS (kutoka Jedwali la IRS A-1 hadi A-20)
Ambapo kila kigezo kinawakilisha kiasi mahususi kinachoweza kupimika katika kikoa cha fedha na uwekezaji. Badilisha thamani zinazojulikana na utatue kwa zisizojulikana. Kwa hesabu za hatua nyingi, tathmini usemi wa ndani kwanza, kisha uchanganye matokeo kwa kutumia mpangilio wa kawaida wa utendakazi.Maelezo ya kigezo
▾
| Ishara | Jina | Kitengo | Maelezo |
|---|---|---|---|
| C | Msingi wa Gharama ya Mali | USD | Bei ya awali ya ununuzi pamoja na gharama za mtaji; kupunguzwa kwa Kifungu cha 179 au uchakavu wa bonasi kuchukuliwa kabla ya MACRS. |
| n | Kipindi cha Urejeshaji | years | Kipindi cha kurejesha kilichobainishwa na IRS (3, 5, 7, 10, 15, 20, 27.5, au 39) kulingana na aina ya mali, si maisha halisi ya manufaa. |
| r | Asilimia ya MACRS | % | Asilimia ya jedwali la IRS kwa kila mwaka, ikijumuisha mbinu ya DDB au 150% DB, badilisha hadi SL, na mkusanyiko unaotumika. |
| D | Kushuka kwa Thamani kwa Mwaka | USD | Msingi wa Gharama unazidishwa kwa asilimia ya MACRS kwa mwaka unaotumika wa urejeshaji. |
| BV | Thamani ya Kitabu (Kodi) | USD | Misingi iliyorekebishwa kwa madhumuni ya ushuru baada ya kuondoa uchakavu wa MACRS uliolimbikizwa; kutumika kukokotoa faida/hasara kwa mauzo. |
Jinsi ya MACRS Depreciation Calculator
▾
- 1Tambua aina ya mali: bainisha ikiwa mali ni ya miaka 3-, 5-, 7-, 10-, 15-, au miaka 20 (mali ya kibinafsi) au ya miaka 27.5 (ya kukodisha) au ya miaka 39 (mali isiyohamishika ya kibiashara) kwa kutumia majedwali ya darasa la mali ya IRS katika Chapisho 946.
- 2Amua makubaliano yanayotumika: nusu mwaka (mali nyingi ya kibinafsi), katikati ya robo (ikiwa 40%+ ya mali iliyowekwa katika huduma katika Q4), au katikati ya mwezi (mali halisi).
- 3Chagua mfumo wa uchakavu: GDS (chaguo-msingi, uchakavu wa haraka) au ADS (inahitajika kwa aina fulani za mali au inapochaguliwa).
- 4Angalia jedwali la asilimia ya MACRS (k.m., Jedwali A-1 kwa makusanyiko ya nusu mwaka ya GDS ya 3/5/7/10) kwa kila mwaka wa uokoaji.
- 5Zidisha msingi wa gharama ambao haujarekebishwa kwa asilimia ya MACRS kwa mwaka huo wa urejeshaji ili kupata uchakavu wa kila mwaka.
- 6Kumbuka kwamba chini ya makusanyiko ya nusu mwaka, mwaka mzima huhesabiwa kuwa Mwaka wa 1 hata ukiwekwa katika huduma Desemba 31, na mwaka wa uondoaji pia hupata nusu ya makato ya kawaida.
- 7Fuatilia msingi uliorekebishwa (gharama ukiondoa uchakavu uliolimbikizwa) kwa hesabu ya faida/hasara ya siku zijazo kwenye mgawanyo wa mali.
Mifano Iliyotatuliwa
▾
Miaka 6 ya kodi kutokana na mkataba wa nusu mwaka
Kwa IRS Jedwali A-1 kwa mali ya miaka 5, asilimia ya GDS ni: Mwaka 1: 20.00%, Mwaka 2: 32.00%, Mwaka 3: 19.20%, Mwaka 4: 11.52%, Mwaka 5: 11.52%, Mwaka 6: 5.76%. Kuomba kwa gharama ya $8,000 kunatoa makato yaliyo hapo juu. Matokeo ya kuenea kwa miaka 6 kutoka kwa mkataba wa nusu mwaka - uchakavu wa nusu mwaka pekee ndio unaruhusiwa katika Mwaka wa 1, na 'nusu nyingine' ikisukumwa hadi Mwaka wa 6. Uchakavu wa jumla = $8,000 (gharama kamili, ikichukua $0 salvage chini ya MACRS).
