Daňové pásma (alebo pásma dane z príjmu) určujú, koľko daní zaplatíte z rôznych častí svojho príjmu. Bežnou mylnou predstavou je, že prechod do vyššej kategórie zdaňuje všetky vaše príjmy vyššou sadzbou – nie.
Ako fungujú daňové zátvorky: Systém marginálnych sadzieb
Iba príjem v rámci každého pásma sa zdaňuje sadzbou daného pásma. Najprv platia nižšie príjmové pásma.
Pásma dane z príjmu v Spojenom kráľovstve (2025/26)
| kapela | Príjem | ohodnotiť |
|---|---|---|
| Osobný príspevok | Až 12 570 £ | 0% |
| Základná sadzba | 12 571 £ – 50 270 £ | 20% |
| Vyššia sadzba | 50 271 £ – 125 140 £ | 40% |
| Dodatočná sadzba | Viac ako 125 140 GBP | 45% |
Poznámka: Osobný príspevok sa znižuje o 1 £ za každé 2 £ zarobené nad 100 000 £.
Odpracovaný príklad: Príjem v Spojenom kráľovstve 60 000 £
| kapela | Príjem v pásme | Sadzba dane | daň |
|---|---|---|---|
| Osobný príspevok | 12 570 £ | 0% | 0 £ |
| Základná sadzba | 37 700 libier | 20% | 7 540 £ |
| Vyššia sadzba | 9 730 £ | 40% | 3 892 £ |
| Celková daň | 11 432 GBP |
Marginálna sadzba: 40 % (sadzba za poslednú zarobenú libru) Efektívna sadzba: 11 432 GBP ÷ 60 000 GBP = 19,1 % (priemerná sadzba zo všetkých príjmov)
Federálne daňové závorky USA (2025, Single Filer)
| ohodnotiť | Rozsah príjmov |
|---|---|
| 10% | Až 11 925 dolárov |
| 12% | 11 926 – 48 475 USD |
| 22% | 48 476 – 103 350 USD |
| 24% | 103 351 – 197 300 USD |
| 32% | 197 301 – 250 525 USD |
| 35% | 250 526 – 626 350 USD |
| 37% | Viac ako 626 350 dolárov |
Plus: Štandardný odpočet (15 000 USD v roku 2025) znižuje zdaniteľný príjem.
Marginálna sadzba vs. efektívna sadzba
| Zmerajte | Definícia | Užitočné pre |
|---|---|---|
| Hraničná sadzba | Daň z ďalšej zarobenej 1 libry | Rozhodovanie, či zarobiť viac |
| Efektívna sadzba | Celková daň ÷ celkový príjem | Porovnanie celkového daňového zaťaženia |
| Priemerná sadzba | Rovnaké ako efektívna sadzba | Porovnania medzi krajinami |
Pasca na zvýšenie platov (je to mýtus)
Prechod do vyššieho daňového pásma nikdy nezhoršíte. Vyššou sadzbou sa zdaňujú len dodatočné príjmy nad hranicu.
Príklad: Zarobíte 50 000 £ a získate zvýšenie o 1 000 £:
- Prvých 270 £ zo zvýšenia sa zdaňuje 20 % (až do limitu 50 270 £)
- Zvyšných 730 £ je zdanených 40 %
Stále nosíte domov viac peňazí ako predtým.
Úľavy, ktoré znižujú váš daňový účet
- Osobný príspevok: 12 570 GBP bez dane
- Príspevok na manželstvo: Preveďte nevyužitý príspevok vo výške 1 260 GBP na manžela/manželku
- Dôchodkové príspevky: Znížte zdaniteľný príjem pri vašej hraničnej sadzbe
- Gift Aid: Charitatívne dary sa prepočítavajú na základnú sadzbu daňových poplatníkov
- ISA úrok/dividendy: Návratnosť investícií bez dane