Ni nini Foreign Tax Credit Calculator?
▾
Mikopo ya Kodi ya Kigeni (FTC) ni kipengele katika misimbo ya kodi ya nchi nyingi ambayo inaruhusu walipa kodi - watu binafsi na mashirika - kupunguza dhima yao ya kodi ya ndani kwa kiasi cha kodi ya mapato inayolipwa kwa serikali za kigeni, na hivyo kuzuia kutozwa ushuru mara mbili kwa mapato ya mipakani. Bila utaratibu huu, mapato sawa yangetozwa ushuru mara mbili: mara moja na nchi ambayo yalipatikana na tena na nchi ya walipa kodi kwa msingi wa mapato ya ulimwengu. FTC ndio njia kuu ya kutekeleza mikataba ya ushuru na makubaliano ya nchi mbili iliyoundwa ili kutenga haki za ushuru kati ya nchi. Nchini Marekani, watu binafsi wanaweza kudai FTC kwenye Fomu 1116 na mashirika kwenye Fomu 1118, kulingana na sheria za kina za ukomo na vikapu tofauti (aina za mapato). Kanuni ya ukomo ni ya msingi: mkopo hauwezi kuzidi kodi ya Marekani ambayo itatumika kwa mapato sawa ya kigeni, yanayokokotolewa kama (Mapato ya Kigeni / Jumla ya Mapato) × Dhima ya Kodi ya Marekani. Hii inazuia walipa kodi kutumia ushuru wa juu wa kigeni kwa aina moja ya mapato ili kulipa ushuru wa Amerika kwa mapato mengine. Mapato yamegawanywa katika vikapu au kategoria tofauti: mapato ya jumla, mapato ya passiv (gawio, riba), mapato ya tawi la kigeni, na wengine kadhaa, kila moja ikiwa na hesabu yake ya kiwango cha FTC. Salio la ziada (kodi za kigeni zinazolipwa zaidi ya kiwango cha juu cha Marekani) zinaweza kurudishwa mwaka mmoja na mbele kwa miaka kumi. Sheria ya Kupunguza Ushuru na Kazi ya 2017 ilianzisha taratibu za GILTI (Mapato ya Chini ya Kodi ya Chini ya Kimataifa) na FDII (Mapato Yanayotokana na Nchi za Kigeni), na kuunda aina mpya kwa sheria za FTC zilizorekebishwa. Kwa wawekezaji binafsi walio na hisa za kigeni, mgao wa faida unaolipwa na mashirika ya kigeni kwa kawaida hutegemea kodi ya zuio (kawaida 15-30% kulingana na mkataba) ambayo inaweza kutolewa dhidi ya kodi ya Marekani kwenye Ratiba B na Fomu 1116.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fomula
▾
Tazama kiolesura cha kikokotoo kwa fomula na pembejeo zinazotumika
Ambapo kila kigezo kinawakilisha kiasi mahususi kinachoweza kupimika katika kikoa cha fedha na mikopo. Badilisha thamani zinazojulikana na utatue kwa zisizojulikana. Kwa hesabu za hatua nyingi, tathmini usemi wa ndani kwanza, kisha uchanganye matokeo kwa kutumia mpangilio wa kawaida wa utendakazi.Maelezo ya kigezo
▾
| Ishara | Jina | Kitengo | Maelezo |
|---|---|---|---|
| FTC | Mikopo ya Kodi ya Nje | USD | Kiasi cha kodi ya mapato ya kigeni inayodaiwa kulipwa, kulingana na kikomo cha Marekani. |
| FSI | Mapato ya Vyanzo vya Kigeni | USD | Mapato yanayopatikana kutoka kwa vyanzo vya kigeni vilivyojumuishwa katika mapato yanayotozwa ushuru ya walipa kodi duniani kote. |
| TI | Jumla ya Mapato Duniani | USD | Mtiririko wa sasa wa umeme unaopimwa katika amperes, unaowakilisha kasi ya harakati ya malipo kupitia kondakta na kuamua athari za joto na nguvu ya uga wa sumaku. |
| US_Tax | Ushuru wa Marekani Kabla ya Mikopo | USD | Dhima ya kodi ya mapato ya Marekani inakokotolewa kwa mapato ya dunia nzima kabla ya kutumia mikopo yoyote. |
| FTC_Limit | Ukomo wa FTC | USD | Kiwango cha juu cha mkopo kinachoruhusiwa: (FSI / TI) × US_Tax; mikopo haiwezi kuzidi kiasi hiki. |
| Excess_FTC | Mikopo ya Kodi ya Nje ya Ziada | USD | Ushuru wa kigeni unaolipwa zaidi ya kikomo cha FTC; inaweza kurudishwa mwaka 1 au mbele miaka 10. |
Jinsi ya Foreign Tax Credit Calculator
▾
- 1Bainisha jumla ya kodi za mapato ya kigeni zinazolipwa au kulimbikizwa katika mwaka wa kodi, kulingana na kategoria ya kikapu cha mapato.
