Ni nini Federal Estate Tax Calculator?
▾
Kikokotoo cha kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho huamua kama mali ya marehemu inadaiwa kodi ya mali isiyohamishika na kukokotoa kiasi kinachodaiwa. Kodi ya mali isiyohamishika ya serikali inatumika kwa uhamishaji wa mali wakati wa kifo, na mkopo uliounganishwa ambao hautoi ushuru kwa mashamba yaliyo chini ya kiwango fulani. Kwa mwaka wa 2024, misamaha ya kodi ya mali isiyohamishika ni $13.61 milioni kwa kila mtu ($27.22 milioni kwa wanandoa wanaotumia uwezo wa kubebeka), kumaanisha kuwa mashamba yenye thamani ya chini ya kiasi hiki yanadaiwa kodi ya sifuri ya mali isiyohamishika. Mashamba yanayozidi msamaha huo hutozwa ushuru kwa viwango vya waliohitimu kufikia kiwango cha juu cha 40% kwenye kiasi kilicho juu ya msamaha huo. Kodi ya mali isiyohamishika ina historia ndefu na yenye utata wa kisiasa katika sera ya kodi ya Marekani. Iliyopitishwa kwa mara ya kwanza mnamo 1916 kufadhili Vita vya Kwanza vya Kidunia, ushuru wa mali isiyohamishika umebadilishwa mara kadhaa, na viwango vya msamaha kutoka $ 60,000 (1997) hadi $ 13.61 milioni (2024). Sheria ya Kupunguza Ushuru na Kazi ya 2017 iliongeza takriban mara mbili ya msamaha kutoka $5.49 milioni hadi $11.18 milioni (iliyoorodheshwa kwa mfumuko wa bei), lakini ongezeko hili limeratibiwa kutua baada ya tarehe 31 Desemba 2025. Isipokuwa hatua za Congress, msamaha huo utarejeshwa hadi takriban $7 milioni (kurekebishwa kwa mfumko wa mara 202), ambayo inakadiriwa mara 202. mashamba katika safu inayotozwa kodi. Kodi ya majengo ni tofauti na kodi ya urithi (ambayo inawekwa na mataifa fulani kwa walengwa wanaopokea mali) na kodi ya mapato (ambayo kwa ujumla haitumiki kwa mali iliyorithiwa kutokana na kanuni ya msingi iliyoongezwa). Chini ya misingi iliyoimarishwa, warithi hupokea mali ya urithi kwa msingi wa gharama sawa na thamani ya soko ya haki tarehe ya kifo, kuondoa kodi ya faida ya mtaji kwa kuthaminiwa wakati wa uhai wa marehemu. Sheria hii ni mojawapo ya manufaa muhimu zaidi ya kodi katika Kanuni ya Mapato ya Ndani na hujadiliwa mara kwa mara katika mijadala ya marekebisho ya kodi. Ushuru wa mali isiyohamishika huathiri asilimia ndogo sana ya wastaafu. Kituo cha Sera ya Ushuru kinakadiria kuwa takriban marejesho 4,100 ya kodi ya majengo yaliwasilishwa kwa hati fungani za 2023 (kati ya takriban vifo milioni 2.8), na takriban 2,500 pekee kati ya wale wanaodaiwa kodi yoyote. Hata hivyo, mashamba ambayo yanatozwa kodi huwa yanahusisha upangaji tata, utajiri mkubwa, na ada kubwa za kitaaluma kwa mawakili, wahasibu na wakadiriaji. Upangaji wa mali ili kupunguza au kuondoa ushuru wa mali isiyohamishika ni tasnia ya huduma za kitaalamu ya mabilioni ya dola.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Fomula
▾
Mali Inayotozwa Ushuru = Jumla ya Mali - Makato (madeni, gharama, hisani, ndoa)
Ushuru wa Muda = Tumia viwango vya waliohitimu kwenye Jengo Linaloweza Kulipiwa Ushuru
Malipo ya Kodi ya Mali = Kodi ya Muda - Mkopo Uliounganishwa ($5,389,800 kwa 2024) - Mikopo Nyingine
