Les tranches d’imposition (ou tranches d’impôt sur le revenu) déterminent le montant d’impôt que vous payez sur différentes parties de votre revenu. Une idée fausse courante est que le passage à une tranche supérieure impose tous vos revenus à un taux plus élevé – ce n’est pas le cas.
Comment fonctionnent les tranches d'imposition : le système de taux marginal
Seuls les revenus au sein de chaque tranche sont imposés au taux de cette tranche. Les tranches de revenus inférieures s’appliquent toujours en premier.
Tranches d'impôt sur le revenu au Royaume-Uni (2025/26)
| Groupe | Revenu | Taux |
|---|---|---|
| Allocation personnelle | Jusqu'à 12 570 £ | 0% |
| Tarif de base | 12 571 £ à 50 270 £ | 20% |
| Taux plus élevé | 50 271 £ – 125 140 £ | 40% |
| Tarif supplémentaire | Plus de 125 140 £ | 45% |
Remarque : L'allocation personnelle est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagnés au-delà de 100 000 £.
Exemple concret : revenu britannique de 60 000 £
| Groupe | Revenu en tranche | Taux d'imposition | Impôt |
|---|---|---|---|
| Allocation personnelle | 12 570 £ | 0% | 0 £ |
| Tarif de base | 37 700 £ | 20% | 7 540 £ |
| Taux plus élevé | 9 730 £ | 40% | 3 892 £ |
| Taxe totale | 11 432 £ |
Taux marginal : 40 % (le taux sur la dernière livre gagnée) Taux effectif : 11 432 £ ÷ 60 000 £ = 19,1 % (taux moyen sur tous les revenus)
Tranches d'impôt fédéral américain (2025, déclarant unique)
| Taux | Fourchette de revenus |
|---|---|
| 10% | Jusqu'à 11 925 $ |
| 12% | 11 926 $ à 48 475 $ |
| 22% | 48 476 $ à 103 350 $ |
| 24% | 103 351 $ à 197 300 $ |
| 32% | 197 301 $ à 250 525 $ |
| 35% | 250 526 $ à 626 350 $ |
| 37% | Plus de 626 350 $ |
Plus : La déduction forfaitaire (15 000 $ en 2025) réduit le revenu imposable.
Taux marginal par rapport au taux effectif
| Mesure | Définition | Utile pour |
|---|---|---|
| Taux marginal | Impôt sur le prochain 1 £ gagné | Décider de gagner plus |
| Taux effectif | Impôt total ÷ revenu total | Comparaison de la charge fiscale globale |
| Tarif moyen | Identique au taux effectif | Comparaisons entre pays |
Le piège de l'augmentation des salaires (c'est un mythe)
Passer à une tranche d’imposition plus élevée n’aggrave jamais votre situation. Seuls les revenus supplémentaires dépassant ce seuil sont imposés au taux le plus élevé.
Exemple : Vous gagnez 50 000 £ et bénéficiez d'une augmentation de 1 000 £ :
- Les premiers 270 £ de l'augmentation sont imposés à 20 % (jusqu'au seuil de 50 270 £)
- Les 730 £ restants sont taxés à 40 %
Vous gagnez toujours plus d’argent qu’avant.
Allocations qui réduisent votre facture fiscale
- Allocation personnelle : 12 570 £ hors taxes
- Allocation de mariage : Transférez 1 260 £ d'allocation inutilisée au conjoint
- Cotisations de retraite : Réduisez le revenu imposable à votre taux marginal
- Aide aux cadeaux : Les dons de charité sont majorés pour les contribuables au taux de base
- Intérêts/dividendes ISA : Retours sur investissement exonérés d'impôt