Ni nini Business Asset Disposal Relief (UK)?
▾
Usaidizi wa Kuondoa Mali ya Biashara (BADR), ambayo hapo awali ilijulikana kama Usaidizi wa Wajasiriamali hadi Aprili 2020, ni msamaha wa kodi wa Uingereza ambao unapunguza kiwango cha Kodi ya Faida ya Capital (CGT) inayolipwa unapouza au kuondoa mali za biashara zinazostahiki. Badala ya kulipa CGT kwa kiwango cha kawaida cha 20% (au 24% kwenye mali ya makazi), watu wanaohitimu hulipa 10% tu juu ya faida zinazostahiki - uokoaji mkubwa ambao unaweza kuleta mabadiliko ya maana wakati wa kuondoka kwenye biashara. BADR inatumika kwa faida inayopatikana na watu binafsi, si makampuni. Hali ya kawaida ni mmiliki wa biashara kuuza hisa zao katika kampuni ya biashara. Ili kuhitimu, lazima uwe umemiliki angalau 5% ya mtaji wa kawaida wa hisa na haki za kupiga kura katika kampuni, na lazima uwe umewahi kuwa mfanyakazi au afisa wa kampuni hiyo kwa muda unaoendelea wa angalau miezi 24 unaoishia tarehe ya mauzo (au tarehe ambayo kampuni ilikoma kuwa kampuni ya biashara). Afueni hiyo pia inahusu wafanyabiashara pekee na washirika wa biashara wanaouza biashara zao zote au sehemu yake, pamoja na wadhamini wanaotoa mali zinazotumiwa katika biashara ya walengwa. Kila mtu ana kikomo cha maisha cha £1,000,000 kwa faida ambayo inaweza kufuzu kwa BADR - kumaanisha kwamba kiwango cha juu cha kuokoa ushuru katika maisha yote ni £100,000 ikilinganishwa na kiwango cha 20%. Tofauti na BADR, Usaidizi wa Wawekezaji hutoa kiwango cha 10% cha CGT kwa faida ya hadi kikomo cha maisha cha £10,000,000 kwa wawekezaji wa nje wanaojiandikisha kupata hisa mpya zilizotolewa katika kampuni za biashara ambazo hazijaorodheshwa na kuzishikilia kwa angalau miaka mitatu. Malipo yote mawili lazima yadaiwe kwenye marejesho yako ya kodi ya Tathmini ya Kibinafsi.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fomula
▾
Kodi Inalipwa = Faida Inayostahiki × 10% (hadi £1,000,000 kikomo cha maisha); Kuokoa dhidi ya CGT ya Kawaida = Faida Inayofuzu × (Kiwango cha Kawaida cha CGT − 10%)Maelezo ya kigezo
▾
| Ishara | Jina | Kitengo | Maelezo |
|---|---|---|---|
| G | Faida ya Kufuzu | GBP (£) | Faida inayotozwa inayotokana na utupaji wa mali za biashara zinazostahiki, kabla ya kutumia Kiasi cha Msamaha cha Mwaka |
| L | Kikomo cha Maisha Kimetumika | GBP (£) | Kiasi cha jumla cha faida zinazostahiki ambazo tayari zimedaiwa chini ya BADR au Usaidizi wa Wajasiriamali katika miaka ya awali. |
| R_BADR | Kiwango cha ubadilishaji cha BADR CGT | Percentage (%) | Kiwango kilichopunguzwa cha CGT cha 10% ambacho kinatumika kwa faida zinazofuzu chini ya BADR |
| R_STD | Kiwango cha Kawaida cha CGT | Percentage (%) | Kiwango cha kawaida cha CGT kinachotumika kwa faida ambazo hazifai kwa BADR (20% kwa walipa kodi wa viwango vya juu) |
| AEA | Kiasi cha Msamaha wa Mwaka | GBP (£) | Msamaha wa kila mwaka wa CGT (£3,000 mwaka wa 2024/25) unaokatwa kutoka kwa faida zote kabla ya kukokotoa kodi. |
Jinsi ya Business Asset Disposal Relief (UK)
▾
- 1Amua ikiwa uondoaji unastahili: ni lazima umiliki ≥5% ya mtaji wa kawaida wa hisa na haki za kupiga kura, na umekuwa mfanyakazi wa kampuni au afisa kwa angalau miezi 24 mfululizo kabla ya kuondolewa.