Mfano uliofanya kazi:
Mali isiyohamishika: $18,000,000
Ondoa gharama za mazishi/msimamizi: -$150,000
Minus madeni: -$200,000
Kando ya wasia wa hisani: -$500,000
Mali isiyohamishika ya kodi: $17,150,000
Kiasi kilicho juu ya msamaha: $17,150,000 - $13,610,000 = $3,540,000
Kodi ya mali isiyohamishika (kwa kiwango cha chini cha 40%): takriban $1,416,000
(Hesabu halisi hutumia ratiba ya viwango vya waliohitimu kutoka 18% hadi 40%)Maelezo ya kigezo
▾
| Ishara | Jina | Kitengo | Maelezo |
|---|---|---|---|
| GE | Gross Estate | $ | Jumla ya thamani ya soko ya haki ya mali zote zinazomilikiwa au kudhibitiwa na marehemu katika tarehe ya kifo |
| MD | Kupunguzwa kwa Ndoa | $ | Ukato usio na kikomo wa mali inayopitishwa kwa mwenzi wa ndoa aliyesalia wa U.S |
| CD | Makato ya Hisani | $ | Kukatwa bila kikomo kwa mali zinazopitishwa kwa mashirika ya kutoa msaada yaliyohitimu |
| UC | Mikopo Iliyounganishwa | $ | Mkopo wa ushuru wa $5,389,800 (2024), ukiondoa $13.61 milioni kutoka kwa kodi ya mali isiyohamishika. |
| DSUE | Mwenzi wa Marehemu Kutengwa Bila Kutumika | $ | Kiasi cha msamaha ambacho hakijatumika kinachobebwa kutoka kwa mwenzi aliyefariki, kinahitaji uchaguzi wa Fomu 706 |
| TR | Kiwango cha Juu cha Ushuru | % | Kiwango cha juu cha ushuru wa mali isiyohamishika cha 40% kwa viwango vinavyopaswa kutozwa ushuru zaidi ya $1,000,000 |
Jinsi ya Federal Estate Tax Calculator
▾
- 1Piga hesabu ya jumla ya mali isiyohamishika, ambayo inajumuisha thamani ya soko ya haki ya kila kitu ambacho marehemu alimiliki au alikuwa na riba nacho siku ya kifo. Hii inajumuisha mali isiyohamishika, akaunti za benki, akaunti za uwekezaji (hisa, hati fungani, fedha za pande zote), akaunti za kustaafu (IRAs, 401(k)s), mapato ya bima ya maisha (ikiwa marehemu alikuwa na sera au alikuwa na matukio ya umiliki), maslahi ya biashara (mashirika yanayoshikiliwa kwa karibu, ubia, LLCs), mali ya kibinafsi (magari, sanaa, uhamishaji wa miaka mitatu, mali ya mtu binafsi) kifo ambacho kilikuwa chini ya maslahi yaliyohifadhiwa. Mali ya pamoja imejumuishwa kulingana na asilimia ya umiliki wa marehemu. Tarehe ya tathmini ya jumla ya mali isiyohamishika kwa ujumla ndiyo tarehe ya kifo, ingawa msimamizi anaweza kuchagua tarehe mbadala ya kuthamini (miezi sita baada ya kifo) ikiwa itapunguza thamani ya mirathi.
- 2Ondoa makato yanayokubalika ili kufika katika eneo linalopaswa kulipwa kodi. Makato muhimu zaidi ni pamoja na: makato ya ndoa (bila kikomo kwa mali inayopitishwa kwa mwenzi aliyesalia ambaye ni raia wa Marekani), makato ya hisani (isiyo na kikomo kwa mali zinazopitishwa kwa mashirika ya usaidizi yenye sifa), gharama za mazishi na mazishi, gharama za usimamizi wa mali (ada za msimamizi), ada za wakili na malipo ya deni kifo (rehani, kadi za mkopo, mikopo), na ushuru wa kifo wa serikali unaolipwa. Makato ya ndoa ni zana yenye nguvu zaidi ya kupanga mali kwa sababu inaruhusu uhamisho usio na kikomo kati ya wanandoa bila kodi, na kuahirisha kikamilifu kodi ya mali hadi kifo cha mwenzi aliyesalia.