- 2Kukokotoa jumla ya mapato yanayotozwa ushuru duniani kote ikijumuisha mapato ya ndani na nje ya nchi.
- 3Hesabu uwiano wa mapato ya vyanzo vya kigeni: FSI / Jumla ya Mapato ya Ulimwenguni Pote.
- 4Tumia kikomo cha FTC: Kikomo = (FSI / TI) × US_Tax_Before_Credits.
- 5FTC inayoweza kudaiwa ni kiwango cha chini zaidi cha ushuru wa kigeni unaolipwa na kizuizi cha FTC.
- 6Ushuru wa ziada wa kigeni unaweza kurudishwa mwaka 1 (kulingana na vikwazo) au mbele ya miaka 10.
- 7Ripoti kwenye Fomu 1116 (watu binafsi) au Fomu 1118 (mashirika) yenye hesabu zinazounga mkono kwa kila kikapu.
Mifano Iliyotatuliwa
▾
Mkopo unaotumika kikamilifu; hakuna ziada - 15% ya kiwango cha zuio cha mkataba cha kawaida
Mwekezaji alilipa $1,500 katika ushuru wa zuio wa kigeni kwa $10,000 ya gawio la kigeni linalostahiki. Ushuru wa Marekani kwa mapato haya kwa kiwango cha mgao uliohitimu pamoja na NIIT ni $2,380. Kwa kuwa ushuru wa kigeni ($1,500) hauzidi kodi ya Marekani ya mapato hayo ($2,380), $1,500 kamili inadaiwa, na hivyo kupunguza ushuru wa Marekani hadi $880. Jumla ya mzigo wa kodi: $1,500 + $880 = $2,380 - sawa na kile ambacho Marekani pekee ingetoza kodi.
Kiwango cha juu cha ushuru wa kigeni husababisha mikopo kupita kiasi kutokana na vikwazo vya Marekani
Mapato ya kigeni yanawakilisha 20% ya mapato yote, na kuifanya FTC kuwa 20% ya ushuru wa US $ 2.1M = $420,000. Hata hivyo, shirika lililipa $700,000 katika kodi za nje (asilimia 35 ya kiwango cha kigeni kinachofaa). Ziada ya $280,000 haiwezi kuwekwa kwenye akaunti kwa sasa lakini inaweza kupelekwa mbele kwa hadi miaka 10 ili kulipa kodi ya baadaye ya Marekani kwa mapato ya kigeni. Hali hii ya kodi ya juu ni ya kawaida kwa kampuni tanzu za nchi zinazozalisha mafuta ambapo serikali mwenyeji huchukua ni za juu sana.
Mapato tulivu yanayokokotolewa kando na kapu la mapato ya jumla
Kikapu cha mapato tulivu (kwa gawio na riba kutoka kwa vyanzo vya kigeni) huhesabiwa tofauti. Mapato ya chini ya $5,000 ni 10% ya mapato yote, na kutoa kikomo cha kikapu cha $850. Kodi ya zuio ya $750 ya kigeni iko chini ya kiwango hiki, kwa hivyo kiasi kamili kinaweza kudaiwa. Kutenganisha vikapu huzuia kutumia mikopo ya mapato ya biashara ya kigeni yenye kodi ya juu ili kulipia kodi ya Marekani kwa mapato ya kwingineko yenye ushuru wa chini.