- 2Kokotoa jumla ya faida yako ya mtaji kwenye mauzo kwa kutoa gharama ya awali (na gharama zozote zinazoruhusiwa za uboreshaji) kutoka kwa mapato ya uondoaji, kisha utoe hasara yoyote inayokubalika.
- 3Angalia posho yako ya maisha ya BADR iliyosalia - una kiwango cha juu cha £1,000,000 cha faida zinazostahiki katika matumizi yote maishani mwako. Manufaa yanayozidi kiwango hiki yanatozwa ushuru kwa kiwango cha kawaida cha CGT.
- 4Tumia Kiasi cha Msamaha wa Kila Mwaka (AEA) - ambacho kwa sasa ni £3,000 kwa 2024/25 - ili kupunguza faida yako yote kabla ya kukokotoa kodi.
- 5Tumia kiwango cha 10% cha BADR kwa faida inayostahiki (hadi kikomo chako cha maisha kilichosalia) ili kukokotoa ushuru unaotozwa kwenye sehemu hiyo.
- 6Faida yoyote inayozidi kikomo cha maisha yote inatozwa ushuru kwa kiwango cha kawaida cha CGT cha 20% kwa walipa kodi wa kiwango cha juu/cha ziada au 10% kwa walipa kodi wa viwango vya msingi (kulingana na bendi ya viwango vya msingi vinavyopatikana).
- 7Dai BADR kwenye marejesho yako ya kodi ya Tathmini ya Self (SA100) kupitia kurasa za nyongeza za Capital Gains, au kupitia marejesho ya pekee ya CGT ikihitajika ndani ya siku 60 baada ya kukamilika.
Mifano Iliyotatuliwa
▾
Faida kamili inahitimu kwa kuwa ni ndani ya kikomo cha maisha cha £1M
£500,000 × 10% = £50,000. Kwa kiwango cha kawaida cha 20%, ushuru ungekuwa £100,000. BADR inaokoa £50,000 katika hali hii.
Manufaa ya kwanza ya £1,000,000 pekee kutoka kwa kiwango cha BADR cha 10%.
Kiwango cha juu cha maisha ni faida za kufuzu kwa £1M. Pauni 400,000 zilizosalia hutozwa ushuru kwa kiwango cha kawaida cha 20% CGT kwa walipa kodi wa kiwango cha juu.
Posho iliyosalia ya BADR ya £800,000 inashughulikia faida hii kwa raha
Faida ya £270,000 ukiondoa AEA £3,000 = £267,000. Kwa kiwango cha 10% BADR: £26,700. Bila BADR kwa 20% itakuwa £53,400.
Usaidizi wa Wawekezaji una kikomo cha maisha cha £10M na hauhitaji masharti ya ajira
Misaada ya Wawekezaji inatumika kwa wawekezaji wa nje ambao hawakuwa waajiriwa. Posho la £10M maisha yote na kiwango cha 10% vinatumika bila ya dai lolote la BADR.
Matumizi ya vitendo
▾
Mwanzilishi wa kampuni anayeuza biashara yake baada ya kuijenga kwa miaka kadhaa anaweza kutumia BADR kulipa 10% tu ya CGT hadi £1M ya faida, badala ya kiwango cha kawaida cha 20%.
Mfanyabiashara pekee anayestaafu na kuuza biashara yake (hisa, nia njema, vifaa) anaweza kudai BADR juu ya uondoaji wa mali yote au sehemu ya biashara yake. Wataalamu wa sekta hiyo wanategemea hesabu hii ili kupima utendaji, kulinganisha njia mbadala, na kuhakikisha utiifu wa viwango vilivyowekwa na mahitaji ya udhibiti.
Mshirika anayefanya kazi katika ushirikiano wa kibiashara anayeuza maslahi yake katika ushirikiano kwa mtu mwingine anaweza kufuzu kwa BADR kwa sehemu yake ya faida.