- 3Tumia ratiba ya viwango vya kodi ya mali isiyohamishika iliyohitimu kwa mali inayotozwa ushuru. Ushuru wa mali isiyohamishika ya serikali hutumia ratiba ya viwango vya umoja inayoanzia 18% kwenye $10,000 ya kwanza ya uhamisho unaotozwa ushuru na kuongezeka kwa mabano hadi 40% kwa kiasi kinachozidi $1,000,000. Walakini, mkopo uliounganishwa ($ 5,389,800 kwa 2024, ambao huhifadhi $ 13.61 milioni) huondoa kikamilifu ushuru wa mashamba chini ya kiasi cha misamaha. Athari ya kiutendaji ni kwamba ni kiasi kinachozidi dola milioni 13.61 pekee ndicho kinachotozwa ushuru, na kiwango cha ufanisi kwenye ziada hiyo kinakaribia 40% kwa mashamba makubwa. Ratiba sawa ya viwango inatumika kwa ushuru wa mali isiyohamishika na zawadi chini ya mfumo wa kodi ya uhamishaji wa pamoja.
- 4Omba mikopo inayopatikana ili kupunguza ushuru wa muda. Salio la pamoja ($5,389,800 kwa 2024) ndilo deni la msingi na halitoi kodi ya $13.61 milioni ya kwanza. Mikopo ya ziada ni pamoja na: mikopo ya kodi ya kifo cha serikali (iliyopunguzwa kwa kiasi cha kodi ya mali isiyohamishika inayolipwa), mkopo wa kodi kwa uhamisho wa awali (kwa mali iliyotozwa ushuru katika mali iliyotangulia ndani ya miaka 10 iliyopita), mkopo wa ushuru wa vifo vya kigeni (kwa mali zilizo katika nchi za kigeni ambazo zilitozwa ushuru na mamlaka ya kigeni), na mkopo wa ushuru wa zawadi uliolipwa kabla ya zawadi197. Mwenzi wa ndoa aliyekufa ambaye hajatumiwa kutotumika (DSUE au portability) humruhusu mwenzi aliyesalia kutumia kiasi cha msamaha ambacho hakikutumika cha mwenzi wa ndoa aliyekufa, na uwezekano wa kuongeza msamaha unaopatikana hadi $27.22 milioni.
- 5Faili ya Fomu 706 (Urejesho wa Ushuru wa Uhamisho wa Kizazi wa Marekani na Kizazi) pamoja na IRS. Fomu ya 706 inapaswa kulipwa miezi tisa baada ya tarehe ya kifo, na nyongeza ya kiotomatiki ya miezi sita inapatikana kwa kujaza Fomu 4768. Rejesho lazima liwasilishwe ikiwa mali ghafi pamoja na zawadi zinazotozwa ushuru zilizorekebishwa zinazidi kiwango cha uwasilishaji ($13.61 milioni kwa hati miliki za 2024). Hata mashamba yaliyo chini ya kizingiti huenda yakahitaji kuwasilisha ili kuchagua uwezo wa kubebeka wa kiasi cha DSUE kwa mwenzi aliyesalia. Fomu 706 inahitaji ratiba za kina zinazoorodhesha mali zote (Ratiba A hadi I), makato (Ratiba J hadi O), na ukokotoaji wa kodi. Marejesho lazima yajumuishe tathmini ya mali isiyohamishika, masilahi ya karibu ya biashara, na mali muhimu ya kibinafsi.
- 6Lipa kodi ya mali inayodaiwa, ambayo kwa ujumla inadaiwa kwa wakati mmoja na marejesho (miezi tisa baada ya kifo, au miezi kumi na tano kwa nyongeza). Msimamizi atawajibikia kodi ya mali ikiwa mali itasambazwa kabla ya kodi kulipwa. Kuna chaguo kadhaa za malipo kwa mashamba yenye changamoto za ukwasi: malipo ya awamu chini ya Kifungu cha 6166 cha IRC (kwa mashamba ambayo biashara inayoshikiliwa kwa karibu inajumuisha zaidi ya 35% ya jumla ya mali iliyorekebishwa, kuruhusu kodi kulipwa kwa hadi miaka 14 na viwango vya riba vyema), mikopo inayolindwa na mali isiyohamishika, au kuuza mali isiyohamishika. IRS pia inaweza kukubali bondi au usalama mwingine badala ya malipo ya haraka.
