Ni nini Estate Tax Calculator?
▾
Kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho ni ushuru unaotozwa kwa uhamisho wa mali ya marehemu kwa walengwa wao. Hutozwa kwa jumla ya thamani ya soko ya haki ya mali inayotozwa ushuru - ambayo inajumuisha mali isiyohamishika, uwekezaji, maslahi ya biashara, akaunti za kustaafu, mapato ya bima ya maisha (mara nyingi), na mali nyingine - wakati wa kifo, kupunguzwa kwa makato yanayokubalika. Mara nyingi huitwa 'kodi ya kifo,' ushuru wa mali isiyohamishika hutumika tu kwa mashamba yanayozidi kiwango cha msamaha cha kisheria, kumaanisha kwamba Wamarekani wengi hawako chini yake. Msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho umebadilika sana baada ya muda. Kwa 2024, msamaha ni $ 13.61 milioni kwa kila mtu ($ 27.22 milioni kwa wanandoa wanaotumia uwezo wa kubebeka). Mali isiyohamishika iliyo juu ya msamaha huo hutozwa ushuru kwa kiwango cha juu cha 40%. Hata hivyo, kipengele muhimu cha machweo ya jua kinamaanisha kuwa chini ya sheria ya sasa (TCJA), msamaha huo umeratibiwa kurejeshwa hadi takriban dola milioni 7 kwa kila mtu (iliyorekebishwa na mfumuko wa bei) baada ya Desemba 31, 2025, isipokuwa Bunge lichukue hatua ya kupanua au kufanya kudumu kwa msamaha wa juu zaidi. Zaidi ya ushuru wa mali isiyohamishika ya shirikisho, majimbo mengi hutoza ushuru wao wa mali isiyohamishika au ushuru wa urithi na viwango vya chini vya msamaha. Majimbo kama Massachusetts na Oregon yana misamaha ya chini kama $1 milioni, na hivyo kufanya ushuru wa mali isiyohamishika kuwa wasiwasi kwa familia nyingi zaidi kuliko ushuru wa shirikisho. Upangaji mzuri wa mali isiyohamishika unaweza kupunguza au kuondoa dhima ya kodi ya mali kwa kiasi kikubwa kupitia zana zinazojumuisha: kutojumuisha kodi ya zawadi ya kila mwaka ($18,000 kwa kila mpokeaji mwaka wa 2024), amana za bima ya maisha zisizoweza kubatilishwa (ILITs), amana za malipo ya wafadhili zilizobaki na wafadhili (GRATs), amana za makazi ya kibinafsi zilizohitimu (QPRTs), masalio ya hisani ya familia (CRPPT), masalio ya hisani ya familia. Kukatwa kwa ukomo wa ndoa huruhusu uhamishaji wa mali usio na kikomo kati ya wanandoa bila kodi ya mali, kuahirisha ushuru hadi kifo cha mwenzi aliyesalia.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fomula
▾
Kodi ya Mali isiyohamishika = (Majengo Yanayopaswa Kutozwa Ushuru - Kiasi Husika cha Kutengwa) × Kiwango cha Kodi
Jengo Linalopaswa Kutozwa Ushuru = Jumla ya Mali isiyohamishika - Makato Yanayoruhusiwa
Pato la Mali = Mali zote kwa thamani ya soko la haki tarehe ya kifo
Makato = Madeni, gharama za mazishi, gharama za usimamizi, wasia wa hisani, makato ya ndoa
Viwango vya shirikisho (2024): 18%–40% walihitimu kwa viwango vilivyo juu ya msamaha (40% kwa ziada ya zaidi ya $1M juu ya msamaha)Maelezo ya kigezo
▾
| Ishara | Jina | Kitengo | Maelezo |
|---|---|---|---|
| GE | Gross Estate | currency | Thamani ya haki ya soko ya mali zote zinazomilikiwa au kudhibitiwa wakati wa kifo |
| D | Makato Yanayoruhusiwa | currency | Kigezo muhimu cha ingizo cha Ushuru wa Majengo ambacho kinawakilisha Makato Yanayoruhusiwa katika hesabu, na kuathiri moja kwa moja matokeo kupitia jukumu lake katika fomula ya msingi ya hisabati. |
| TE | Jengo linalotozwa Ushuru | currency | Kigezo muhimu cha ingizo cha Estate Tax Calc ambacho kinawakilisha Taxable Estate katika hesabu, kinachoathiri moja kwa moja matokeo kupitia jukumu lake katika fomula msingi ya hisabati. |
| AEA | Kiasi Husika cha Kutengwa | currency | Msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ($13.61M kwa kila mtu mnamo 2024); huhifadhi kiasi hiki kutoka kwa ushuru |
| Rate | Kiwango cha Ushuru wa Pembeni | % | Kiwango cha juu cha ushuru wa mali isiyohamishika cha 40% kinatumika kwa viwango vinavyotozwa ushuru zaidi ya msamaha huo |
Jinsi ya Estate Tax Calculator
▾
- 1Orodha ya mali isiyohamishika: inajumuisha mali yote halisi, akaunti za fedha, uwekezaji, maslahi ya biashara, mali ya kibinafsi, bima ya maisha (ikiwa unamiliki sera), akaunti za kustaafu, na mali nyingine yoyote katika thamani ya soko ya haki tarehe ya kifo.
