Imóvel — Capital Gains Tax
Ni nini Brazil Imóvel Capital Gains Calculator?
▾
Ganho de capital na alienação de imóveis (manufaa ya mtaji kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika) nchini Brazili inarejelea faida inayopatikana wakati wa kuuza mali, ambayo inategemea utaratibu maalum wa kodi ya mapato tofauti na viwango vya kawaida vya IRPF. Kodi inatumika kwa tofauti kati ya bei ya mauzo na gharama ya awali ya upataji (custo de aquisição) ya mali, inayokokotolewa kwa kutumia programu ya GCAP (Programa de Apuração de Ganhos de Ganhos de Capital) iliyotolewa na Receita Federal. Viwango vya kodi vinavyoendelea kutumika kuanzia 2017 na kuendelea ni: 15% kwa faida ya hadi R$5 milioni, 17.5% kwa faida kati ya R$5 milioni na R$10 milioni, 20% kwa faida kati ya R$10 milioni na R$30 milioni, na 22.5% kwa faida inayozidi R$30 milioni. Msamaha muhimu upo: mali inayouzwa hadi R$440,000 haijalipwa ushuru wa faida kubwa ikiwa muuzaji hajauza mali nyingine katika miaka 5 iliyopita. Zaidi ya hayo, ikiwa muuzaji atawekeza tena mapato kamili ya mauzo katika mali nyingine ya makazi (au mali) ndani ya siku 180, anaweza kutumia msamaha wa sawia kwenye faida inayolingana na kiasi kilichowekwa tena. Marekebisho ya mfumuko wa bei ya gharama ya awali ya upataji iliruhusiwa hadi 1995, ilipogandishwa. Mali iliyoshikiliwa kabla ya 1988 inanufaika kutokana na sababu ya kupunguza ambayo inapunguza zaidi faida inayotozwa ushuru kulingana na miaka ya umiliki. Faida lazima iripotiwe na ushuru ulipwe kwa kutumia programu ya GCAP kufikia siku ya mwisho ya kazi ya mwezi unaofuata baada ya mauzo - si wakati wa tamko la kila mwaka la IRPF.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fomula
▾
Faida ya Mtaji = Bei ya Mauzo - Gharama Halisi ya Upataji - Gharama Zinazoruhusiwa; Kodi = Faida × Kiwango Kinachotumika (15% hadi 22.5%); Msamaha wa Kuwekeza tena = Faida × (Kiasi Kilichowekwa Upya / Bei ya Uuzaji Jumla); GCAP hukokotoa kiotomatiki kulingana na ingizoMaelezo ya kigezo
▾
| Ishara | Jina | Kitengo | Maelezo |
|---|---|---|---|
| salePrice | Uuzaji wa mkataba | — | Bei ya mauzo ya mkataba katika hati ya compra e venda |
| acquisitionCost | Bei halisi ya ununuzi | — | Bei halisi ya ununuzi pamoja na ITBI, ada za mthibitishaji, na usajili wakati wa ununuzi |
| improvements | Maboresho ya mtaji yameongezwa | — | Maboresho ya mtaji yameongezwa kwa msingi wa gharama - lazima irekodiwe na notas fiscais |
| capitalGain | Bei ya mauzo kuondoa | — | Bei ya mauzo ukiondoa gharama ya upataji ukiondoa uboreshaji, ambayo ni kigezo muhimu katika ukokotoaji wa faida ya mali isiyohamishika ya Brazili ambayo huathiri moja kwa moja matokeo ya mwisho yaliyokokotwa. |
| taxRate | 15% | — | 15% (faida ≤R$5M), 17.5%, 20%, au 22.5% kwa faida kubwa |
Jinsi ya Brazil Imóvel Capital Gains Calculator
▾
- 1Amua bei ya mauzo kutoka kwa makubaliano ya ununuzi na uuzaji (escritura de compra e venda).
- 2Weka gharama ya kupata bidhaa kutoka kwa hati asili ya ununuzi, ikijumuisha bei ya ununuzi, ada za mthibitishaji, ITBI (kodi ya kuhamisha mali) na ada za usajili.
- 3Tambua maboresho ya gharama yanayokubalika (reformas e benfeitorias) ambayo hayakukatwa hapo awali kutoka kwa mapato - haya huongeza msingi wa gharama.
- 4Pakua programu ya GCAP kutoka kwa Receita Federal na uweke data yote inayohitajika ikijumuisha maelezo ya mali, gharama ya upataji na bei ya mauzo.