- 7Zingatia kodi ya uhamishaji wa kizazi (GST), ambayo ni ushuru wa ziada kwa uhamisho kwa walengwa ambao ni vizazi viwili au zaidi chini ya mhamishaji (kawaida wajukuu). Kodi ya GST ina msamaha wake yenyewe ($13.61 milioni kwa 2024, sawa na msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika) na inatozwa kwa kiwango cha juu cha 40% kwa uhamisho unaozidi msamaha huo. Kodi ya GST iliundwa ili kuzuia familia tajiri kuepuka kodi ya mali isiyohamishika katika kila kizazi kwa kuruka moja kwa moja kwa wajukuu au vizazi vya baadaye. Msamaha wa GST unaweza kutolewa kwa amana zinazonufaisha vizazi vingi, kama vile amana za nasaba.
Mifano Iliyotatuliwa
▾
Mwanafunzi mmoja aliye na pato la jumla la $8.5 milioni na $350,000 katika makato ana mali inayotozwa ushuru ya $8,150,000. Kwa kuwa hii ni chini ya msamaha wa $13.61 milioni, hakuna kodi ya mali isiyohamishika ya serikali inayodaiwa. Hata hivyo, msimamizi bado anaweza kutaka kuwasilisha Fomu 706 ikiwa marehemu alikuwa ameolewa na alifariki kabla ya mwenzi aliyesalia, ili kuhifadhi msamaha ambao haujatumiwa (dola milioni 5.46) kwa ajili ya kubebeka.
Mwanafunzi aliye na pato la jumla la $25 milioni anaacha $10 milioni kwa mwenzi aliyesalia (makato ya ndoa) na $500,000 katika makato mengine. Mali isiyohamishika ya kodi: $14,500,000. Kiasi kilicho juu ya msamaha: $14,500,000 - $13,610,000 = $890,000. Ushuru wa kiwango cha chini cha 40%: takriban $356,000 (pamoja na viwango vya waliohitimu kwenye mabano ya chini). Mwenzi aliyesalia hupokea mali bila kodi lakini atazijumuisha katika mali yake baada ya kifo.
Mali ya $50 milioni na $15 milioni kwa hisani, $12 milioni kwa mwenzi, na $1 milioni kwa gharama. Mali isiyohamishika ya kodi: $22,000,000. Kiasi cha juu ya msamaha: $8,390,000. Kodi ya 40%: takriban $3,356,000. Bila makato ya hisani, kodi itakuwa takriban $9,356,000. Utoaji wa kimkakati wa kutoa misaada kupitia asalio la uaminifu au wakfu ulipunguza ushuru kwa $6 milioni huku ukisaidia malengo ya uhisani.
Mwenzi wa kwanza anakufa na mali ya $ 5 milioni, yote yakipita kwa mwenzi aliyesalia (kodi sifuri kupitia makato ya ndoa). Mtekelezaji anawasilisha Fomu 706 ili kutoa msamaha usiotumika wa $8.61 milioni ($13.61M - $5M zimetumika). Wakati mwenzi aliyesalia anakufa na $20 milioni, jumla ya msamaha wao unaopatikana ni $13.61M + $8.61M = $22.22M. $20M pekee - makato yanahitaji kulindwa, ndani ya msamaha uliojumuishwa. Bila kubebeka, mwenzi aliyesalia angedaiwa ushuru wa takriban $6.39 milioni.
Matumizi ya vitendo
▾
Wanasheria wa upangaji mali hutumia makadirio ya ushuru wa mali isiyohamishika kama msingi wa mipango kamili ya mali isiyohamishika. Kwa wateja wa thamani ya juu, kupunguza kufichuliwa kwa kodi ya majengo kunahusisha mikakati ya kisasa ikiwa ni pamoja na amana za bima ya maisha zisizoweza kubatilishwa (ILITs), amana za malipo ya wafadhili zilizobaki (GRATs), amana za makazi ya kibinafsi zilizohitimu (QPRTs), amana za hisani (CLTs), amana za hisani zilizosalia (CRT), dhamana za familia zilizopunguzwa (CRT) amana (IDGTs). Kila mkakati una mahitaji mahususi, hatari, na manufaa ambayo ni lazima yaigwa dhidi ya wasifu wa kipengee wa mteja na hali ya familia.