Chini ya TCJA 2017, 80% ya kodi za kigeni kwenye mapato ya GILTI zinaweza kudaiwa
Utawala wa GILTI hutoza ushuru kwa mashirika ya Marekani kwa mapato yao yasiyoonekana ng'ambo kwa kiwango kilichopunguzwa cha 10.5% (21% × 50% ya makato ya GILTI). Ni 80% pekee ya kodi za kigeni zinazotolewa kwa mapato ya GILTI ndizo zinazodaiwa. Hapa, $80,000 kati ya ushuru wa kigeni wa $100,000 hupunguza ushuru wa $105,000 wa GILTI hadi $25,000. Makampuni katika nchi zenye kodi ya juu (zenye viwango vinavyofaa zaidi ya 13.125%) yanaweza kulipa kikamilifu kodi ya GILTI; wale walio katika nchi zenye ushuru mdogo wanakabiliwa na mabaki ya kodi ya Marekani.
Matumizi ya vitendo
▾
Wakopeshaji wa mikopo ya nyumba na maofisa wa mikopo hutumia Salio la Kodi ya Kigeni ili kupanga ratiba za ulipaji, kulinganisha chaguo zisizobadilika na zinazoweza kurekebishwa, na kukokotoa jumla ya gharama za kukopa kwa miamala ya makazi na biashara ya mali isiyohamishika katika urefu tofauti wa muda.
Washauri wa fedha za kibinafsi hutumia Salio la Kodi ya Kigeni wanapowashauri wateja kuhusu mikakati ya kupunguza deni, kwa kulinganisha manufaa ya hisabati ya malipo yaliyoharakishwa dhidi ya mapato mbadala ya uwekezaji ili kubaini mgao bora zaidi wa mtiririko wa pesa za ziada.
Vyama vya mikopo na benki za jumuiya hutegemea Salio la Kodi ya Kigeni ili kutoa Ukweli sahihi katika ufumbuzi wa Utoaji mikopo, kuhakikisha utiifu wa sheria wa mahitaji ya TILA na RESPA, na kuwapa wakopaji ulinganisho sanifu wa gharama katika bidhaa shindani za mikopo.
Idara za hazina ya shirika hutumia Mikopo ya Kodi ya Kigeni kuiga gharama ya mikopo inayozunguka, mikopo ya muda mrefu, na programu za karatasi za kibiashara, kuboresha muundo wa mtaji wa kampuni na kupunguza gharama ya wastani ya ufadhili wa deni.
Hali maalum
▾
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wanapokumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha mikopo ya kodi ya kigeni, wataalamu wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sufuri, na kuzingatia kama mawazo ya mtindo huo yatasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya zaidi.
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wanapokumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha mikopo ya kodi ya kigeni, wataalamu wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sufuri, na kuzingatia kama mawazo ya mtindo huo yatasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya zaidi.
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wanapokumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha mikopo ya kodi ya kigeni, wataalamu wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sufuri, na kuzingatia kama mawazo ya mtindo huo yatasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya zaidi.
Viwango vya Kuzuilia kwa Mkataba wa Ushuru wa Marekani - Nchi Zilizochaguliwa (Gawio)
▾
| Nchi | Kiwango cha Sheria cha WHT | Kiwango cha Mkataba (Portfolio) | Kiwango cha Mkataba (10%+ umiliki) | Maana ya FTC |
|---|---|---|---|---|
| Uingereza | 0% | 15% | 5% | Uingereza hailipi WHT; FTC haifai sana |
| Ujerumani | 25% | 15% | 5% | Mkataba unapunguza WHT kwa kiasi kikubwa |
| Japani | 20% | 10% | 5% | WHT ya wastani; FTC inapatikana kwa kawaida |
| Kanada | 25% | 15% | 5% | Kawaida kwa wawekezaji wa Marekani katika hisa za Kanada |
| Ufaransa | 30% | 15% | 5% | Sheria ya juu; mkataba hutoa nafuu |
| Uswisi | 35% | 15% | 5% | Sheria ya juu; nyingi zinarejeshwa kupitia mkataba |
| Hakuna nchi za mkataba | 15-30% | Sheria kamili | Sheria kamili | Muhimu WHT; angalia kikomo cha FTC kila wakati |
Maswali yanayoulizwa mara kwa mara
▾
Nani anahitimu kupata Mkopo wa Kodi ya Kigeni?