Mshiriki wa menejimenti ya ununuzi (MBO) anayeuza hisa zake katika kampuni anayosimamia anaweza kufaidika na BADR ikiwa masharti ya umiliki wa hisa na ajira yatatimizwa.
Mwenye chaguo la EMI anayetumia na kuuza hisa mara moja katika kampuni ya mwajiri wake mara nyingi anaweza kufikia BADR hata akiwa na hisa ndogo ya 5%, hivyo kufanya miradi ya EMI kuwa na ufanisi mkubwa wa kodi kwa wafanyakazi. Maombi haya hutumiwa kwa kawaida na wataalamu wanaohitaji uchanganuzi sahihi wa kiasi ili kusaidia kufanya maamuzi, kupanga bajeti na kupanga mikakati katika nyanja zao.
Hali maalum
▾
Utupaji Unaohusishwa
Ikiwa utatupa mali inayotumiwa kibinafsi katika ushirikiano wako au kampuni ya kibinafsi pamoja na uondoaji wa maslahi ya biashara yako, inaweza kuhitimu kuwa 'utupaji unaohusishwa' na kuvutia BADR. Sheria ni ngumu na mali ya matumizi ya kibinafsi lazima iwe imetumika katika biashara katika kipindi chote cha umiliki.
Chaguzi za Kushiriki za EMI
Hisa zinazopatikana kupitia chaguo za Motisha ya Usimamizi wa Biashara (EMI) zinaweza kufuzu kwa BADR hata kama mfanyakazi ana chini ya 5% ya mtaji wa hisa, mradi chaguo lilitolewa angalau miezi 24 kabla ya uondoaji na masharti mengine yote yatimizwe.
Kampuni Kuacha Kufanya Biashara
Kampuni itaacha kuwa kampuni ya biashara (kwa mfano, inakuwa kitegauchumi cha uwekezaji), BADR bado inaweza kutuma maombi ikiwa uondoaji utatokea ndani ya miaka mitatu baada ya kampuni kukoma kufanya biashara, mradi masharti mengine yote yalitimizwa hadi tarehe ya kusitishwa.
Kuzuia Kuepuka: Kupunguza Umiliki wa Hisa
Kampuni ikitoa hisa mpya zinazopunguza umiliki wako chini ya 5%, unaweza kuchagua kuchukuliwa kuwa umetoa na kupata tena hisa zako mara moja kabla ya kupunguzwa, na kuhifadhi dai la BADR kwa faida ya awali. Hii inahitaji uchaguzi rasmi ndani ya muda uliowekwa.
Uzingatiaji Ulioahirishwa na Mapato
Ambapo uzingatiaji wa mauzo umeahirishwa au kupangwa kama mapato, sheria maalum hutumika. Ikiwa mapato hayawezi kuthibitishwa katika tarehe ya uuzwaji, inaweza kuthaminiwa kama haki ya mapato ya baadaye na kutozwa ushuru kando inapopokelewa, kwa uwezekano katika viwango vya kawaida vya CGT badala ya kiwango cha BADR.
Viwango na Viwango Muhimu vya BADR (2024/25)
▾
| Kipengee | Thamani |
|---|---|
| Kiwango cha ubadilishaji cha BADR CGT | 10% |
| Kiwango cha Kawaida cha CGT (kiwango cha juu) | 20% |
| Ukomo wa Maisha ya BADR | £1,000,000 |
| Kikomo cha Maisha ya Usaidizi wa Wawekezaji | £10,000,000 |
| Kiwango cha Msaada kwa Wawekezaji | 10% |
| Kiasi cha Msamaha wa Mwaka (2024/25) | £3,000 |
| Kiwango cha Chini cha Umiliki wa Hisa kwa BADR | 5% hisa za kawaida + 5% haki za kupiga kura |
| Kipindi cha chini cha Ajira | Miezi 24 mfululizo |
| Makataa ya Kurudi kwa CGT (mali) | Siku 60 kutoka kukamilika |
Maswali yanayoulizwa mara kwa mara
▾
Je, ni kikomo gani cha maisha kwa Usaidizi wa Utupaji wa Mali ya Biashara?