Sehemu ya IRS Estate na Kodi ya Kipawa hukagua takriban 10-15% ya marejesho ya Fomu 706 iliyowasilishwa, mojawapo ya viwango vya juu zaidi vya ukaguzi vya aina yoyote ya urejeshaji. Kiwango cha juu cha ukaguzi kinaonyesha viwango vikubwa vya dola vilivyo hatarini na utata wa uthamini unaohusika. Malengo ya kawaida ya ukaguzi ni pamoja na punguzo la uthamini kwa masilahi ya biashara inayoshikiliwa kwa karibu, uainishaji wa mali kuwa tofauti dhidi ya mali ya jamii, muda wa kuhamisha karibu kifo, na makato ya gharama zinazodaiwa. Mashtaka ya kodi ya majengo katika Mahakama ya Ushuru ya Marekani huzalisha sheria muhimu kuhusu mbinu za uthamini na upangaji.
Washauri wa kifedha hutumia hesabu za ushuru wa mali ili kuwaongoza wateja juu ya ugawaji wa mali, uteuzi wa walengwa, na mikakati ya kutoa zawadi maishani. Kutojumuisha kodi ya zawadi ya kila mwaka ($18,000 kwa kila mpokeaji kwa 2024) huruhusu uhamishaji wa mali kwa utaratibu bila kutumia msamaha wowote wa maisha. Kwa wateja walio na mashamba yaliyo karibu na kiwango cha kutotozwa kodi, utoaji wa kimkakati wa zawadi za kuthamini mali kwa amana zisizoweza kubatilishwa unaweza kuondoa ukuaji wa siku zijazo kutoka kwa mali inayotozwa kodi. Bima ya maisha inayomilikiwa na ILIT hutoa ukwasi usio na kodi ya mali isiyohamishika kulipa kodi ya majengo kwa mali zisizo halali kama vile mali isiyohamishika au maslahi ya biashara.
Kamati za sera za kodi za Congress hutumia data ya mapato ya kodi ya mali isiyohamishika na uchambuzi wa usambazaji kutathmini mapendekezo ya mageuzi. Ushuru wa mali isiyohamishika ya serikali huzalisha takriban dola bilioni 20-30 kwa mwaka katika mapato, sehemu ndogo ya mapato ya shirikisho lakini ushuru muhimu wa kisiasa. Mapendekezo ya mageuzi yanaanzia kubatilishwa kabisa (kunaungwa mkono na wale wanaoona ushuru kama mzigo kwa biashara za familia na mashamba) hadi misamaha ya chini na viwango vya juu zaidi (zinazoungwa mkono na wale wanaoona ushuru kama muhimu kwa kuzuia mkusanyiko wa utajiri wa nasaba). Machweo ya jua yaliyoratibiwa ya 2026 ya msamaha wa juu zaidi huhakikisha uzingatiaji unaoendelea wa kisheria kwa eneo hili.
Hali maalum
▾
Majimbo ya mali ya jamii (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New
Majimbo ya mali ya jumuiya (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, na Wisconsin) hutoa manufaa ya kipekee ya kodi ya mali isiyohamishika: nusu zote mbili za mali ya jumuiya hupokea msingi wa kuongezwa wakati wa kifo cha mwenzi wa kwanza, sio tu nusu ya marehemu. Katika majimbo ya sheria ya kawaida, ni sehemu ya marehemu pekee ya mali inayoshikiliwa kwa pamoja ndiyo inayopokea hatua ya juu. Tofauti hii inaweza kuokoa wanandoa waliosalia katika majimbo ya mali ya jumuiya mamia ya maelfu ya dola katika kodi ya faida ya mtaji kwenye mali inayothaminiwa. Baadhi ya wakazi wa serikali ya sheria ya kawaida huanzisha amana za mali ya jumuiya katika majimbo ambayo huwaruhusu (kama vile Alaska na Tennessee) mahususi kupata manufaa haya ya hatua mbili.
Maslahi ya biashara yanayoshikiliwa kwa karibu yanatoa changamoto maalum za uthamini na ukwasi kwa madhumuni ya kodi ya majengo.