- 2Kokotoa makato yanayoruhusiwa: toa madeni na rehani, gharama za mazishi, gharama za usimamizi wa mali isiyohamishika, wasia wa hisani, na makato ya ndoa (mali zinazopitishwa kwa mwenzi wa ndoa raia wa Marekani zinakatwa kikamilifu).
- 3Kukokotoa mali inayotozwa kodi: Jumla ya Mali isiyohamishika - Makato.
- 4Linganisha na kiasi kinachotumika cha kutengwa ($13.61M mwaka wa 2024). Ikiwa mali inayotozwa kodi iko chini ya msamaha huo, hakuna kodi ya mali isiyohamishika ya serikali inayodaiwa.
- 5Kwa mashamba yanayozidi msamaha, tumia jedwali la ushuru uliohitimu. Ziada juu ya msamaha huo hutozwa ushuru kwa asilimia 40 kwa maeneo mengi makubwa.
- 6Zingatia uchaguzi wa kubebeka kwa wanandoa: mwenzi aliyesalia anaweza 'kurithi' msamaha ambao haujatumiwa wa mwenzi aliyekufa kwa kuwasilisha fomu ya kurejesha kodi ya mali isiyohamishika (Fomu 706) hata kama hakuna kodi inayodaiwa.
- 7Ondoa mikopo yoyote inayotumika (mkopo uliounganishwa, makato ya kodi ya kifo) na kodi zozote za zawadi zilizolipwa hapo awali ili kufikia kodi ya mwisho ya mali isiyohamishika inayodaiwa.
Mifano Iliyotatuliwa
▾
Mali isiyohamishika yanayotozwa ushuru ya $7.5M iko chini ya msamaha wa serikali wa 2024 wa $13.61M. Hakuna kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho inadaiwa. Hata hivyo, ikiwa mtu huyu aliishi Massachusetts (msamaha wa serikali = $2M), kodi ya mali isiyohamishika ya takriban $400,000–$500,000 inaweza kutumika. Daima angalia sheria za kodi ya mali isiyohamishika pamoja na uchanganuzi wa shirikisho.
Ziada inayotozwa ushuru = $23M - $13.61M = $9.39M. Kodi ya mali ya serikali = $9.39M × 40% = $3,756,000. Hii ni takriban 16% ya jumla ya mali isiyohamishika - muhimu lakini inaweza kudhibitiwa kwa mipango ifaayo. Bila kupanga, shamba kubwa zaidi linaweza kukabiliwa na kiwango cha juu cha ufanisi ikiwa msamaha utatua hadi ~$7M baada ya 2025, na hivyo kusukuma ziada inayotozwa ushuru hadi ~$16M na kodi hadi ~$6.4M.
Kwa kuwasilisha marejesho ya kodi ya mali kwa wakati kwa kifo cha kwanza (uchaguzi wa kubebeka wa Fomu 706), mwenzi aliyesalia atarithi Kiasi cha Kutengwa Kilichotengwa kwa Mwenzi wa Marehemu (DSUEA) cha $8.61M. Ikijumuishwa na msamaha wa $13.61M wa aliyenusurika = jumla ya makazi $22.22M. Mali ya $18M inalindwa kikamilifu. Bila kubebeka, mali ya $18M ya mwathirika itakabiliwa na kodi ya ziada ya $4.39M = takriban $1.76M za kodi.
Bila wosia wa hisani: ziada inayoweza kutozwa ushuru = $6.39M × 40% = $2,556,000. Na wasia wa hisani wa $4M: ziada inayoweza kutozwa ushuru = $2.39M × 40% = $956,000. Akiba ya kodi = $1,600,000. Hata hivyo, mali hiyo pia 'inatoa' $4M kwa mashirika ya hisani. Gharama halisi kwa warithi wa zawadi ya hisani ya $4M ni $4M pekee - $1.6M akiba ya kodi = $2.4M - serikali inatoa ruzuku kwa 40% ya zawadi ya hisani.