Miaka 8 ya ushuru ili kupunguza thamani ya mali ya miaka 7
Jedwali la IRS A-1 kwa mali ya miaka 7: 14.29%, 24.49%, 17.49%, 12.49%, 8.93%, 8.92%, 8.93%, 4.46%. Ikizidishwa na $15,000, hii itazaa makato ya kila mwaka yaliyo hapo juu kuenea katika miaka 8 ya kodi kutokana na mkataba wa nusu mwaka. Kubadilisha kutoka kwa DDB hadi mstari wa moja kwa moja hutokea katika Mwaka wa 5. Jumla = $15,000, kuthibitisha urejeshaji wa gharama kamili (MACRS inachukua thamani ya uokoaji sifuri).
Kongamano la katikati ya mwezi; ardhi pekee ambayo haijashuka thamani
Mali ya kukodisha ya makazi hutumia mstari wa moja kwa moja zaidi ya miaka 27.5. Kiwango cha mwaka = 1/27.5 = 3.636%. Kwa mali iliyowekwa katika huduma Machi (Mwezi wa 3), asilimia ya mwaka wa kwanza kwa kila jedwali la IRS ni 3.333% ($6,667). Miaka kamili (2–27) hutoa $7,273 kila moja. Mwaka wa mwisho ni $1,970. Kumbuka kuwa gharama ya ujenzi pekee (sio thamani ya ardhi) ndiyo inashuka thamani; kila mara tenga ardhi kutoka kwa msingi wa gharama kabla ya kutumia MACRS.
Mstari wa moja kwa moja wa miaka 39; sehemu ya mwaka wa kwanza na uliopita
Mali isiyohamishika yasiyo ya makazi (majengo ya kibiashara) yanatumia MACRS ya mstari wa moja kwa moja ya miaka 39. Kushuka kwa thamani kwa mwaka = $500,000 / 39 = $12,821. Imewekwa katika huduma Julai (Mwezi 7), makato ya mwaka wa kwanza kwa kutumia majedwali ya IRS ya katikati ya mwezi ni $7,051 (takriban miezi 6.5 ya uchakavu). Miaka 2–39 hupokea makato ya mwaka mzima ya $12,821. Mwaka wa 40 wa ushuru huchukua $5,770 iliyobaki. Jumla = $500,000.
Matumizi ya vitendo
▾
Wataalamu wa masuala ya fedha na uwekezaji hutumia Uchakavu wa Macrs kama sehemu ya mtiririko wao wa kawaida wa uchanganuzi ili kuthibitisha hesabu, kupunguza hitilafu za hesabu na kutoa matokeo thabiti ambayo yanaweza kurekodiwa, kukaguliwa na kushirikiwa na wenzao, wateja au mashirika ya udhibiti kwa madhumuni ya kufuata.
Maprofesa na wakufunzi wa vyuo vikuu hujumuisha Uchakavu wa Macrs katika nyenzo za kozi, kazi za nyumbani, na nyenzo za maandalizi ya mitihani, kuruhusu wanafunzi kuangalia hesabu za mikono, kujenga angavu kuhusu uhusiano wa pembejeo na matokeo, na kuzingatia uelewa wa dhana badala ya hesabu.
Washauri na washauri hutumia Uchakavu wa Macrs ili kuiga haraka hali tofauti wakati wa mikutano ya wateja, kuwezesha uchunguzi wa wakati halisi wa maswali ambayo yangehitaji kurejeshwa ofisini kwa uchanganuzi wa kina wa lahajedwali na kuripoti.
Watumiaji binafsi wanategemea Kushuka kwa Thamani ya Macs kwa maamuzi ya upangaji wa kibinafsi - kulinganisha chaguo, kuthibitisha manukuu yaliyopokelewa kutoka kwa watoa huduma, kuangalia hesabu za watu wengine, na kujenga imani kwamba nambari za uamuzi muhimu zimekokotwa kwa usahihi na kwa uthabiti.
Hali maalum
▾
Maadili ya uingizaji uliokithiri
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wakati wa kukumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha uchakavu wa macrs, watendaji wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sifuri, na kuzingatia kama mawazo ya modeli yanasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya.
Ukiukaji wa dhana
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wakati wa kukumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha uchakavu wa macrs, watendaji wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sifuri, na kuzingatia kama mawazo ya modeli yanasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya.
Athari za mzunguko na usahihi
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wakati wa kukumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha uchakavu wa macrs, watendaji wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sifuri, na kuzingatia kama mawazo ya modeli yanasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya.
