Податок на товари та послуги (GST) і гармонізований податок з продажів (HST) — це податки на споживання, які застосовуються в Канаді. Знання того, як їх правильно розрахувати, забезпечує точні ціни, квитанції та податкові перекази.
Тарифи GST/HST в Канаді (2025)
| Провінція | Тип податку | Оцінка |
|---|---|---|
| Альберта | Лише GST | 5% |
| Британська Колумбія | GST + PST | 5% + 7% = 12% |
| Онтаріо | HST | 13% |
| Нова Шотландія | HST | 15% |
| Нью-Брансвік | HST | 15% |
| PEI | HST | 15% |
| Квебек | GST + QST | 5% + 9.975% = 14.975% |
| Манітоба | GST + RST | 5% + 7% = 12% |
Розрахунок податку на ціну (додавання GST/HST)
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
**Приклад: ** Онтаріо, ціна без урахування податків 120 доларів США, 13% HST:
HST = $120 × 0.13 = $15.60
Total = $120 + $15.60 = $135.60
Або: $120 × 1,13 = $135,60`
Отримання GST/HST із ціни з урахуванням податку
Коли в ціну вже входить податок і потрібно знайти оригінал:
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax amount = Total − Pre-tax price
Приклад: Ви заплатили $135,60 ва-банк в Онтаріо (13% HST):
Pre-tax = $135.60 ÷ 1.13 = $120.00
HST = $135.60 − $120.00 = $15.60
Розділіть GST і PST (наприклад, Британська Колумбія)
Коли GST і PST є окремими:
| податок | Оцінка | На 100 доларів |
|---|---|---|
| GST | 5% | $5.00 |
| PST | 7% | $7.00 |
| Всього | 12% | $112.00 |
Примітка. PST зазвичай стягується на основі ціни до GST, а не на додаток до GST.
Вхідні податкові кредити (ITC)
Якщо ваша компанія зареєстрована як податок на товари та послуги:
- Ви збираєте GST/HST з клієнтів
- Ви вимагаєте повернення GST/HST, сплаченого за бізнес-покупки (ITC)
- Ви перераховуєте різницю в CRA
GST/HST owing = GST collected − ITCs claimed
Поріг реєстрації
Ви повинні зареєструватися для GST/HST, якщо ваш загальний обсяг продажів перевищує $30 000 CAD за один календарний квартал або протягом чотирьох кварталів поспіль. Нижче цього порогу реєстрація є необов’язковою (але ви не можете претендувати на ITC).
Коротка довідка: лише GST
Лише для провінцій із податку на товари та послуги 5%:
| До оподаткування | ПДВ (5%) | Всього |
|---|---|---|
| $50 | $2.50 | $52.50 |
| $100 | $5.00 | $105.00 |
| $500 | $25.00 | $525.00 |
| $1,000 | $50.00 | $1,050.00 |