Kikomo cha maisha kwa BADR ni £1,000,000 ya faida zinazofuzu. Kikomo hiki kinatumika kwa uondoaji wote uliotolewa wakati wa maisha yako, si kwa kila tukio la ovyo. Baada ya kutumia posho kamili ya £1M, faida zozote zaidi zitatozwa kodi kwa kiwango cha kawaida cha CGT. Kiutendaji, dhana hii ni muhimu katika uondoaji wa mali ya biashara kwa sababu huamua uhusiano wa kimsingi kati ya vigeu vya pembejeo.
Ni lazima niwe mkurugenzi au mfanyakazi kwa muda gani ili kuhitimu?
Ni lazima uwe umewahi kuwa mkurugenzi au mfanyakazi wa kampuni kwa muda unaoendelea wa angalau miezi 24 unaoishia tarehe ya uondoaji (au tarehe ambayo kampuni ilikoma kuwa kampuni ya biashara ikiwa mapema). Hesabu za ajira ya muda ili mradi jukumu ni la kweli. Mchakato unahusisha kutumia fomula ya msingi kwa utaratibu kwa pembejeo zilizotolewa. Kila kigezo katika hesabu huchangia matokeo ya mwisho, na kuelewa majukumu yao binafsi husaidia kuhakikisha matumizi sahihi.
Ni asilimia ngapi ya hisa ni lazima nimiliki ili nifuzu kwa BADR?
Ni lazima umiliki angalau 5% ya mtaji wa kawaida wa hisa na umiliki angalau 5% ya haki za kupiga kura. Zaidi ya hayo, tangu Aprili 2019, lazima pia uwe na haki ya kupata angalau 5% ya faida inayoweza kusambazwa ya kampuni na 5% ya mali yote baada ya kumalizika. Masharti yote lazima yatimizwe kwa muda kamili wa miezi 24 wa kufuzu.
Je, wadhamini wanaweza kudai Usaidizi wa Utupaji wa Mali ya Biashara?
Ndiyo. Wadhamini wa suluhu wanaweza kudai BADR wanapotoa mali ambayo imetumika katika biashara inayofanywa na mfaidika aliyehitimu, mradi mfaidika ana maslahi ya maisha katika mali iliyotatuliwa na wanatimiza masharti yanayostahiki. Kikomo cha maisha ya mnufaika kinashirikiwa. Hili ni jambo la kuzingatia wakati wa kufanya kazi na mahesabu ya uondoaji wa mali ya biashara katika matumizi ya vitendo.
Je, BADR inapatikana kwenye utupaji wa mali?
BADR haipatikani kwenye uondoaji wa mali za uwekezaji. Hata hivyo, inaweza kutumika kwa mali ya kibiashara ambayo imetumika katika biashara inayostahiki - kwa mfano, majengo yanayotumika katika biashara ya mfanyabiashara pekee - wakati biashara yote inafutwa. Hili ni jambo la kuzingatia wakati wa kufanya kazi na mahesabu ya uondoaji wa mali ya biashara katika matumizi ya vitendo. Jibu linategemea maadili maalum ya pembejeo na muktadha ambao hesabu inatumika.
Ninadaije BADR?
Unadai BADR kupitia marejesho yako ya kodi ya Tathmini ya Kujitathmini kwa kujaza kurasa za nyongeza za Capital Gains (SA108). Lazima uweke alama kwenye kisanduku cha BADR na utoe maelezo ya utupaji unaostahiki. Dai lazima litolewe kabla ya maadhimisho ya kwanza ya Januari 31 kufuatia mwaka wa ushuru wa uondoaji. Mchakato unahusisha kutumia fomula ya msingi kwa utaratibu kwa pembejeo zilizotolewa.
Kuna tofauti gani kati ya BADR na Msaada wa Wawekezaji?
BADR imeundwa kwa ajili ya wamiliki wa biashara wanaofanya kazi katika kampuni zao (wafanyakazi/wakurugenzi) na inatumika kwa faida ya hadi £1M kwa 10%. Usaidizi wa Wawekezaji unalenga wawekezaji kutoka nje ambao walijiandikisha kwa hisa mpya zilizotolewa katika kampuni za biashara ambazo hazijaorodheshwa, kuzishikilia kwa ≥3 miaka, na hawakuwa waajiriwa. Usaidizi wa Wawekezaji una kikomo tofauti cha maisha cha £10M kwa kila mtu, pia katika 10% CGT.