- 5Angalia ikiwa msamaha wowote unatumika: mali moja chini ya R$440,000 (hakuna mauzo ya awali katika miaka 5) au uwekaji upya wa makazi ndani ya siku 180.
- 6Programu ya GCAP hukokotoa faida inayotozwa ushuru na kuzalisha DARF (fomu ya malipo ya kodi) kwa ajili ya kodi ya faida ya mtaji inayotumika.
- 7Lipa DARF kufikia siku ya mwisho ya kazi ya mwezi unaofuata ofa - kwa kawaida kupitia benki ya mtandao au tawi la benki.
Mifano Iliyotatuliwa
▾
Kiwango cha 15% kinatumika kwa faida ya hadi R$5 milioni; kodi inayolipwa kupitia DARF si kupitia IRPF ya kila mwaka
Faida = R$600K - R$200K = R$400K. Kodi = R$400K × 15% = R$60,000. DARF inadaiwa siku ya mwisho ya kazi ya mwezi unaofuata.
Msamaha unahitaji: thamani ya mauzo ≤ R$440,000 NA hakuna nyumba nyingine ya makazi iliyouzwa katika miaka 5 iliyopita.
R$420,000 ≤ R$440,000 na hakuna mauzo ya awali katika miaka 5. Msamaha kamili. Hakuna GCAP au DARF inahitajika.
Msamaha unalingana na kuwekeza tena - wekeza tena 60% ya mapato = 60% msamaha
Uwiano wa uwekezaji tena = R$300K / R$500K = 60%. Ondoleo la faida = R$200K × 60% = R$120K. Inatozwa ushuru = R$80K. Kodi = R$12K.
Maboresho yaliyoandikwa huongeza msingi wa gharama, kupunguza faida inayotozwa ushuru
Gharama ya msingi = R$300K + R$80K = R$380K. Faida = R$500K - R$380K = R$120K. Kodi = R$120K × 15% = R$18,000.
Matumizi ya vitendo
▾
Mmiliki wa nyumba akikokotoa ushuru wa faida ya mtaji kabla ya kuamua kuuza nyumba ya uwekezaji ambayo imethaminiwa sana.. Maombi haya hutumiwa kwa kawaida na wataalamu ambao wanahitaji uchanganuzi sahihi wa kiasi ili kusaidia kufanya maamuzi, kupanga bajeti na kupanga mikakati katika nyanja zao.
Muuzaji anayeamua kama atawekeza tena ndani ya siku 180 ili kudai msamaha sawia kwa faida kubwa ya mtaji.
Mhasibu anayetumia GCAP kukokotoa faida sahihi ya mtaji na kutengeneza DARF kwa mteja anayeuza mali ya kibiashara.
Wakili wa mali isiyohamishika anayeshauri iwapo msamaha wa R$440,000 unatumika kwa muuzaji wa mara ya kwanza chini ya kiwango cha juu.
Msanidi wa majengo anayekokotoa ushuru wa jumla wa faida ya mtaji katika mauzo mengi ya nyumba katika ujenzi wa makazi. Programu hii hutumiwa kwa kawaida na wataalamu wanaohitaji uchanganuzi mahususi wa kiasi ili kusaidia kufanya maamuzi, kupanga bajeti na kupanga mikakati katika nyanja zao.
Hali maalum
▾
Usucapião na Umiliki Mbaya
Mali iliyopatikana kupitia usucapião (milki mbaya) ina msingi wa gharama ya sifuri (hakuna malipo ya ununuzi yaliyofanywa). Bei nzima ya mauzo inajumuisha faida ya mtaji inayoweza kutozwa ushuru. Wamiliki walio katika hali hii mara nyingi hukabiliwa na bili kubwa ya kodi ya mauzo.
Mali Vijijini
Mauzo ya mali ya vijijini yana utata zaidi - ITR (imposto territorial vijijini) inayolipwa wakati wa umiliki inaweza kuongezwa kwenye msingi wa gharama. Mali ya mashambani inayouzwa na wazalishaji wa mashambani pia inaweza kufuzu kwa misamaha mahususi au sheria maalum za kukokotoa chini ya masharti ya kodi ya mapato ya kilimo.