Zawadi za kila mwaka = wapokeaji 8 × $18,000 × miaka 10 = $1,440,000 katika uhamisho usio na kodi. Zawadi hizi hupunguza mali kwa $1.44M. Kwa kiwango cha 40% cha kodi ya majengo, hii itaokoa takriban $576,000 katika kodi ya majengo - yote hayo huku yakihamisha mali wakati wa uhai wa mmiliki wakati wanaweza kuona athari. Mkakati huu haugharimu chochote katika ushuru wa zawadi na hauhitaji muundo wa kisheria.
Matumizi ya vitendo
▾
Wakopeshaji wa mikopo ya nyumba na maofisa wa mikopo hutumia Kalc ya Ushuru wa Majengo ili kupanga ratiba za ulipaji, kulinganisha chaguo zisizobadilika na za viwango vinavyoweza kurekebishwa, na kukokotoa jumla ya gharama za kukopa kwa miamala ya makazi na biashara ya mali isiyohamishika katika urefu tofauti wa muda.
Washauri wa masuala ya fedha za kibinafsi hutumia Estate Tax Calc wanapowashauri wateja kuhusu mikakati ya kupunguza deni, kwa kulinganisha manufaa ya hisabati ya malipo yaliyoharakishwa dhidi ya mapato mbadala ya uwekezaji ili kubaini mgao bora zaidi wa mtiririko wa pesa za ziada.
Vyama vya mikopo na benki za jumuiya hutegemea Estate Tax Calc kutoa Ukweli sahihi katika ufumbuzi wa Utoaji Mikopo, kuhakikisha utiifu wa udhibiti wa mahitaji ya TILA na RESPA, na kuwapa wakopaji ulinganisho sanifu wa gharama katika bidhaa zinazoshindana za mkopo.
Idara za hazina ya shirika hutumia Estate Tax Calc kuiga gharama ya mikopo inayozunguka, mikopo ya muda mrefu, na programu za karatasi za kibiashara, kuboresha muundo wa mtaji wa kampuni na kupunguza gharama ya wastani ya ufadhili wa deni.
Hali maalum
▾
Kiwango cha riba sifuri au hasi
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wanapokumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha kodi ya majengo, wataalamu wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sufuri, na kuzingatia kama mawazo ya mtindo huo yatasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya.
Malipo ya puto wakati wa kukomaa
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wanapokumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha kodi ya majengo, wataalamu wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sufuri, na kuzingatia kama mawazo ya mtindo huo yatasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya.
Marekebisho ya kiwango cha kati cha muhula
Kwa mazoezi, kesi hii ya makali inahitaji kuzingatiwa kwa uangalifu kwa sababu mawazo ya kawaida hayawezi kushikilia. Wanapokumbana na hali hii katika hesabu za kikokotoo cha kodi ya majengo, wataalamu wanapaswa kuthibitisha masharti ya mipaka, kuangalia hatari za mgawanyiko kwa sufuri, na kuzingatia kama mawazo ya mtindo huo yatasalia kuwa halali chini ya hali hizi mbaya.
Ratiba ya Kiwango cha Ushuru wa Majengo ya Serikali (2024)
▾
| Kiasi Kinachotozwa Juu ya Msamaha | Kiwango cha Pembezoni |
|---|---|
| $0 - $10,000 | 18% |
| $10,001 - $20,000 | 20% |
| $20,001 - $40,000 | 22% |
| $40,001 - $60,000 | 24% |
| $60,001 - $80,000 | 26% |
| $80,001 - $100,000 | 28% |
| $100,001 - $150,000 | 30% |
| $150,001 - $250,000 | 32% |
| $250,001 - $500,000 | 34% |
| $500,001 - $750,000 | 37% |
| $750,001 - $1,000,000 | 39% |
| Zaidi ya $1,000,000 | 40% |
Maswali yanayoulizwa mara kwa mara
▾
Nani hasa analipa kodi ya majengo?
Maeneo machache sana hulipa ushuru wa mali isiyohamishika ya shirikisho. Katika miaka ya hivi majuzi, chini ya 0.1% ya vifo husababisha mswada wa kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho kwa sababu msamaha ($ 13.61M mnamo 2024) ni wa juu vya kutosha kuwatenga idadi kubwa ya mashamba. Ushuru ni ushuru kwa watu matajiri sana - mashamba katika 0.1-0.5% ya juu ya utajiri. Hata hivyo, hali hii inaweza kubadilika baada ya 2025 ikiwa msamaha wa juu zaidi wa jua utarudi hadi takriban $7M kwa kila mtu.