Nini kilifanyika kwa Usaidizi wa Wajasiriamali?
Usaidizi wa Wajasiriamali ulibadilishwa jina na kuwa Usaidizi wa Kuondoa Mali ya Biashara mnamo Aprili 2020. Wakati huo huo, kiwango cha juu cha maisha kilipunguzwa kutoka £10,000,000 hadi £1,000,000. Manufaa yoyote ambayo tayari yalikuwa yamedaiwa chini ya hesabu ya Usaidizi wa Wajasiriamali kuelekea kikomo kipya cha maisha cha £1M BADR. Hili ni jambo la kuzingatia wakati wa kufanya kazi na mahesabu ya uondoaji wa mali ya biashara katika matumizi ya vitendo. Jibu linategemea maadili maalum ya pembejeo na muktadha ambao hesabu inatumika.
Makosa ya Kawaida ya Kuepuka
▾
- !Kukosa kutimiza masharti ya ajira ya miezi 24 au ya uongozi - hata pengo la siku chache linaweza kubatilisha dai, kwa hivyo fuatilia kwa uangalifu tarehe za kuanza na kumalizia.
- !Bila kuangalia masharti ya kiwango cha juu cha 5% yaliyoanzishwa mwaka wa 2019 - ni lazima umiliki ≥5% ya faida inayoweza kusambazwa na ≥5% ya mali yote, si 5% tu ya mtaji wa hisa na haki za kupiga kura.
- !Kuchukulia kuwa BADR inatumika kwa mali ya uwekezaji kama vile mali ya kununua-kuruhusu au hisa zinazomilikiwa kama uwekezaji badala ya kama hisa inayotumika ya biashara.
- !Ukisahau kwamba madai ya awali ya Usaidizi wa Wajasiriamali yanahesabiwa kuelekea kikomo cha maisha cha £1M BADR - angalia kila mara matumizi yako ya maisha yote kabla ya kudhani kuwa £1M kamili inapatikana.
- !Kukosa tarehe ya mwisho ya dai la Tathmini ya Kujitathmini — BADR lazima idaiwe kabla ya maadhimisho ya mwaka wa kwanza wa tarehe 31 Januari kufuatia mwaka husika wa kodi, ambapo dai litakuwa nje ya muda.
- !Inachanganya BADR na Usaidizi wa Wawekezaji - wawekezaji wa nje ambao hawakuwahi kuwa waajiriwa wanapaswa kuzingatia Usaidizi wa Wawekezaji (kikomo cha £10M) badala ya BADR (kikomo cha £1M).
Kidokezo cha Pro
Weka rekodi ya tarehe kamili ulipofanyika kuwa mfanyakazi au afisa wa kampuni kwa mara ya kwanza, kwani saa ya miezi 24 huanza kuanzia tarehe hiyo. Ikiwa unapanga mauzo, icheleweshe ikiwa ni lazima ili kuhakikisha kuwa hali ya miezi 24 imeridhika kikamilifu - hata kucheleweshwa kwa muda mfupi kunaweza kuwa na thamani ya makumi ya maelfu ya pauni katika akiba ya ushuru.
Je, ulijua?
Wakati unafuu huo ulibadilishwa jina kutoka kwa Usaidizi wa Wajasiriamali hadi Usaidizi wa Kuondoa Mali ya Biashara mnamo 2020, kikomo cha maisha kilipunguzwa wakati huo huo kutoka pauni milioni 10 hadi pauni milioni 1 - punguzo la 90% - kuondoa kile ambacho kilikuwa punguzo kubwa la ushuru kwa safari za biashara za bei ya juu.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Marejeo
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Soma zaidi →Ratings & comments
Pata Vidokezo vya Hisabati vya Wiki
Jiunge na watumiaji 12,000+ wanaopata vidokezo vya kikokotoo kila wiki.