Kubadilishana Mali (Permuta)
Katika ubadilishaji wa mali moja kwa moja (permuta), ikiwa hakuna pesa inayobadilisha mikono, faida ya mtaji inakokotolewa kwa tofauti kati ya thamani zilizotangazwa wakati wa kubadilishana. Ikiwa mhusika mmoja atalipa mazingatio ya ziada (torna), faida ya mtaji itatumika tu kwa kiasi hicho cha ziada. Ubadilishanaji wa moja kwa moja bila malipo unaweza kuhitimu kuahirishwa katika baadhi ya matukio.
Mnunuzi au Muuzaji wa Kigeni
Wauzaji wasio wakazi watatozwa kodi ya zuio (IRRF) kwa faida ya mtaji ya 25% kwa faida (au 15% ikiwa kutoka kwa nchi ya mkataba wa mamlaka ya kodi ya chini), iliyozuiliwa na mthibitishaji wa mnunuzi wakati wa usajili. Hii inatofautiana na wakazi wa Brazili.
Data ya marejeleo ya Faida ya Mali isiyohamishika ya Brazili
▾
| Faida ya Mtaji (R$) | Kiwango cha Ushuru | Kodi kwenye mpaka |
|---|---|---|
| Hadi R$5,000,000 | 15% | R$750,000 |
| R$5,000,001 hadi R$10,000,000 | 17.5% | Jumla ya R$1,625,000 |
| R$10,000,001 hadi R$30,000,000 | 20% | Jumla ya R$5,625,000 |
| Zaidi ya R$30,000,000 | 22.5% | Inayoendelea |
Maswali yanayoulizwa mara kwa mara
▾
Je, ni wakati gani ushuru wa faida ya mtaji kwenye mali ulipwe?
Kodi ya faida kubwa lazima ilipwe kufikia siku ya mwisho ya mwezi unaofuata mauzo. Kwa mfano, ikiwa mali inauzwa Machi, DARF lazima ilipwe kufikia siku ya mwisho ya kazi ya Aprili. Hii ni tofauti na tarehe ya mwisho ya mwaka ya kurejesha IRPF - faida huhesabiwa kando na kulipwa katika mwaka sawa na mauzo.
Je, makao makuu yanaweza kuuzwa bila kodi?
Uuzaji wa makazi kuu hausamehewi kiotomatiki. Msamaha wa R$440,000 utatumika ikiwa mali hiyo inauzwa kwa zaidi ya R$440,000 na hakuna mali nyingine ya makazi ambayo imeuzwa katika miaka 5 iliyopita, bila kujali kama ni makazi kuu. Msamaha wa kuwekeza tena hutumika ikiwa mapato yatawekwa tena katika makazi mengine ndani ya siku 180.
GCAP ni nini na ni lazima?
GCAP (Programa de Apuração de Ganhos de Capital) ni programu isiyolipishwa ya Shirikisho la Receita ya kukokotoa na kuripoti faida za mtaji kutokana na mauzo ya mali na mali nyingine. Matumizi yake yanahitajika kwa mahesabu yote ya faida ya mtaji wa mali isiyohamishika. Programu hutengeneza DARF kwa malipo na kuunda faili inayounganishwa na tamko la kila mwaka la IRPF.
Ni gharama gani za uboreshaji zinaweza kuongezwa kwa msingi wa gharama?
Maboresho ya mtaji (benfeitorias na reformas) ambayo huongeza thamani ya mali kabisa yanaweza kuongezwa kwa gharama ya upataji: ukarabati mkubwa, upanuzi, usakinishaji wa bwawa la kuogelea/sauna, kazi ya miundo na urekebishaji wa kudumu. Matengenezo ya mara kwa mara na matengenezo hayawezi kutumiwa kwa mtaji. Maboresho yote lazima yameandikwa pamoja na risiti (notas fiscais). Hili ni jambo la kuzingatia wakati wa kufanya kazi na mahesabu ya faida ya mali isiyohamishika ya Brazili katika matumizi ya vitendo.
Je, ikiwa mali ilirithiwa?
Kwa mali ya urithi, msingi wa gharama ni thamani iliyotangazwa katika mirathi (inventário) wakati wa urithi, iliyosasishwa hadi thamani zilizotumika katika hesabu ya mwisho ya ITCMD (kodi ya urithi). Ikiwa mali itatangaza thamani ya chini sana, faida kubwa inayoweza kutozwa ushuru inaweza kutokea kwa mauzo yanayofuata. Hili ni jambo la kuzingatia wakati wa kufanya kazi na mahesabu ya faida ya mali isiyohamishika ya Brazili katika matumizi ya vitendo.