Kuna tofauti gani kati ya ushuru wa mali na ushuru wa urithi?
Ushuru wa mali hutozwa kwa mali ya marehemu kabla ya mali kugawanywa kwa walengwa - mali yenyewe hulipa kodi. Kodi ya mirathi inatozwa kwa walengwa wanaopokea mali, kulingana na uhusiano wao na marehemu. Serikali ya shirikisho ya Marekani hutoza tu kodi ya mali isiyohamishika (hakuna kodi ya urithi ya shirikisho), lakini majimbo sita (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) hutoza kodi za urithi zenye viwango tofauti na misamaha inayotokana na uhusiano wa walengwa.
Je, kukatwa kwa ndoa kunafanyaje kazi?
Makato ya bila kikomo ya ndoa huruhusu mali kupitishwa kutoka kwa mwanandoa mmoja raia wa Marekani hadi kwa mwingine bila kodi ya mali isiyohamishika au zawadi, bila kujali kiasi gani. Hii kwa ufanisi inaahirisha - sio kuondoa - ushuru wa mali hadi kifo cha mwenzi aliyesalia. Katika kifo cha pili, mali kamili (ikiwa ni pamoja na kila kitu kilichorithiwa kutoka kwa mwenzi wa kwanza) inakabiliwa na ushuru wa mali isiyohamishika na msamaha wa pekee wa mwathiriwa (pamoja na DSUEA yoyote kupitia kubebeka). Mipango ifaayo inashughulikia 'tatizo la kifo cha pili.'
Je, machweo ya kodi ya majengo ya 2025 ni nini, na kwa nini ni muhimu?
Sheria ya Kupunguza Ushuru na Kazi ya 2017 iliongeza mara mbili msamaha wa kodi ya majengo kutoka takriban $5.5M hadi $11M (mfumko wa bei ulirekebishwa hadi $13.61M mwaka wa 2024). Mabadiliko haya yanatazamiwa kuisha (machweo) mnamo Desemba 31, 2025, na kurudi kwa takriban $7M kwa kila mtu isipokuwa Bunge lichukue hatua. Upunguzaji huu unaowezekana wa msamaha unamaanisha mashamba yenye thamani ya $7M–$13M ambayo kwa sasa hayadaiwa kodi ya majengo ya serikali yanaweza kudaiwa mamilioni baada ya 2025. Kupanga kabla ya tarehe ya mwisho ya kutua kwa jua ni muhimu sana kwa mashamba katika safu hii.
Je, amana ya bima ya maisha isiyoweza kubatilishwa (ILIT) ni nini na kwa nini inatumika?
Kwa kawaida, ikiwa unamiliki sera ya bima ya maisha, faida ya kifo hujumuishwa katika mali yako yote kwa madhumuni ya kodi ya mali. ILIT ni amana isiyoweza kubatilishwa ambayo inamiliki sera badala yako. Unapokufa, mapato ya bima hulipwa kwa uaminifu - sio mali yako - kwa hivyo waepuke ushuru wa mali isiyohamishika. Kisha uaminifu husambaza mapato kwa wanufaika. ILITs ni mojawapo ya zana zinazotumiwa sana za kupanga mali isiyohamishika kwa mashamba ambayo yanajumuisha bima muhimu ya maisha.
Je, GRAT (Granttor Retained Annuity Trust) inapunguzaje kodi ya majengo?
GRAT ni amana ambayo unaweza kuhamisha mali na kupokea malipo ya kudumu kwa muda uliowekwa. Mwishoni mwa muhula, mali yoyote iliyosalia kwenye amana hupita kwa walengwa bila kodi. Mkakati unafanya kazi kwa sababu IRS inadhani kuwa mali itakua kwa kiwango cha Sehemu ya 7520 (kiwango cha chini cha riba). Ikiwa mali itakua kwa kasi zaidi kuliko kiwango hicho, ukuaji wa ziada hupita kwa warithi bila kodi ya mali isiyohamishika. GRATs ni nzuri sana katika kuthamini mali katika mazingira ya viwango vya chini vya riba.
Je, ni mali gani ambayo HAIJAjumuishwa katika mali isiyohamishika?
