Податок із продажів у Сполучених Штатах розраховується на рівні штату, округу та міста — федерального податку з продажів немає. Ставки та правила значно відрізняються, тому для будь-якої транзакції важливо використовувати правильний комбінований курс.
Основна формула
Tax amount = Pre-tax price × Tax rate
Total = Pre-tax price × (1 + Tax rate)
Приклад: товар вартістю 80 доларів США в Каліфорнії (державна ставка 7,25% + місцевий 1% = 8,25%):
Tax = $80 × 0.0825 = $6.60
Total = $80 + $6.60 = $86.60
Державні ставки податку з продажу (2025)
| Держава | Державна ставка | Комбіноване (середнє) |
|---|---|---|
| Каліфорнія | 7.25% | 8.82% |
| штат Теннессі | 7.00% | 9.55% |
| Техас | 6.25% | 8.19% |
| Нью-Йорк | 4.00% | 8.52% |
| Флорида | 6.00% | 7.02% |
| Іллінойс | 6.25% | 8.83% |
| Вашингтон | 6.50% | 9.29% |
| Орегон | 0% | 0% |
| Монтана | 0% | 0% |
| Делавер | 0% | 0% |
Штати без податку з продажу: Аляска, Делавер, Монтана, Нью-Гемпшир, Орегон.
Вилучення податку з продажу із загальної суми
Коли відображається лише загальна сума:
Pre-tax price = Total ÷ (1 + Tax rate)
Tax = Total − Pre-tax price
Приклад: загальна сума 86,60 доларів США, податок 8,25%:
Pre-tax = $86.60 ÷ 1.0825 = $80.00
Tax = $86.60 − $80.00 = $6.60
Nexus і онлайн-продажі
Після рішення Верховного суду у справі Південна Дакота проти Вейфера у 2018 році штати можуть вимагати від продавців за межами штату стягувати податок з продажів, коли вони досягають порогу економічного зв’язку (зазвичай 100 000 доларів США від продажів або 200 транзакцій на рік у цьому штаті).
Що оподатковується?
Правила залежать від штату. Загалом:
| Категорія | Оподатковуваність |
|---|---|
| Фізичні товари | Оподатковується в більшості штатів |
| Бакалія | Звільнена або знижена ставка (більшість штатів) |
| Ліки, що відпускаються за рецептом | Звільнено в усіх штатах |
| Одяг | Різні (виключено в Нью-Йорку менше 110 доларів США за одиницю) |
| Цифрові товари | Все більше оподатковується |
| Послуги | Зазвичай звільнено, але різне |
Швидкий розрахунок: загальні ставки
| До оподаткування | 6% | 8% | 9% | 10% |
|---|---|---|---|---|
| $10 | $0.60 | $0.80 | $0.90 | $1.00 |
| $50 | $3.00 | $4.00 | $4.50 | $5.00 |
| $100 | $6.00 | $8.00 | $9.00 | $10.00 |
| $500 | $30 | $40 | $45 | $50 |
Податок на використання
Якщо ви купуєте оподатковувані товари в штаті без податку з продажів або в продавця за межами штату, який не стягує податок, більшість штатів вимагають від вас самостійно звітувати та сплачувати податок на користування — ту саму ставку, що й податок з продажів — у вашій податковій декларації штату.