IRC Kifungu cha 6166 kinaruhusu mashamba ambapo biashara inayoshikiliwa kwa karibu inajumuisha zaidi ya 35% ya jumla ya mali iliyorekebishwa ili kuahirisha malipo ya kodi ya majengo kwa hadi miaka 14 (miaka minne ya malipo ya riba pekee ikifuatwa na miaka 10 ya malipo kuu na riba). Kiwango cha riba kwa ushuru ulioahirishwa unaohusishwa na $1,860,000 ya kwanza (2024) ya thamani inayotozwa ushuru ni 2% pekee. Ukadiriaji wa matumizi maalum chini ya Kifungu cha 2032A cha IRC huruhusu mali isiyohamishika ya shamba na biashara kuthaminiwa kwa matumizi yake ya sasa (badala ya matumizi ya juu na bora zaidi), uwezekano wa kupunguza mali inayotozwa ushuru kwa hadi $1,390,000 (2024).
Wenzi wa ndoa ambao sio raia walio hai hawastahiki kukatwa kwa ndoa bila kikomo.
Badala yake, mali zinazopitishwa kwa mwenzi asiye raia zinaweza kuhitimu kuahirishwa kwa kodi ya mali ikiwa tu zitahamishiwa kwa amana ya ndani iliyohitimu (QDOT). QDOT lazima iwe na angalau mdhamini mmoja wa Marekani, na kodi ya mali inatozwa wakati mkuu inagawanywa kwa mwenzi aliyesalia au wakati wa kifo cha mwenzi aliyesalia. Utozaji kodi ya zawadi ya kila mwaka kwa zawadi kwa mwenzi asiye raia ni $185,000 (2024), juu zaidi kuliko kutengwa kwa kawaida kwa $18,000.
Ratiba ya Kiwango cha Waliohitimu Ushuru wa Majengo
▾
| Kiasi Kinachopaswa Kutozwa Ushuru | Lakini Sio Zaidi | Kiwango cha Ushuru | Kodi ya Nyongeza |
|---|---|---|---|
| $0 | $10,000 | 18% | $1,800 |
| $10,000 | $20,000 | 20% | $3,800 |
| $20,000 | $40,000 | 22% | $8,200 |
| $40,000 | $60,000 | 24% | $13,000 |
| $60,000 | $80,000 | 26% | $18,200 |
| $80,000 | $100,000 | 28% | $23,800 |
| $100,000 | $150,000 | 30% | $38,800 |
| $150,000 | $250,000 | 32% | $70,800 |
| $250,000 | $500,000 | 34% | $155,800 |
| $500,000 | $750,000 | 37% | $248,300 |
| $750,000 | $1,000,000 | 39% | $345,800 |
| $1,000,000 | Na juu | 40% | Inatofautiana |
Maswali yanayoulizwa mara kwa mara
▾
Je, ni msamaha gani wa ushuru wa mali isiyohamishika kwa 2024?
Msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho kwa 2024 ni $ 13.61 milioni kwa kila mtu. Wenzi waliooana wanaweza maradufu hii hadi $27.22 milioni kwa njia ya kubebeka kwa mwenzi aliyekufa kutengwa bila kutumiwa (DSUE). Mashamba yaliyo chini ya msamaha huo yanadaiwa kodi ya sufuri ya mali isiyohamishika ya shirikisho. Msamaha huo umeorodheshwa kwa mfumuko wa bei na huongezeka kila mwaka.
Nini kitatokea kwa msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika mnamo 2026?
Sheria ya Kupunguza Ushuru na Kazi ya 2017 iliongeza msamaha wa kodi ya majengo mara mbili, lakini ongezeko hili limeratibiwa kutua baada ya tarehe 31 Desemba 2025. Bunge la Congress liongeze muda wa utoaji, msamaha huo utarejeshwa hadi takriban $7 milioni (iliyorekebishwa kwa mfumuko wa bei) mwaka wa 2026. Hii italeta makadirio ya mashamba yanayotozwa kodi mara 10 zaidi. Wapangaji majengo wanawashauri wateja kutumia msamaha wao kabla ya machweo ya jua kupitia zawadi za maisha yote kwa amana zisizoweza kubatilishwa.
Je! ni lazima nilipe ushuru wa mali isiyohamishika kwa mapato ya bima ya maisha?