Vipindi na Mbinu za Urejeshaji wa MACRS GDS (Madarasa ya Kawaida ya Mali)
▾
| Darasa la Mali | Kipindi cha Urejeshaji | Mbinu | Mkataba | Mifano |
|---|---|---|---|---|
| Miaka 3 | miaka 3 | 200% DB → SL | Nusu mwaka | Zana ndogo, farasi wa mbio, mifugo fulani |
| Miaka 5 | miaka 5 | 200% DB → SL | Nusu mwaka | Kompyuta, magari, lori nyepesi, vifaa vya R&D |
| Miaka 7 | miaka 7 | 200% DB → SL | Nusu mwaka | Samani za ofisi, mashine nyingi, fixtures |
| Miaka 10 | miaka 10 | 200% DB → SL | Nusu mwaka | Usafiri wa maji, miti ya bustani, vifaa fulani |
| Miaka 15 | Miaka 15 | 150% DB → SL | Nusu mwaka | Uboreshaji wa ardhi, canopies za vituo vya gesi, barabara |
| Miaka 20 | Miaka 20 | 150% DB → SL | Nusu mwaka | Majengo ya shamba, mimea ya maji taka ya manispaa |
| Miaka 27.5 | Miaka 27.5 | Sawa-Mstari | Mwezi wa kati | Majengo ya makazi ya kukodisha |
| Miaka 39 | miaka 39 | Sawa-Mstari | Mwezi wa kati | Majengo ya kibiashara yasiyo ya kuishi |
Maswali yanayoulizwa mara kwa mara
▾
Kuna tofauti gani kati ya MACRS GDS na ADS?
GDS (Mfumo wa Uchakavu wa Jumla) hutumia mbinu zilizoharakishwa (DDB au 150%DB) zenye muda mfupi wa urejeshaji, na hivyo kutoa makato makubwa zaidi ya mapema. ADS (Mfumo Mbadala wa Kushuka kwa Thamani) hutumia uchakavu wa laini ya moja kwa moja kwa muda mrefu, vipindi vya urejeshaji mahususi vya ADS. ADS inahitajika kwa ajili ya: mali inayotumiwa zaidi nje ya Marekani, mali iliyoorodheshwa inayotumika 50% au chini ya hapo kwa biashara, mali inayoonekana inayotumika katika kilimo ikiwa mkulima atachagua kutokana na sheria zinazofanana za mtaji, na uagizaji fulani. Walipakodi wanaweza pia kuchagua ADS kwa hiari. ADS hutoa makato madogo ya kila mwaka lakini inaweza kupendekezwa katika miaka ya hasara au kwa madhumuni ya kodi ya serikali.
Je, mkataba wa nusu mwaka chini ya MACRS ni upi?
Mkataba wa nusu mwaka unashughulikia mali yote ya kibinafsi kama inavyowekwa katika huduma au kutupwa katikati ya mwaka wa ushuru, bila kujali ni wakati gani katika mwaka huo ilitokea. Hii inamaanisha kuwa kila wakati unapokea nusu mwaka ya kushuka kwa thamani katika mwaka wa kwanza na nusu mwaka katika mwaka unaofuata kipindi cha kurejesha. Mkataba wa nusu mwaka ndio chaguo msingi kwa mali nyingi za kibinafsi. Hata hivyo, ikiwa zaidi ya 40% ya mali ya kibinafsi inayoweza kushuka thamani itawekwa katika huduma katika robo ya nne, mkataba wa kati wa robo lazima utumike badala yake.
Je, MACRS hutumia thamani ya kuokoa?
Hapana. Mojawapo ya tofauti muhimu kati ya MACRS na mbinu nyingine za uchakavu ni kwamba MACRS inapuuza thamani ya uokoaji. Msingi kamili wa gharama ya mali (iliyopunguzwa na Kifungu chochote cha 179 au kushuka kwa thamani ya bonasi) hurejeshwa katika kipindi cha kurejesha. Urahisishaji huu unamaanisha kuwa huhitaji kukadiria thamani ya salio kwa madhumuni ya kodi, na majedwali ya asilimia ya IRS tayari yanawajibika kwa urejeshaji wa gharama kamili. Hii ni tofauti na uchakavu wa GAAP, ambapo thamani ya uokoaji inatolewa kabla ya kukokotoa ada za kila mwaka.
Je, Sehemu ya 179 inaingiliana vipi na MACRS?
Kifungu cha 179 cha Kanuni ya Mapato ya Ndani huruhusu biashara kugharimu mara moja gharama kamili ya mali inayostahiki (hadi kikomo cha kila mwaka cha dola - $1,160,000 kwa 2023, iliyorekebishwa kwa mfumuko wa bei) badala ya kuishusha baada ya muda. Kifungu cha 179 kinapochukuliwa, msingi uliobaki (gharama ukiondoa kiasi cha Sehemu ya 179) basi hupunguzwa thamani chini ya MACRS. Kushuka kwa thamani ya bonasi (100% mnamo 2022, kushuka hadi 80% mnamo 2023, 60% mnamo 2024, n.k.) hufanya kazi vivyo hivyo. Kwa pamoja, masharti haya yanaweza kuruhusu biashara kufuta gharama nyingi za vifaa katika Mwaka wa 1.