Raslimali ambazo kwa ujumla hazijumuishwi ni pamoja na: mali ambazo tayari zimetolewa na nje ya udhibiti wako, mali zilizo katika akaunti za kustaafu zilizohitimu (ingawa hizi zitatozwa ushuru wa mapato zinapogawanywa), mali zinazohamishwa kwa mwenzi aliyesalia (kupitia makato ya ndoa - ingawa zimejumuishwa kwenye mali ya mwathiriwa), na mali iliyohifadhiwa kwa riba iliyopangwa ipasavyo au isiyoweza kubadilishwa. Kumbuka: bima ya maisha unayomiliki Imejumuishwa; bima ya maisha inayomilikiwa na ILIT SI.
Kuna njia yoyote ya kupunguza ushuru wa mali isiyohamishika kwenye biashara ya familia?
Ndiyo. Kifungu cha 6166 kinaruhusu malipo ya awamu ya kodi ya mali inayotokana na biashara iliyoshikiliwa kwa karibu zaidi ya miaka 14, na hivyo kupunguza mizigo ya mtiririko wa pesa. Kifungu cha 2032A kinaruhusu baadhi ya mashamba yaliyohitimu na biashara zinazoshikiliwa kwa karibu kuthaminiwa kwa thamani ya matumizi yao (mara nyingi chini zaidi ya thamani ya soko), kupunguza mali inayotozwa kodi kwa hadi $1.3M+ (iliyoorodheshwa kwa mfumuko wa bei). Ushirikiano wa Familia Limited (FLPs) na Kampuni za Dhima za Familia (FLLCs) zinaweza kutumia punguzo la uthamini kwa kukosa udhibiti na ukosefu wa soko, na hivyo kupunguza zaidi thamani ya mali ya masilahi ya biashara.
Makosa ya Kawaida ya Kuepuka
▾
- !Kwa kuchukulia msamaha wa juu ni wa kudumu - machweo ya jua ya 2025 ni ya kweli na inahitaji upangaji makini sasa.
- !Kusahau kuhesabu kodi ya mali isiyohamishika ya serikali, ambayo inaweza kutumika kwa mashamba chini ya kiwango cha kutotozwa kodi ya serikali.
- !Kukosa kuwasilisha uchaguzi wa kubebeka kwa wanandoa baada ya kifo cha mwenzi wa kwanza - kosa la gharama kubwa na lisiloweza kutenduliwa.
- !Kutothamini sera za bima ya maisha katika jumla ya mali - ikiwa unamiliki sera hiyo wakati wa kifo, manufaa kamili ya kifo yanajumuishwa.
- !Kutumia wosia rahisi ambao unamwachia mwenzi aliyesalia kila kitu bila uaminifu wa makazi ya mkopo au mipango mingine, ambayo inaweza kupoteza msamaha wa mwenzi wa kwanza.
Kidokezo cha Pro
Kitendo kimoja chenye nguvu zaidi cha kupanga mali kwa familia nyingi za thamani ya juu kabla ya machweo ya jua ya kutolipa kodi ya 2025 ni kutoa zawadi kubwa sasa kwa amana zisizoweza kubatilishwa (Amana ya Ufikiaji wa Maisha ya Wanandoa, amana za nasaba, n.k.) ili kutolipa ushuru wa sasa wa $13.61M. Kanuni za Hazina zimethibitisha kuwa zawadi zinazotolewa chini ya msamaha wa juu zaidi wa sasa HATATAWALIWA iwapo msamaha utapungua - zitumie au uzipoteze.
Je, ulijua?
Kodi ya majengo ni mojawapo ya kodi kongwe zaidi za shirikisho la Marekani, iliyopitishwa kwa mara ya kwanza mwaka wa 1916. Imefutwa na kurejeshwa mara nyingi katika historia ya Marekani. Mnamo mwaka wa 2010, kwa sababu ya kudorora kwa sheria, kiwango cha ushuru wa mali isiyohamishika kilikuwa sifuri kwa mwaka mmoja - na hivyo kujenga motisha potovu kwa mashamba ya matajiri waliokufa mwaka huo. Congress ilirejesha tena kodi mnamo Desemba 2010.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Marejeo
- ›IRS - Muhtasari wa Ushuru wa Mali na Maelekezo ya Fomu 706
- ›IRS - Maswali yanayoulizwa mara kwa mara kuhusu Ushuru wa Mali isiyohamishika
- ›Kituo cha Sera ya Ushuru - Uchambuzi wa Ushuru wa Majengo
- ›Investopedia - Ufafanuzi wa Ushuru wa Mali na Mikakati ya Mipango
- ›Chama cha Wanasheria wa Marekani - Rasilimali za Mipango ya Majengo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Soma zaidi →Pata Vidokezo vya Hisabati vya Wiki
Jiunge na watumiaji 12,000+ wanaopata vidokezo vya kikokotoo kila wiki.