Mapato ya bima ya maisha yanajumuishwa katika jumla ya mali ikiwa marehemu alikuwa na sera au alikuwa na matukio ya umiliki (haki ya kubadilisha wanufaika, kukopa kinyume na sera, au kuighairi). Ili kuwatenga bima ya maisha kutoka kwa mali, sera lazima imilikiwe na uaminifu wa bima ya maisha isiyoweza kubatilishwa (ILIT) au mtu mwingine, na uhamisho lazima ufanyike zaidi ya miaka mitatu kabla ya kifo. ILIT zilizopangwa vizuri ni mojawapo ya zana za kawaida za kupanga mali isiyohamishika kwa kutoa ukwasi bila kodi ya mali isiyohamishika.
Ni kanuni gani ya msingi ya kuongeza kasi?
Chini ya Kifungu cha 1014 cha IRC, mali iliyorithiwa hupokea msingi wa gharama sawa na thamani ya soko ya haki katika tarehe ya kifo (au tarehe mbadala ya uthamini). Hii ina maana kwamba faida zote za mtaji zilizopatikana wakati wa uhai wa marehemu zitaondolewa kabisa kwa madhumuni ya kodi ya mapato. Kwa mfano, hisa iliyonunuliwa kwa dola 100,000 ambayo ni ya thamani ya $ 1,000,000 wakati wa kifo hupokea msingi wa kuongezeka kwa $ 1,000,000; mrithi anaweza kuiuza mara moja na ushuru wa faida ya mtaji sifuri. Utoaji huu ni mojawapo ya manufaa muhimu zaidi ya kodi katika Kanuni.
Je, kuna tofauti kati ya kodi ya majengo na kodi ya urithi?
Ndiyo. Kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho inatozwa kwa mali yenyewe (thamani ya jumla ya mali ya marehemu) na inalipwa na mali kabla ya usambazaji. Ushuru wa urithi wa serikali, kwa kulinganisha, hutozwa kwa walengwa binafsi wanaopokea mali, na viwango vinavyotegemea uhusiano wa mnufaika na marehemu. Majimbo sita yanatoza ushuru wa urithi. Jimbo la Maryland ndilo pekee linaloweka kodi ya mali isiyohamishika na kodi ya urithi.
Je, ninaweza kutoa mali yangu kabla ya kifo ili kuepuka kodi ya mali isiyohamishika?
Zawadi za maisha zinaweza kupunguza mali inayotozwa ushuru, lakini ushuru wa zawadi ya shirikisho na ushuru wa mali umeunganishwa. Zawadi zinazozidi kutojumuishwa kwa kila mwaka ($18,000 kwa kila mpokeaji kwa 2024) huhesabiwa dhidi ya msamaha wa maisha yote ($13.61 milioni). Walakini, zawadi za kimkakati za kuthamini mali huondoa ukuaji wa siku zijazo kutoka kwa mali isiyohamishika. Zawadi kwa amana zisizoweza kubatilishwa, mashirika ya kutoa msaada, na mipango 529 (hadi miaka mitano ya kutengwa kwa kila mwaka mara moja) ni mikakati ya kawaida ya kupunguza kodi. Zawadi ndani ya miaka mitatu ya kifo cha sera za bima ya maisha zinarudishwa kwenye mali.
Makosa ya Kawaida ya Kuepuka
▾
- !Kushindwa Kuchagua Uwezo wa Kubebeka kwenye Mali ya Mwenzi wa Kwanza: Kiasi cha kutotumika kwa mwenzi wa ndoa aliyekufa (DSUE) hakihamishwi kiotomatiki kwa mwenzi aliyesalia. Ni lazima msimamizi awasilishe Fomu 706 kwa wakati unaofaa na ateue kwa uthibitisho uwezo wa kubebeka, hata kama hakuna kodi inayodaiwa na hakuna marejesho ambayo yangehitajika. Familia nyingi zilizo na mashamba yaliyo chini ya kiwango cha msamaha huruka fomu 706, na kupoteza kabisa mamilioni ya msamaha ambao haujatumika. IRS imetoa unafuu wa uchaguzi unaochelewa kubebeka (Utaratibu wa Mapato 2022-32), lakini utaratibu uliorahisishwa unahitaji kuwasilisha faili ndani ya miaka mitano baada ya kifo. Wapangaji majengo wanapendekeza sana kuwasilisha Fomu 706 kwa watu wote waliooana ili kuhifadhi kubadilika.