Raia wa Marekani, wageni wakaazi, na mashirika ya ndani wanaweza kudai FTC kwa kodi ya mapato inayolipwa au inayotokana na serikali za kigeni na mali za Marekani. Kodi ya kigeni lazima iwe kodi ya kweli ya mapato - si kodi ya mauzo, kodi ya ongezeko la thamani, mrabaha au kodi ya mali. Ushuru unaodaiwa chini ya Kifungu cha 901 na 960 ni pamoja na kodi zinazodaiwa kutoka nje zinazolipwa moja kwa moja na kodi inayofikiriwa kulipwa kwa gawio kutoka kwa kampuni tanzu za kigeni. Wageni wasio wakaaji na mashirika ya kigeni hawatoi kodi za Marekani kwa mapato mengi ya kigeni na hivyo hawana ustahiki wa FTC.
Kuna tofauti gani kati ya Salio la Kodi ya Kigeni na Kutengwa kwa Mapato ya Kigeni?
Kutengwa kwa Mapato ya Kigeni (FEIE) chini ya Kifungu cha 911 huruhusu raia wa Marekani wanaoishi nje ya nchi kuwatenga hadi $126,500 (2024) ya mapato ya kigeni kutokana na kodi ya Marekani. FTC, kinyume chake, hulipa kodi za kigeni zinazolipwa dhidi ya dhima ya kodi ya Marekani. Hizi mbili haziwezi kutumika wakati huo huo kwenye mapato sawa. FEIE ni rahisi zaidi kwa wahamiaji wa kipato cha chini lakini haipatikani kwa mapato ambayo hawajapata (gawio, riba, mapato ya kukodisha). Wataalamu wa kipato cha juu mara nyingi hupata FTC ya thamani zaidi kwa sababu inaweza kuondoa kodi ya Marekani kwenye mapato zaidi ya kiwango cha FEIE.
Je, vikapu tofauti vya mapato vya FTC ni vipi?
Chini ya sheria ya sasa ya Marekani, vikapu kuu vya FTC ni: (1) kikapu cha jumla cha mapato (mapato ya biashara yanayofanya kazi zaidi), (2) kikapu cha mapato tulivu (gawio, riba, kodi), (3) mapato ya tawi la kigeni, (4) mapato ya GILTI, (5) mapato ya FDII, na vikapu kadhaa maalum. Kila kikapu kinahesabiwa tofauti, kuzuia uwekaji wa kikapu cha msalaba. Kwa mfano, mikopo iliyozidi katika kikapu tulivu haiwezi kutumika dhidi ya kodi ya Marekani kwa mapato ya jumla. Hii inazuia walipakodi kuhamisha mapato ya ushuru wa juu kwa njia isiyo halali hadi kwenye kikapu sawa na mapato ya chini ili kuongeza mikopo.
Mikataba ya kodi inaathiri vipi Mikopo ya Kodi ya Kigeni?
Mikataba ya kodi ya Marekani na zaidi ya nchi 65 huanzisha viwango vya juu zaidi vya kodi ya zuio kwenye gawio (kawaida 5-15%), riba (kawaida 0-10%), na mrabaha (kawaida 0-10%). Viwango vya mkataba kwa ujumla ni vya chini kuliko viwango vya kisheria, hivyo kupunguza ushuru wa zuio wa kigeni na kwa hivyo FTC inapatikana. Kwa wawekezaji, mikataba hutoa uhakika kuhusu kiwango cha juu cha mzigo wa kodi kwa mapato ya mipakani. Kifungu cha Kuokoa katika mikataba mingi huhifadhi haki ya Marekani ya kuwatoza raia wake ushuru kwa mapato ya kimataifa bila kujali manufaa ya mkataba kwa mapato ya kigeni.
Je, msafirishaji wa FTC wa miaka 10 ni nini na inafanya kazi vipi?
Wakati kodi za kigeni zinazolipwa zinazidi kiwango cha juu cha FTC katika mwaka fulani (kuunda mikopo ya ziada), zinaweza kurejeshwa kwa mwaka 1 na kusongezwa mbele hadi miaka 10. Katika mwaka wa kurejesha, mlipakodi hutuma rejesho iliyorekebishwa akidai salio la ziada. Katika miaka inayofuata, mikopo inayotumwa inaweza kutumika wakati mlipakodi hajatumia kiwango cha juu cha FTC (yaani, kodi za kigeni zinazolipwa ni chini ya kikomo). Kufuatilia mikopo ya kubeba ni muhimu kwa upangaji wa kodi, haswa kwa mashirika yenye mapato tete ya kigeni.
Je, Mikopo ya Kodi ya Kigeni inakokotolewaje kwa wawekezaji wa mifuko ya pamoja?