Gari la kampuni chini ya MACRS ni mali ya darasa gani?
Magari na lori nyepesi zinazotumika kwa biashara zimeainishwa kama mali ya miaka 5 chini ya MACRS (Aina ya Mali 00.22). Hata hivyo, pia zinakabiliwa na vikwazo vya anasa vya magari chini ya Kifungu cha 280F, ambacho kinapunguza makato ya kila mwaka ya kushuka kwa thamani bila kujali gharama. Kwa 2023, kiwango cha juu cha kushuka kwa thamani kwa mwaka wa kwanza kwa gari la abiria (si SUV) ni $12,200 (au $20,200 ikiwa kushuka kwa thamani ya bonasi kutatumika). SUVs zaidi ya pauni 6,000 uzito wa jumla wa gari haziruhusiwi kutoka kwa viwango vya anasa lakini zinaweza kuwa chini ya vikomo vya Sehemu ya 179 SUV.
Nini kitatokea kwa kushuka kwa thamani ya MACRS ninapouza mali?
Unapouza mali ya MACRS, unakokotoa faida au hasara kwa kupunguza misingi ya kodi iliyorekebishwa (gharama asilia ukiondoa uchakavu wa MACRS uliolimbikizwa) kutoka kwa bei ya mauzo. Sehemu ya faida inayotokana na uchakavu uliodaiwa hapo awali 'hunaswa tena' na kutozwa kodi kama mapato ya kawaida chini ya Kifungu cha 1245 (mali ya kibinafsi) au Kifungu cha 1250 (mali isiyohamishika). Urejeshaji huu wa uchakavu unaweza kuwa dhima kubwa ya kodi wakati wa kuuza mali zinazothaminiwa, hasa mali isiyohamishika au vifaa vilivyopungua thamani vinavyouzwa kwa zaidi ya thamani ya kitabu.
Je, ninaweza kutumia MACRS kwa mali ya kukodisha ninayomiliki kibinafsi?
Ndiyo. Mali ya kukodisha ya makazi yameshuka thamani kwa zaidi ya miaka 27.5 chini ya MACRS GDS kwa kutumia njia moja kwa moja na mkataba wa kati wa mwezi. Unaweza kudai kushuka kwa thamani ya MACRS kwenye Ratiba E ya marejesho yako ya kodi ya kibinafsi. Msingi wa kushuka thamani ni bei ndogo au thamani ya soko ya haki wakati wa kugeuzwa kuwa matumizi ya kukodisha, na lazima uondoe thamani ya ardhi. Hata kama hutadai kushuka kwa thamani, IRS 'inairuhusu', kumaanisha kwamba faida yako kwenye mauzo inahesabiwa kana kwamba umeichukua (kwa kutumia sheria zinazoruhusiwa au zinazokubalika za uchakavu).
Makosa ya Kawaida ya Kuepuka
▾
- !Kwa kutumia darasa lisilo sahihi la kipengee na kipindi cha urejeshaji — thibitisha kila wakati dhidi ya majedwali ya Kiambatisho cha IRS 946 ya IRS Publication.
- !Kusahau kuwatenga ardhi kutoka kwa msingi unaopungua wa mali isiyohamishika.
- !Imeshindwa kutekeleza makubaliano ya katikati ya robo wakati 40%+ ya mali ya kibinafsi inawekwa katika huduma katika Q4.
- !Utumiaji wa asilimia za MACRS kwa msingi ambao tayari umepunguzwa na Kifungu cha 179 au uchakavu wa bonasi.
- !Kupuuza urejeshaji wa uchakavu (Sehemu ya 1245/1250) wakati wa kukokotoa faida kwenye mauzo ya mali.
Kidokezo cha Pro
Weka rejista ya kudumu ya mali iliyo na tarehe ya kuwekwa kwa kila kipengee, darasa, mkataba na jedwali la MACRS lililotumika. Hii hurahisisha utayarishaji wa ushuru na kuhakikisha mahesabu sahihi ya kurejesha ushuru.
Je, ulijua?
MACRS iliundwa na Sheria ya Marekebisho ya Ushuru ya 1986 na kuchukua nafasi ya ACRS, ambayo yenyewe iliundwa mnamo 1981. Mfumo wa 1981 ulikuwa na uondoaji wa haraka zaidi - gari linaweza kupunguzwa kwa miaka 3 tu - na kuifanya MACRS kupunguza kasi ya uchakavu.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Marejeo
Ratings & comments
Pata Vidokezo vya Hisabati vya Wiki
Jiunge na watumiaji 12,000+ wanaopata vidokezo vya kikokotoo kila wiki.