- !Kutothaminisha Vipengee kwenye Marejesho ya Kodi ya Majengo: IRS hukagua kwa karibu uthamini wa mali kwenye Fomu 706, hasa kwa mali zisizo na thamani kama vile masilahi ya karibu ya biashara, mali isiyohamishika, makusanyo ya sanaa na mali miliki. Kutumia hesabu zisizotumika au fujo hualika ukaguzi na adhabu zinazowezekana. Ukadiriaji unaoidhinishwa na wakadiriaji walioidhinishwa (ASA, MAI, au sawia) ni muhimu kwa mali zisizouzwa kwa umma. Mapunguzo ya uthamini kwa ukosefu wa soko (DLOM) na ukosefu wa udhibiti (DLOC) kwa masilahi ya wachache katika taasisi za familia ni halali lakini lazima ziwe na kumbukumbu za kutosha na zinazokubalika (kawaida 15-35% zikiunganishwa). IRS imefanikiwa kupinga punguzo la ziada katika kesi nyingi za Mahakama ya Ushuru.
- !Sio Kupanga Machweo ya Msamaha wa 2026: Msamaha wa sasa wa $13.61 milioni umepangwa kurejeshwa hadi takriban $7 milioni (iliyorekebishwa na mfumuko wa bei) baada ya Desemba 31, 2025, isipokuwa Bunge liongeze masharti ya Sheria ya Kupunguza Ushuru na Kazi. Familia zilizo na mashamba kati ya $7 milioni na $13.61 milioni ambazo hazichukui hatua kabla ya 2026 zinaweza kukabiliwa na dhima ya kodi ya majengo isiyotarajiwa. Mikakati ya kuzuia msamaha wa juu zaidi ni pamoja na kutoa zawadi kubwa za maisha yote (IRS imethibitisha katika kanuni za mwisho kwamba zawadi zinazotolewa chini ya msamaha wa juu zaidi hazitawekwa tena ikiwa msamaha utapungua) na kufadhili amana zisizoweza kubatilishwa kabla ya tarehe ya machweo.
Kidokezo cha Pro
Hata kama mali yako iko chini ya msamaha wa sasa wa $13.61 milioni, machweo ya jua yaliyoratibiwa mnamo 2026 yanaweza kupunguza msamaha huo hadi takriban $7 milioni. Ikiwa mali yako ni kati ya $7 milioni na $13.61 milioni, zingatia kutoa zawadi za maisha yote kwa amana zisizoweza kubatilishwa kabla ya mwisho wa 2025 ili kujifungia katika msamaha wa juu zaidi. IRS imetoa kanuni za mwisho zinazothibitisha kwamba zawadi zinazotolewa chini ya msamaha wa juu zaidi hazitawekwa tena ikiwa msamaha utapungua. Wasiliana na wakili wa upangaji mali ili kutathmini kama utoaji wa zawadi unaoharakishwa unapatana na hali yako.
Je, ulijua?
Licha ya kuitwa ushuru wa kifo na wapinzani wake, ushuru wa mali isiyohamishika umeendelea kuwepo tangu 1916 (na kufutwa kwa muda mfupi mwaka wa 2010 chini ya Sheria ya Ukuaji wa Uchumi na Mapatano ya Misaada ya Kodi ya 2001). Wakati wa ubatilishaji huo wa mwaka mmoja mwaka wa 2010, mabilionea mashuhuri walioaga dunia -- akiwemo George Steinbrenner (mmiliki wa New York Yankees) na Dan Duncan (bilionea wa nishati wa Houston) -- mashamba yao yalipita bila kodi ya mali ya shirikisho, na kuokoa warithi wao mabilioni ya dola. Bunge lilirejesha tena kodi kwa mwaka wa 2010 lakini likawapa wasimamizi chaguo la kutumia sheria za 2010 (hakuna kodi ya mali isiyohamishika lakini hakuna msingi wa nyongeza) au sheria za 2011 (kodi ya mali iliyo na msingi wa kuongezeka).
Regional Guides
▾
Washington State▾
Oregon▾
New York▾
Marejeo
Ratings & comments
Pata Vidokezo vya Hisabati vya Wiki
Jiunge na watumiaji 12,000+ wanaopata vidokezo vya kikokotoo kila wiki.