Fedha za pande zote za Marekani zinazowekeza katika dhamana za kigeni hupitia mikopo ya kodi ya kigeni kwa wanahisa. Hazina inaripoti jumla ya mapato ya kigeni na ushuru wa kigeni unaolipwa katika Kisanduku cha 6 cha Fomu 1099-DIV. Wanahisa wanaweza kuchagua kukopesha ushuru huu wa kigeni kwa kutumia Fomu 1116 yao wenyewe, au wanaweza kuchukua kighairi kidogo kilichorahisishwa (hakuna Fomu ya 1116 inayohitajika ikiwa jumla ya kodi za kigeni ziko chini ya $300 kwa watu binafsi au $600 kwa faili za pamoja). ETF na fedha za pande zote zinazozingatia usawa wa kimataifa kwa kawaida hupitia 0.1-0.5% ya NAV katika kodi zinazodaiwa kutoka nje kila mwaka.
Je, ni matokeo gani ya FTC ya kodi ya chini ya kimataifa ya Nguzo ya Pili ya OECD?
Mfumo wa Pili wa Nguzo ya OECD unaanzisha kiwango cha chini kabisa cha ushuru kinachofaa duniani cha 15% kwa mashirika makubwa ya kimataifa. Iwapo kampuni tanzu inalipa viwango vinavyofaa chini ya 15% katika nchi yake, kodi ya nyongeza (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax, au QDMTT) inakusanywa na ama nchi ya asili au nchi mwenyeji wa kampuni tanzu. Hii inabadilisha sana upangaji wa FTC: makampuni ambayo hapo awali yalilipa kodi ya chini sana katika maeneo fulani ya mamlaka sasa yanakabiliwa na kodi ya nyongeza, na kodi hizi za nyongeza zilizohitimu zinastahiki matibabu ya FTC chini ya sheria maalum. Nguzo ya Pili inatekelezwa na EU, Uingereza, Japani, na maeneo mengine mengi ya mamlaka, na hivyo kuleta athari changamano za mwingiliano wa FTC.
Makosa ya Kawaida ya Kuepuka
▾
- !Kudai FTC kwa kodi za ongezeko la thamani za kigeni, kodi za mauzo, au kodi za zuio kwenye mapato ya jumla ambayo hayastahiki kama kodi ya mapato inayodaiwa.
- !Kushindwa kugawanya mapato katika vikapu sahihi - kuchanganya FTC za mapato na mapato ya jumla husababisha hesabu zisizo sahihi za vikwazo.
- !Ukosefu wa mikopo ya awali kutoka miaka ya awali - FTC za ziada kutoka miaka ya awali zinapaswa kuangaliwa kabla ya kuhitimisha mkopo haupatikani.
- !Kutofanya uchaguzi kwa mkopo (badala ya kukata) kodi za nje - karibu kila mara mkopo hutoa faida kubwa ya kodi kuliko makato.
- !Kwa wawekezaji wa mifuko ya pamoja, na kusahau kuangalia Fomu 1099-DIV Box 6 ili kupata mikopo ya kodi ya kigeni ambayo inaweza kupunguza kodi ya Marekani.
Kidokezo cha Pro
Ikiwa jumla ya kodi zako za kigeni zinazodaiwa ni $300 au chini ya hapo ($600 kwa visakinishi vya pamoja) na mapato yote yanatoka kwa vyanzo tu, unaweza kudai FTC moja kwa moja kwenye Ratiba ya 3 bila kujaza Fomu 1116. Utaratibu huu uliorahisishwa huokoa muda muhimu wa maandalizi kwa wawekezaji walio na mapato ya wastani ya mgao wa kimataifa.
Je, ulijua?
Mkopo wa Ushuru wa Kigeni ulianzishwa na Merika mnamo 1918 mwishoni mwa Vita vya Kwanza vya Kidunia ili kuzuia ushuru mara mbili huku kampuni za Amerika zikipanuka kimataifa. Takriban kila nchi iliyoendelea sasa ina utaratibu sawa, unaoakisi utambuzi kwamba utozaji kodi maradufu hupotosha uwekezaji na biashara ya kimataifa.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Marejeo
Ratings & comments
Pata Vidokezo vya Hisabati vya Wiki
Jiunge na watumiaji 12,000+ wanaopata vidokezo vya kikokotoo kila wiki.