Je, kuna marekebisho yoyote ya mfumuko wa bei kwenye gharama ya ununuzi?
Marekebisho ya mfumuko wa bei ya gharama ya ununuzi yaliruhusiwa hadi tarehe 31 Desemba 1995. Baada ya tarehe hiyo, hakuna marekebisho zaidi ya mfumuko wa bei yanaruhusiwa. Mali iliyonunuliwa baada ya 1996 hutumia bei ya kawaida ya ununuzi kama msingi wa gharama, kumaanisha faida yoyote ni pamoja na mfumuko wa bei na pia shukrani halisi. Hili ni jambo la kuzingatia wakati wa kufanya kazi na mahesabu ya faida ya mali isiyohamishika ya Brazili katika matumizi ya vitendo.
Ni nini sababu ya kupunguza kwa mali ya zamani?
Mali zilizopatikana kabla ya 1988 zinanufaika kutokana na kipengele cha kupunguza (fator de redução) ambacho kinapunguza faida inayotozwa ushuru kulingana na idadi ya miezi ya umiliki kabla ya tarehe hiyo. Hii inatambua kuwa mali za zamani zilikusanya faida chini ya kanuni tofauti za ushuru na hutoa ahueni kwa wamiliki wa muda mrefu. Katika mazoezi, dhana hii ni muhimu kwa faida ya mali isiyohamishika ya Brazili kwa sababu huamua uhusiano wa kimsingi kati ya vigeu vya ingizo.
Je, hasara za mtaji zinaweza kukabiliana na faida za mtaji?
Ndiyo. Hasara ya mtaji kwenye mauzo ya mali inaweza kumaliza faida ya mtaji kwenye mauzo mengine ya mali katika mwezi huo huo. Ikiwa hasara itazidi faida kwa mwezi, hasara ya ziada inaweza tu kutumika dhidi ya faida kutoka kwa aina sawa ya mali katika miezi ijayo - haiwezi kutumika kupunguza mapato mengine au kukusanywa kwa muda usiojulikana bila kizuizi.
Makosa ya Kawaida ya Kuepuka
▾
- !Kutolipa DARF ndani ya mwezi unaofuata mauzo - riba na adhabu huongezeka mara moja unapochelewa kulipa.
- !Kutotumia programu ya GCAP na kujaribu kukokotoa mwenyewe, na kusababisha hitilafu na uwezekano wa kuachwa kuripotiwa katika IRPF.
- !Umesahau kujumuisha ITBI, ada za mthibitishaji na gharama za usajili kutoka kwa ununuzi wa asili katika msingi wa gharama.
- !Kutohifadhi gharama za uboreshaji kwa kutumia notas fiscais - maboresho ambayo hayana hati hayawezi kuongezwa kwa msingi wa gharama.
- !Kwa kuchukulia msamaha wa R$440,000 unatumika bila kuangalia masharti ya miaka 5 ya kutouza.
- !Kutotumia msamaha wa kuwekeza tena wakati wa kununua nyumba mpya ya makazi ndani ya siku 180 baada ya kuuza - hii inaweza kuokoa kodi kubwa.
Kidokezo cha Pro
Ikiwa unapanga kuwekeza tena katika makazi mapya, weka muda wa kuuza mali yako ili kuongeza dirisha la uwekaji upya la siku 180. Anza utafutaji mpya wa mali kabla ya kuuza - kuwa na mkataba wa ununuzi uliotiwa saini wa mali mpya ndani ya siku 180 za tarehe ya mauzo hulinda msamaha wa kodi sawia kwa faida.
Je, ulijua?
Soko la majengo la Brazili limeona uthamini mkubwa wa bei katika kipindi cha miaka 20 iliyopita, hasa katika São Paulo na Rio de Janeiro. Mali iliyonunuliwa mwaka wa 2004 huko Itaim Bibi (São Paulo) kwa R$200,000 inaweza kuuzwa kwa R$1.5 milioni leo - faida ya R$1.3 milioni kulingana na kodi ya faida kubwa ya R$195,000, zaidi ya bei ya awali ya ununuzi.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Marejeo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Soma zaidi →Ratings & comments
Pata Vidokezo vya Hisabati vya Wiki
Jiunge na watumiaji 12,000+ wanaopata vidokezo vya kikokotoo kila wiki.